【正文】 高財務(wù)工作的規(guī)范化水平。負責(zé)所在公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項目開發(fā)和日常經(jīng)營管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金的使用效率。組織編制財務(wù)預(yù)算和各項財務(wù)收支計劃草案，具體組織落實和監(jiān)督執(zhí)行公司制定的相關(guān)財務(wù)預(yù)算、計劃、方案等，對于偏離預(yù)算、計劃和既定方案的經(jīng)濟事項有權(quán)予以糾正或提請公司按規(guī)定進行處理。負責(zé)組織所在單位的會計核算，按照相關(guān)法律法規(guī)。按照相關(guān)法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批所在單位的財務(wù)收支行為，對違反相關(guān)法律法規(guī)。第十二條集團公司實行財務(wù)總經(jīng)理委派制，各級子公司的財務(wù)總經(jīng)理原則上由集團公司委派，業(yè)務(wù)上接受集團公司財務(wù)管理部門的統(tǒng)一管理。 各級公司總經(jīng)理對所在公司的日常財務(wù)管理工作全面負責(zé)，向所在公司董事會報告財務(wù)工作和提交年度預(yù)決算預(yù)案、經(jīng)營計劃預(yù)案等重要財務(wù)事項預(yù)案，組織落實董事會相關(guān)財務(wù)決議，完善各項財務(wù)制度。各子公司發(fā)生的財務(wù)事項如涉及總公司股東大會、董事會權(quán)限的，除需按其所在單位的規(guī)定履行簽批程序外，必須按規(guī)定程序報集團公司股東大會、董事會審議表決通過后方可實施。提請聘請或解聘為公司審計的會計師事務(wù)所。制訂公司增加或者減少注冊資本。變更融資資金用途。聘用或解聘會計師事務(wù)所。批準公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案。集團公司的財務(wù)管理部門和各全資、參股子公司應(yīng)根據(jù)本制度及國家相關(guān)法規(guī)、準則的規(guī)定及本單位的實際情況建立和完善各項基礎(chǔ)財務(wù)工作制度，并形成各公司財務(wù)管理手冊。第一條 為了加強集團公司的財務(wù)管理工作，規(guī)范集團公司的財務(wù)行為，維護股東的權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，結(jié)合集團公司實際情況，制定本財務(wù)管理制度。財務(wù)制度管理手冊所屬公司 萬科集團股份有限公司 文件類型 手冊 編制部門 財務(wù)部 規(guī)制編碼 VKDCJG10012017001 生效日期 2014年6月15日 修訂日期 2017年11月11日 修改記錄版本修改時間修改內(nèi)容120146522017111171 / 71目 錄目錄管理制度準則 4財務(wù)管理組織制度 14預(yù)算管理制度 30資金管理制度 37稅務(wù)管理制度 44融資管理制度 50報告管理制度 54檔案管理制度 62成本核算管理制度 68管理制度準則第一章 總 則集團公司本級和各級子公司的財務(wù)行為和財務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，并接受有關(guān)主管部門、集團公司監(jiān)事會的檢查和監(jiān)督。第五條 公司的法定代表人是所在公司財務(wù)管理工作的最終負責(zé)人，對本單位的財務(wù)會計資料的真實性、合法性和完整性負責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對公司財務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。第六條決定公司的投資計劃。公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式。達到規(guī)定條件需由股東大會審議的擔(dān)保行為。集團公司的以下重大財務(wù)事項需由公司董事會審議通過，其中涉及股東大會權(quán)限的財務(wù)事項在董事會審議通過后需報股東大會審議批準：制訂公司的利潤分配方案和虧損彌補方案。達到規(guī)定條件需由董事會審議的關(guān)聯(lián)交易。第八條各級公司原則上設(shè)置財務(wù)總經(jīng)理崗位，按照公司的人事制度規(guī)定任免。委派的財務(wù)總經(jīng)理經(jīng)所在公司履行董事會表決程序后任命。和公司財務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟利益的行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無效的，有權(quán)提請公司按規(guī)定處理。和集團公司的統(tǒng)一要求報送財務(wù)會計報表和各種財務(wù)管理報表，對財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，會計信息和會計資料的真實性、合法性負直接管理責(zé)任，對不符合會計制度和公司相關(guān)制度規(guī)定的會計事項有責(zé)任予以糾正。定期完成公司財務(wù)預(yù)測和財務(wù)分析工作。負責(zé)所在單位的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定及時足額申報繳納各項稅費；做好各開發(fā)項目的稅務(wù)籌劃，合法降低項目的稅務(wù)成本。1根據(jù)公司制度規(guī)定履行與財務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)。財務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財務(wù)工作。財務(wù)、人事部門應(yīng)定期組織財務(wù)人員進行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的專業(yè)水平。 