【正文】 第二十九條 公司及子公司有職員離職時，原所在部門應(yīng)督促其還清各種借款，借款未清者，行政部門不予以辦理離職手續(xù)；職員在公司及子公司內(nèi)部之間調(diào)動，可憑職員簽字確認(rèn)的欠款單由原服務(wù)單位轉(zhuǎn)入調(diào)入單位。盤點時若出現(xiàn)差異，出納應(yīng)及時查明原因，并報財務(wù)部負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理；次日尚不能查明原因、彌補差異的，應(yīng)及時報公司財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理，數(shù)額超千元的同時報集團(tuán)財務(wù)部管理中心。 第十六條 公司各部門在業(yè)務(wù)活動中收取的現(xiàn)金必須及時上交財務(wù)管理部，不得自行用于任何開支。同時，知情人員不可對外透露；路程較遠(yuǎn)的，出納有權(quán)要求有關(guān)部門及時安排車輛，有關(guān)部門應(yīng)予以最大程度的協(xié)助。第六條 出納負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金的日常管理，同時不得兼管或臨時代理憑證錄入、收入、成本、費用的臺帳（合同管理）；非出納人員不得經(jīng)營現(xiàn)金。第三十三條經(jīng)預(yù)算管理小組批準(zhǔn)后實行。在季度末結(jié)束后20日內(nèi)，各部門提交差異分析報告，由財務(wù)管理中心匯總交預(yù)算管理小組審議。 第五章 預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析 第二十一條 在預(yù)算日執(zhí)行中，各預(yù)算責(zé)任部門嚴(yán)格執(zhí)行各項計劃和成本費用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，財務(wù)加強適時的監(jiān)控。 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的營業(yè)活動的預(yù)算，包括營銷預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算，經(jīng)營稅收費用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體行業(yè)要求編制。第十八條 預(yù)算的編制日程：集團(tuán)年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成， 并在次年1月1日前分解落實到個部門。堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，總費用的增長速度低于總收入的增長速度。其預(yù)算管理職責(zé)為：按公司規(guī)定按期編制部門年度、季度預(yù)算。第十條 預(yù)算管理小組預(yù)算管理職責(zé)為：組織制訂公司的預(yù)算政策；組織公司有關(guān)部門論證年度經(jīng)營目標(biāo)；根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)，組織制訂公司年度預(yù)算和季度預(yù)算。 第五條 企業(yè)全面預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。本制度解釋權(quán)歸集團(tuán)財務(wù)管理中心。（2）繼續(xù)教育的內(nèi)容：會計理論與實務(wù)；財務(wù)、會計法規(guī)制度；會計職業(yè)道德規(guī)范；稅務(wù)知識；其他相關(guān)法規(guī)制度。 第十二條 會計人員管理（任職資格等）會計人員任職條件（1）持有會計從業(yè)資格證書從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。（1）負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司稅務(wù)管理制度；（2）辦理集團(tuán)稅務(wù)登記證、納稅人資格認(rèn)證及各種稅務(wù)證件年審；（3）購買、開具、核銷及保管發(fā)票；（4）編制集團(tuán)計提稅款的會計憑證及所有內(nèi)部稅務(wù)管理報表； （5）負(fù)責(zé)實施集團(tuán)公司及監(jiān)督下屬企業(yè)各種稅金的計算、繳納、清理、稅收返還等業(yè)務(wù)；（6）協(xié)調(diào)與主管稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系、保持溝通渠道暢通；協(xié)助國家財政、稅務(wù)及其他機構(gòu)對集團(tuán)公司及成員企業(yè)會計、稅收工作的檢查；（7）負(fù)責(zé)向有關(guān)部門、單位報送稅務(wù)相關(guān)文件、會計及稅計報表資料以及整理、稅務(wù)資料檔案管理；（8）負(fù)責(zé)對各類（除社會保險外）保險進(jìn)行核查、辦理相關(guān)程序；（9）負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司下屬企業(yè)人員進(jìn)行稅務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指導(dǎo)性工作；（10）負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司年度稅務(wù)計劃，實施合并繳納所得稅的申報、清算和征收管理工作；（11）負(fù)責(zé)檢查成員企業(yè)納稅情況及不良資產(chǎn)核銷狀況，督促其合法性和規(guī)范納稅；（12）登記管理集團(tuán)稅務(wù)臺賬。主要管理權(quán)限（1）對集團(tuán)公司籌資方案有建議權(quán)；（2）在融資職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予工作配合。