一般納稅人增值稅電子納稅申報具體流程-免費閱讀
【正文】 四、網上電子申報進入系統(tǒng)——發(fā)票管理——專用/普通發(fā)票管理（1）進項專用發(fā)票——導入進項票（可按照進項發(fā)票清單手工錄入）——核對金額無誤后保存（可對照進項發(fā)票認證清單進行核對）（2）銷項專用發(fā)票——導入銷項票（可按照銷項發(fā)；票匯總表進行手工錄入）——核對金額無誤后保存（可按照銷項發(fā)票匯總表進行核對或對未安裝開票接口的直接手工填入實際銷售額、銷售稅額及未作廢份數(shù)）；（3）銷項其它發(fā)票——保存；（4）保存成功后返回主界面。（二）銷項稅發(fā)票抄稅企業(yè)一般納稅人發(fā)生銷售業(yè)務，在稅控系統(tǒng)中開具增值稅專用發(fā)票(銷項)或開具普通發(fā)票。納稅人應根據(jù)系統(tǒng)顯示的《電子申報數(shù)據(jù)檢查結果通知書》，檢查錯誤原因，如屬于申報表有關數(shù)據(jù)錯誤，可在企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)中修改數(shù)據(jù)后重新生成申報文件提交申報。稅務機關進入網絡版報稅子系統(tǒng)通過納稅人的IC卡采集納稅人防偽稅控開票系統(tǒng)的開票數(shù)據(jù)。在申報期內通過網上申報系統(tǒng)將申報資料電子數(shù)據(jù)傳遞到稅務機關，同時在網上申報系統(tǒng)內完成表表之間勾稽關系和進項的比對（在此環(huán)節(jié)不進行銷項稅額的比對）.納稅人提交的申報文件各項比對相符的，申報資料信息上報成功，納稅人按系統(tǒng)提示在網上通過ETS劃繳稅款。（五）一般納稅人簡易征收辦法征稅企業(yè)銷售使用過的固定資產，政策規(guī)定應按4％減半征收增值稅，申報表怎么填報？附表一填寫在第10欄的4%項下。(2)稅務機關查補的調減進項稅額，申報表如何體現(xiàn)？調減進項稅額填列在附表二的第19欄“納稅檢查調減進項稅額”中，同時還須填寫在主表的第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”中。外貿企業(yè)因出口征退稅率不一致而導致的征退稅率差要做進項稅額轉出，增值稅申報表在哪體現(xiàn)？由于外貿企業(yè)內外銷分開核算，用于出口的進項稅額不在內銷抵扣，所以此部分進項轉出在增值稅申報表上不體現(xiàn)。下面就一般納稅人增值稅申報表編制中遇到的常見問題進行說明，供納稅人編制申報表時參考。備注：推行稅控收款機的納稅人需到辦稅服務廳報送控機款機IC卡。（首先通過稅控機進行“報稅”，然后到辦稅服務廳窗口抄稅，最后回去進行“完稅”）申報錯誤（一）一般納稅人（防偽稅控企業(yè)）增值稅當月申報錯誤一般納稅人申報錯誤，在申報期內發(fā)現(xiàn)，申報狀態(tài)查詢?yōu)椤吧陥筇幚碇小钡?，可直接攜帶申報表加蓋公章到辦稅服務廳窗口取消申報。（一）輔導期一般納稅人輔導期一般納稅人，當月認證的增值稅專用發(fā)票如何填報？輔導期一般納稅人根據(jù)規(guī)定，其取得的增值稅專用發(fā)票在認證通過后還必須通過稽核比對無誤才能抵扣稅款，因此認證當月的增值稅專用發(fā)票當月不能抵扣，應作為待抵扣進項稅額，其份數(shù)、金額、稅額填列在附表二的第24欄（“本期認證相符且本期未申報抵扣”）、第25欄（“期末已認證相符且本期未申報抵扣”）、第35欄（“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”）中。（三）生產型出口企業(yè)生產型出口企業(yè)出口銷售收入和應退稅額怎么填報？出口銷售額填寫在主表的第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”中，應退稅額填寫在主第15欄“免抵退貨物應退稅額”中，但當期計算的應退稅額要在下期申報表中體現(xiàn)。納稅人自查查補稅款處理。主表銷售額填寫在第5欄“按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”中，按4％征收的稅額填寫主表在第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”中，按4％減半計算的稅額填寫在主表第23欄“應納稅額減征額”中。在網上申報系統(tǒng)成功進行增值稅申報的，納稅人應通過網上申報系統(tǒng)的報表查詢功能查詢打印相
試題試卷相關推薦
鄂ICP備17016276號-1