一般納稅人增值稅電子納稅申報具體流程-wenkub
2024-11-15 12 本頁面
【正文】 鑰匙和紙質納稅申報表（加公章）到納稅服務廳處理。直接上門申報：沒有UKEY的小規(guī)模納稅人或非防偽稅控一般納稅人，填制《增值稅納稅申報表》并加蓋公章，到辦稅服務廳直接申報。一般納稅人申報錯誤，在申報期內發(fā)現(xiàn)的，申報狀態(tài)查詢?yōu)椤吧陥蟪晒劭畛晒Α?，重新填寫正確的申報表，專管員及專管員所屬科室科長同時簽字，并注明修改原因到辦稅服務廳申報窗口進行修改。2009年增值稅轉型后，一般納稅人增值稅納稅申報表填寫發(fā)生了一些變化，由于這些申報資料之間關系復雜，其核心資料包括納稅人增值稅申報表(以下簡稱主表)、增值稅納稅申報表附列資料（表一、本期銷售明細，以下簡稱附表一）、增值稅納稅申報表附列資料（表二進項稅額明細，以下簡稱附表二）,這三份表統(tǒng)稱為“一主二附”,在337項錄入項目中就有200項邏輯關系，包括：上期申報表數(shù)據(jù)，防偽稅控等系統(tǒng)數(shù)據(jù)（一窗式比對關系）、表內的計算、表間的邏輯等，填表復雜嚴密。輔導期一般納稅人取得《鐵路運輸發(fā)票》怎么填報？無須進行認證，直接填寫在附表二的第8欄“運輸費用結算單據(jù)”中。外貿企業(yè)出口的銷售收入怎么填報？出口銷售額填寫在主表的第9欄“其中：免稅貨物銷售額”和附表一中的第17欄“未開具發(fā)票”中。生產企業(yè)來料加工怎么填報？銷售額填寫在主表的第10欄“免稅勞務銷售額”和附表一中的第17欄“未開具發(fā)票”中。稅務稽查部門查補稅款的處理(1)稅務機關查補納稅人應計未計的收入，納稅人補稅后,當期申報表如何填報？ 在附表一中的第6欄“納稅檢查調整”中將查補數(shù)填入；在主表的第4欄“納稅檢查調整的銷售額”填寫查補銷售額，在主表的第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”填列查補稅款。即，如納稅人2011年05月發(fā)現(xiàn)2010年12月少報銷售收入10萬元，應在稅款所屬時期為2011年05月申報表的“應稅貨物銷售額”“應納稅額”等欄目的本月數(shù)作調增反映。管理分局管理人員在日?；耍ɑ蚣{稅評估）時，發(fā)現(xiàn)納稅人需補繳稅款的，在申報表上的填報同納稅人自查查補稅款的處理一樣。具體地說，應將其填列在附表二的第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”中。一、網上申報、繳稅通過“企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)”（以下簡稱電子申報軟件）制作生成增值稅電子申報文件。納稅人到稅務機關報稅之前，在稅控機上將金稅卡中本月開具專用發(fā)票明細與統(tǒng)計數(shù)據(jù)抄到本機稅控IC卡上。同時納稅人應向稅務機關提供網上已完成申報并通過網上辦稅系統(tǒng)打印的紙質申報資料，在紙質申報表的左上角有“國稅網上辦稅”的標志。三、（上門）銷項比對、稅額比對和IC卡解鎖完成報稅工作后，稅務機關對納稅人申報銷項數(shù)據(jù)與IC卡報稅數(shù)據(jù)進行比對，同時根據(jù)“增值稅一般納稅人銷項比對”界面提示的納稅人“本期應納稅款”、“本期已繳稅額”和“本期未繳稅額”數(shù)據(jù)，人工校驗納稅人的稅款入庫情況，并區(qū)分不同的情況在網絡版中采用不同的解鎖方式對納稅人IC卡進行清零解鎖。，網上不接收申報。應注意的是，若公司是增值稅一般納稅人，要使用的發(fā)票是在國稅機關領購使用，地稅不會領購發(fā)票你公司。一般納稅人本月如購進原材料，取得增值稅發(fā)票（進項），將進項發(fā)票錄入【增值稅納稅申報系統(tǒng)】【發(fā)票管理】中，每月20號至月末前一天進行增值稅進項發(fā)票的網上認證工作，發(fā)票的認證可能會有不能通過認證的情況，注意，不能通過認證的發(fā)票意味著此項購進業(yè)務不得抵扣進項稅。最后，生成申報所需文件，在國稅局網站上傳申報文件，進行網上納稅申報。二．網上抄報稅進入系統(tǒng)——遠程報稅——報
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