主要崗位職責(zé)（1）參與制訂集團(tuán)公司財務(wù)管理、預(yù)算管理、會計核算制度，并參與監(jiān)督各項制度的執(zhí)行；（2）組織集團(tuán)公司的會計核算、財務(wù)預(yù)算的編制和財務(wù)報表的匯總、審核；確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時；（3）進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，識別稅務(wù)風(fēng)險、提出規(guī)避風(fēng)險的改進(jìn)建議；在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負(fù)擔(dān)；（4）組織對集團(tuán)公司財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析與評估，為公司的相關(guān)決策提供支持，并為規(guī)劃、績效考核等工作的進(jìn)行提供事實依據(jù)；（5）組織集團(tuán)公司對外投資的財務(wù)可行性研究及收益分析；（6）組織制定集團(tuán)公司資金運作與調(diào)配流程與規(guī)范，制定融、籌資方案并監(jiān)督執(zhí)行；（7）組織集團(tuán)公司內(nèi)部收費價格的調(diào)研、制定工作；（8）組織集團(tuán)公司財務(wù)系統(tǒng)的電算化發(fā)展規(guī)劃及管理工作；（9）對集團(tuán)公司外匯申領(lǐng)，各類除社會保險外的其他保險進(jìn)行審核；（10）與財政、稅務(wù)、銀行、審計等外部機構(gòu)建立多樣的融資渠道，提高融資能力，確保公司財務(wù)管理工作的順利進(jìn)行；（11）組織建立并保存集團(tuán)公司財務(wù)檔案，并按公司及部門有關(guān)規(guī)定及時上繳檔案，以確保部門運行的有效和集團(tuán)內(nèi)知識、信息的共享；（12）制定和完善部門內(nèi)部工作計劃、管理制度、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)預(yù)算等，確保部門工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范；（13）負(fù)責(zé)下屬主管的業(yè)績考核，并根據(jù)考核結(jié)果和實際工作表現(xiàn)實施溝通、培訓(xùn)、獎懲和工作調(diào)整，幫助其進(jìn)行職業(yè)生涯設(shè)計，建立有效的激勵約束機制。（2）有權(quán)組織本單位各職能部門、直屬基層組織的經(jīng)濟核算、財務(wù)會計和成本管理方面的工作。成本管理職能：以公司經(jīng)營目標(biāo)為導(dǎo)向，按成本發(fā)生的各環(huán)節(jié)、與成本責(zé)任部門共同落實責(zé)任成本，以責(zé)任成本為目標(biāo)，進(jìn)行全過程的成本監(jiān)控、預(yù)警、反饋、分析匯報。參與審核集團(tuán)公司重大經(jīng)濟合同的訂立，對合同執(zhí)行情況進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督。資金管理職能負(fù)責(zé)管理資金的來源、運用以及分配，重點強調(diào)現(xiàn)金頭寸的管理，控制公司資金的流動性風(fēng)險管理，同時也保證資金的盈利性與風(fēng)險的權(quán)衡。第七條 完善財務(wù)組織分工，實行財務(wù)總經(jīng)理委派制、財務(wù)經(jīng)理備案制。（1）集團(tuán)公司行使出資者財務(wù)管理的決策職能，集團(tuán)公司財務(wù)管理中心行使出資者財務(wù)管理的執(zhí)行職能；（2）依照《公司法》和國家有關(guān)規(guī)定，集團(tuán)公司通過規(guī)范母子公司之間的各項財權(quán)與事權(quán)關(guān)系，行使資產(chǎn)收益權(quán)、重大決策權(quán)；（3）子公司董事會行使經(jīng)營者財務(wù)管理和經(jīng)營管理的決策職能，子公司財務(wù)機構(gòu)行使經(jīng)營者財務(wù)管理的執(zhí)行職能；（4）集團(tuán)對子公司財務(wù)機構(gòu)的建立，會計政策與制度、資產(chǎn)管理、對外投資、資金籌措的統(tǒng)一，對外擔(dān)保、資產(chǎn)損失的處置、收益分配等重大方面進(jìn)行約束控制。財務(wù)管理組織制度第一章 總則第一條 為規(guī)范集團(tuán)公司以及納入集團(tuán)范圍內(nèi)企業(yè)的財務(wù)組織管理，根據(jù)《公司法》、集團(tuán)公司各項管理制度要求及國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件的要求，制定本制度。公司章程及相關(guān)管理制度對股東大會、董事會、董事長權(quán)限的規(guī)定發(fā)生變化的，按章程及相關(guān)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。沒有完全按照相關(guān)會計準(zhǔn)則、會計制度的規(guī)定組織會計核算和編制財務(wù)會計報告，沒有按規(guī)定披露相關(guān)信息，導(dǎo)致財務(wù)會計報告和信息披露不完整、不準(zhǔn)確、不及時。其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本公司財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、會計主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。 第十章 第六十九條 若有重大涉稅業(yè)務(wù)、涉稅風(fēng)險或稅務(wù)檢查，稅務(wù)管理人員應(yīng)立即向集團(tuán)財務(wù)管理中心匯報。