【正文】 （二） 投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)收資本入賬。 （五） 退休、停薪留職、辭職或調(diào)離的職工在離職前，須將全部技術(shù)資料、試驗(yàn)材料、試驗(yàn)設(shè)備、產(chǎn)品等涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)的資料交回，由相關(guān)部門簽署意見后方可辦理相關(guān)手續(xù)。資產(chǎn)出租或出借的合同副本留存財(cái)務(wù)部以備核對(duì)、監(jiān)督合同的執(zhí)行。在盤點(diǎn)過(guò)程中，要認(rèn)真核對(duì)帳面價(jià)值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問(wèn)題。固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司財(cái)務(wù)部，一份給使用部門，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期與使用部門核對(duì) “固定資產(chǎn)登記卡 ”的記載事項(xiàng)。 第 32 頁(yè) o) 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)利用率。產(chǎn)品、物料入庫(kù)前必須經(jīng)過(guò)品質(zhì)檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)，檢驗(yàn)不合格的不得辦理入庫(kù)手續(xù)。物料消耗成本由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)配送到各單店的物料進(jìn)行結(jié)算，固定資產(chǎn)折舊由公司財(cái)務(wù)部計(jì)算確認(rèn)，其它成本費(fèi)用按單店實(shí)際發(fā)生額計(jì)算。在清機(jī)時(shí)，應(yīng)有店經(jīng)理或領(lǐng)班在場(chǎng)監(jiān)督。任何一項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)，收銀員應(yīng)開出銷售小票并將銷售額記入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，不得發(fā)生任何帳外銷售。 各部門應(yīng)取得并妥善保管好能證明往來(lái)帳務(wù)客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證、對(duì)帳函件、收貨清單等，以備需要時(shí)作為原始單據(jù)查詢。 （三） 資金籌集方式包括： 1． 權(quán)益性融資：指融資結(jié)束后增加了公司權(quán)益資本的融資，如增發(fā)及配股等； 2． 債務(wù)性融資：指融資結(jié)束后增加了公司負(fù)債的融資，如向銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)借款、經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單據(jù)部門負(fù)責(zé)人審批會(huì)計(jì)審核 出納付款或 銷帳權(quán)限內(nèi)？主管副總或總經(jīng)理審批否是 第 26 頁(yè) 發(fā)行公司債券、融資租賃等。 5． 每項(xiàng)付款必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)人員復(fù)核是否符合資金使用申請(qǐng)所需手續(xù)后，出納人員方可辦理，對(duì)于不合理、合 法、合規(guī)的資金使用申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部一律有權(quán)拒付。 （三） 資金計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告 財(cái)務(wù)部出納人員每周編制資金收支周報(bào)，經(jīng)復(fù)核會(huì)計(jì)人員復(fù)核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)送總經(jīng) 理。 周資金計(jì)劃應(yīng)是對(duì)月度資金計(jì)劃的分解。 第 22 頁(yè) l) 資金管理 資金管理原則 公司的資金管理 實(shí)行統(tǒng)一使用、集中管理的原則。特殊情況需簽發(fā)限額空白支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等，在小寫金額欄恰當(dāng)幣位應(yīng)寫上“￥”等幣種符號(hào)，并由領(lǐng)用人在登記簿上簽字確認(rèn)。采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。 （八） 出納員及各店必須做到“日清月結(jié)”，日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金于每日終了后核對(duì)，如出現(xiàn)長(zhǎng)短款，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，查明原因后及時(shí)處理。 現(xiàn)金 管理 （一） 現(xiàn)金支付范圍： 1. 支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利等開支； 2. 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 3. 報(bào)銷（或借支）的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等； 4. 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； 5. 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他符合現(xiàn)金支付范圍的支出。 （三） 禁止轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒賣、代開發(fā)票；不得撕毀、涂改、偽造發(fā)票；禁止在發(fā)票上弄虛作假；不得擅自出售、拆本使用及銷毀發(fā)票；不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì) 賬簿 ，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì) 記錄的連續(xù)性。 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)查收。采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。 操作人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)，設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行，下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。 查閱或者復(fù)制 財(cái)務(wù) 檔案的人員，嚴(yán)禁在 財(cái)務(wù) 檔案上涂畫、拆封 、 抽換 或進(jìn)行其他改變 。 各種 會(huì)計(jì) 檔案 應(yīng)按月、按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章 (包括制單、審核、記帳、主管 )，指定專人歸檔保存，出納入員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。 （四） 年報(bào)：包括所有月報(bào)及季報(bào)的匯總。 （七） 已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，損 益類的應(yīng)當(dāng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。 （三） 編制記帳憑證時(shí)應(yīng)依公司規(guī)定選擇適當(dāng)會(huì)計(jì)科目，每一記帳憑證應(yīng)列示總帳及明細(xì)帳科目，同樣事項(xiàng)所用會(huì)計(jì)科目，應(yīng)先后一致。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。 （七） 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的核算方法： 固定資產(chǎn)折舊按固定資產(chǎn)原值扣除預(yù) 計(jì) 5%的凈殘值后，根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限采用直線法計(jì)提。 ? 負(fù)責(zé)公司有關(guān)財(cái)務(wù)資料的整理、保管工作。 會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)圖如下： 財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)： ? 負(fù)責(zé)資金的籌集規(guī)劃、合理使用和控制。財(cái)務(wù)部擁有對(duì)手冊(cè)的解釋權(quán)。 某沙鍋餐飲管理公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 目 錄 第一章 總則 ........................................................................................................ 2 第一部分 會(huì)計(jì)核算 .......................................................................................................... 