各級公司嚴(yán)禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，所購置的固定資產(chǎn)必須全部納入法定會計賬內(nèi)管理和核算。各級公司應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應(yīng)收及預(yù)付款的安全回收。各級公司財務(wù)部門的會計人員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤點現(xiàn)金，保證賬實相符，出現(xiàn)賬實不符情形的必須及時查明原因，分清責(zé)任，及時糾正或追究有關(guān)人員的責(zé)任。第四十七條資金的外借使用應(yīng)遵循等價有償原則，并通過金融單位委托貸款解決，確保安全回收。第四十四條各級公司應(yīng)建立和執(zhí)行嚴(yán)格的資金管理基礎(chǔ)制度，保證資金安全和正常周轉(zhuǎn)，確保應(yīng)收資金的及時回收，提高資金使用效率。集團(tuán)各級公司的資產(chǎn)由其所在單位按以下原則確定主要歸口管理部門：貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，辦公、交通運輸?shù)裙潭ㄙY產(chǎn)由行政部門負(fù)責(zé)管理，未開發(fā)土地、在建項目及工程用設(shè)備物料由成本中心負(fù)責(zé)管理。第三十二條集團(tuán)公司實行統(tǒng)一的投資管理制度，各級公司的對外項目投資、股權(quán)投資、委托理財、風(fēng)險投資等統(tǒng)一由集團(tuán)公司股東大會、董事會按各自權(quán)限審批。財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著實事求是的原則，從本單位的實際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)要求，又符合公司的實際情況，切實可行。集團(tuán)公司實行預(yù)算管理制度，通過財務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行嚴(yán)格控制各公司的成本費用開支，確保各項經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)如期實現(xiàn)。除國家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定以及公司招投標(biāo)、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或者個人不得要求公司提供財務(wù)會計報告或相關(guān)財務(wù)信息，違反規(guī)定要求提供的，各公司有權(quán)拒絕。具體會計核算方法和日常財務(wù)會計工作管理要求由公司財務(wù)管理部門和各子公司制訂的內(nèi)部財務(wù)會計工作管理制度進(jìn)行規(guī)范。各級公司統(tǒng)一執(zhí)行國家制定的會計法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則及公司制定的會計政策和會計估計，按照統(tǒng)一口徑進(jìn)行會計核算和編制財務(wù)會計報告。財務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動的，必須按規(guī)定做好工作交接，移交所有經(jīng)管財務(wù)資料和其他經(jīng)營資料。第十五條第十四條參與所在單位的經(jīng)營計劃和項目投資、重要經(jīng)濟合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟事項的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟決策提供財務(wù)依據(jù)和專業(yè)意見。財務(wù)總經(jīng)理為所在公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人，具體分管負(fù)責(zé)所在公司的日常財務(wù)管理工作，向所在公司法人負(fù)責(zé)并匯報工作。法律法規(guī)及公司章程、本財務(wù)管理制度規(guī)定需由董事會審議通過的其他財務(wù)事項。制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案。第七條公司增加或減少注冊資本。公司對外報送的財務(wù)會計報表、財務(wù)預(yù)算方案、財務(wù)決算資料以及其他法定財務(wù)報告應(yīng)由法定代表人簽署，并報集團(tuán)公司備案。第二條 本制度是集團(tuán)公司財務(wù)管理工作的基本制度，在集團(tuán)控股公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行，各參股子公司參照執(zhí)行。集團(tuán)公司的以下重大財務(wù)事項需由公司股東大會按規(guī)定程序?qū)徸h通過：批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和虧損彌補方案。1法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由股東大會審議通過的其他財務(wù)事項。制定公司的經(jīng)營計劃和投資方案。制定或修訂本財務(wù)管理制度和公司的主要會計政策，審議和批準(zhǔn)公司對外披露的財務(wù)報告。各子公司股東會、董事會關(guān)于財務(wù)管理的職責(zé)權(quán)限由其章程規(guī)定，但必須符合《公司法》等相關(guān)法律法規(guī)以及公司相關(guān)制度的規(guī)定。第十條負(fù)責(zé)所在公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值，對侵害公司資產(chǎn)的行為有權(quán)予以制止并提請公司按規(guī)定進(jìn)行處理。