4 第二章 會(huì)計(jì)組織 ................................................................................................. 4 第三章 主要會(huì)計(jì)政策 .......................................................................................... 8 第四章 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 ....................................................................................... 9 第五章 會(huì)計(jì)憑證和帳簿 ..................................................................................... 10 第六章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 ........................................................................................ 12 第七章 會(huì)計(jì)檔案管理 ........................................................................................ 14 第八章 會(huì)計(jì)電算化管理 ..................................................................................... 15 第九章 會(huì)計(jì)工作交接 ........................................................................................ 17 第二部分 財(cái)務(wù)管理 .......................................................................................................... 18 第十章 發(fā)票管理規(guī)定 ........................................................................................ 18 第 十一章 現(xiàn)金、銀行存款及銀行票據(jù)的管理 .................................................. 19 第十二章 資金管理規(guī)定 ................................................................................. 22 第十三章 結(jié)算管理 ........................................................................................ 27 第十四章 存貨管理 ........................................................................................ 31 第十五章 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的管理 ............................................................ 32 第十六章 所有者權(quán)益管理 .............................................................................. 35 第十七章 成本費(fèi)用管理 ................................................................................. 37 第十八章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 ................................................................................. 38 第十九章 財(cái)務(wù)分析 ........................................................................................ 43 第二十章 附則 ............................................................................................... 45 附件：流程 ................................................................................................................. 46 第 2 頁(yè) a) 總則 目的 為加強(qiáng)北京 x 砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為， 保證公司資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)公司發(fā)展，根據(jù)《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《公司會(huì)計(jì)制度》、《中國(guó)藍(lán)星集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本手冊(cè)。 由綜合辦負(fù)責(zé)手冊(cè)的發(fā)放、更換和回收管理工作，并制作手冊(cè)領(lǐng)用記錄。 ? 負(fù)責(zé)制定公司的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)。 ? 公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 （八） 無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷方法：無(wú)形資產(chǎn)按取得或形成時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，按受益期確定攤銷年限，采用直線法攤銷。原始憑證的有效性必須符合以下規(guī)定： （一） 原始憑證的“日期”必須與所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為相同年度，不得跨年度使用。 （六） 各項(xiàng)憑證如有預(yù)算，需有審核者審核，如有超支行為，不得審核通過(guò)，必須有正當(dāng)理由報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)。編 填記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。 根據(jù)公司的具體經(jīng)營(yíng)情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺(tái)帳等賬冊(cè)。 各類報(bào)告詳見表一：《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一覽表》 會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)根據(jù)各種會(huì)計(jì)記錄產(chǎn)生。 根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，各類會(huì)計(jì)檔案最低保管期限見表二： 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到 該 事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。 會(huì)計(jì)檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。 所使用會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序，視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 移交人員從事會(huì)計(jì)電 算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接 。 第 18 頁(yè) 第二部分 財(cái)務(wù)管理 j) 發(fā)票管理規(guī)定 公司財(cái)務(wù)部及各單店必須建立健全發(fā)票管理制度。 （四） 若發(fā)票丟失，必須在當(dāng)日向財(cái)務(wù)部報(bào)告，財(cái)務(wù)部在 3 個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。 （二） 除以上規(guī)定的支付范圍以外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 （九） 不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。 （四） 出納員 應(yīng)根據(jù)每日的銀行收付業(yè)務(wù)逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額， 在每月終了后 5個(gè)工作日內(nèi)， 根據(jù)銀行對(duì)賬單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記賬，查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因