財務(wù)部門在財務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，具體負(fù)責(zé)落實財務(wù)會計核算和各項財務(wù)管理工作，協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人完成財務(wù)工作職責(zé)。各公司副總經(jīng)理（含）以上的直系親屬不能擔(dān)任所在單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人和主管會計職務(wù)，財務(wù)負(fù)責(zé)人及主管會計的直系親屬不得在所在單位的從事出納工作。第十六條第二十條各公司的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料進(jìn)行編制，并經(jīng)本單位的會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）、主管會計工作負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財務(wù)會計報告會計信息的合法、真實和完整在各自職責(zé)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)。集團(tuán)各級公司正式對外披露的財務(wù)會計報告需經(jīng)公司董事會審議通過。集團(tuán)各級公司的投資應(yīng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定和國家產(chǎn)業(yè)政策，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略要求和現(xiàn)有條件，符合成本效益原則，有利于提高經(jīng)濟效益。第三十七條 第一節(jié)第四十二條各級公司的會計和出納不能由同一人擔(dān)任，開具銀行支票所需的印章必須分由兩人或兩人以上保管，銀行支票印章的保管理人員不得在空白或內(nèi)容填列不全的支票上蓋章。第四十六條員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資金的，必須按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)審批辦理借支手續(xù)，并在相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時報銷銷賬或退還所借支的資金。第五十條各級公司應(yīng)對應(yīng)收款項和預(yù)付款項設(shè)立臺賬逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收責(zé)任人等，定期清理，按時催收。第五十三條固定資產(chǎn)管理各級公司的固定資產(chǎn)每年至少進(jìn)行一次清查盤點，并與會計賬上記錄核，確保賬實相符，不相符的應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任。相關(guān)歸口管理部門應(yīng)做好驗收和保管工作，保證其安全和完整。第七章各級公司的以下?lián)＜案鶕?jù)集團(tuán)章程規(guī)定的擔(dān)保行為需經(jīng)董事會、股東會或股東大會審議通過：第六十七條 各級公司應(yīng)建立完善的成本控制管理體系，并按照財務(wù)預(yù)算嚴(yán)格控制成本費用的開支。 第七十三條 公司當(dāng)年的稅后利潤按以下順序分配：第七十八條 各公司對外提供的財務(wù)報告和披露的財務(wù)信息必須提前向集團(tuán)財務(wù)管理中心備案。： 資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險。遵守合同協(xié)議，按市場規(guī)則辦事，維護(hù)法人權(quán)利，按章程分配收益。把子公司經(jīng)營者的利益分配與資本保值增值相結(jié)合，通過強化集團(tuán)公司對子公司的外部財務(wù)管理和子公司內(nèi)部控制制度，實施經(jīng)濟責(zé)任制指標(biāo)全過程的考核評價，嚴(yán)格獎懲兌現(xiàn)。配合集團(tuán)公司審計部門為監(jiān)督子公司的經(jīng)營活動和財務(wù)收支的合法性、真實性、合理性，開展對子公司的審計。對預(yù)算完成情況進(jìn)行監(jiān)督、分析、匯報。保證稅金核算準(zhǔn)確、完整，正確反映公司的納稅情況。承擔(dān)的經(jīng)濟和法律責(zé)任：（1）對報出的集團(tuán)公司的財務(wù)報表和報告的真實性，與集團(tuán)公司法人共同承擔(dān)責(zé)任；（2）對集團(tuán)公司因財務(wù)管理混亂、財務(wù)決策失誤所造成的經(jīng)濟損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；（3）對集團(tuán)公司重大投資項目決策失誤造成的經(jīng)濟損失，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；（4）對集團(tuán)公司嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律的行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（6）會計人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，應(yīng)當(dāng)事先征求財務(wù)總經(jīng)理的意見。集團(tuán)財務(wù)管理中心融資及資本金管理崗位（財務(wù)經(jīng)理暫代，根據(jù)工作量可設(shè)獨立崗位）崗位描述負(fù)責(zé)集團(tuán)公司資信維護(hù)工作，具體實施籌資方案。集團(tuán)財務(wù)管理中心會計及成本核算崗位崗位描述負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會計、成本核算，并編制相關(guān)財務(wù)報表主要崗位職責(zé)（1）負(fù)責(zé)擬定、完