集團公司執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策。第十九條集團公司財務(wù)管理部門和各子公司應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、準則的規(guī)定和本單位的實際情況建立和健全基礎(chǔ)財務(wù)會計工作管理制度，加強財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理，全面提高財務(wù)會計工作效率與質(zhì)量。各級公司應(yīng)做好對下級子公司財務(wù)會計的管理和指導(dǎo)工作。 各公司應(yīng)建立完善的財務(wù)會計信息和會計檔案管理制度，保證財務(wù)會計信息和會計檔案的安全和完整，嚴格按照國家規(guī)定的期限妥善保管財務(wù)會計檔案。第二十三條集團各級公司的財務(wù)會計報告按規(guī)定需經(jīng)審計的，由經(jīng)集團公司董事會審議批準聘請的會計師事務(wù)所進行審計，審計結(jié)果報董事會審議。第二十六條各級公司每年應(yīng)成立本級公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算編制管理機構(gòu)，協(xié)調(diào)組織各業(yè)務(wù)部門和下屬單位的預(yù)算編制工作，按時完成公司下年度財務(wù)預(yù)算的編制。在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計劃改變、項目開發(fā)銷售進度變化等致使實際情況與預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離的，各公司應(yīng)及時對財務(wù)預(yù)算提出修訂建議意見，按規(guī)定報批后修訂。第三十一條財務(wù)部門應(yīng)對擬投資項目進行財務(wù)評價及稅務(wù)認證，提出相應(yīng)的報告。第三十三條集團各級公司通過并購、注資等方式進行股權(quán)投資或取得其他公司的控制權(quán)時，應(yīng)對目標企業(yè)進行盡職調(diào)查，并聘請中介機構(gòu)進行審計和評估，以經(jīng)審計評估后的價值作為定價的參考依據(jù)。集團各級公司在一年內(nèi)購買在年度預(yù)算內(nèi)的重大資產(chǎn)可以由在董事會授權(quán)范圍內(nèi)由總經(jīng)理審批，出售、處置任何重大資產(chǎn)需經(jīng)董事會審議批準。資金管理資金的籌集應(yīng)根據(jù)項目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營的實際資金需求進行，盡量避免資金閑置，并嚴格控制資金成本和財務(wù)風(fēng)險。集團公司于每年末按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營計劃做好下年度公司整體的資金預(yù)算，對資金整體需求、資金保障計劃提出可行方案，報董事會審批后執(zhí)行。第四十一條各級公司的所有資金必須納入法定會計賬冊核算，不得坐收坐支，嚴禁賬外循環(huán)和違規(guī)設(shè)立“小金庫”。第四十三條對于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事項。第四十五條除集團公司按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金、子公司向其下屬公司調(diào)撥資金、以及員工正常業(yè)務(wù)工作借支外，各級公司的資金借給其他單位或個人必須經(jīng)公司董事會審批。財務(wù)部門應(yīng)建立現(xiàn)金定額制度，對于超出定額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。銀行賬戶必須以本單位的名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個人的名義開立，嚴禁將公款私存、出租或出借銀行賬戶。資金收支必須及時入賬，做到日清月結(jié)。第五十二條各級公司應(yīng)形成定期召開應(yīng)收賬款專題會議的制度，由財務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門參加，定期分析、研究應(yīng)收賬款管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。第五十五條第五十六條在年度預(yù)算內(nèi)的固定資產(chǎn)購置在董事會授權(quán)范圍內(nèi)由總經(jīng)理負責(zé)審批同時報董事會備案，固定資產(chǎn)出售和報廢處置報董事會審批出售和處置。第六十條 第四節(jié)股權(quán)投資、證券投資所形成的資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)按照本制度其他章節(jié)及公司的相關(guān)制度規(guī)定管理。負債及擔(dān)保管理第六十三條年度預(yù)算外的銀行貸款上報董事會審批。第六十五條公司本級及控股子公司的對外擔(dān)保；第九章 稅務(wù)管理 第六十八條 各級公司必須配備專職稅務(wù)管理人員 ，建立稅務(wù)臺賬，管理稅務(wù)檔案，上報稅務(wù)報表。 第七十二條 充分尊重稅法，在經(jīng)營過程中進行納稅籌劃，合法減輕稅收負擔(dān)，維護自身的合法權(quán)益。如有法定公積金不足以彌補的以前年度虧損，彌補以前年度虧損。第十一章 第七十六條 公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員必須保證提供的財務(wù)報告不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就財務(wù)報告的真實性、準確性、完整性依法承擔(dān)個別和連帶的法律責(zé)任。第八十條 原始憑證不得外借。財務(wù)報告失真風(fēng)險。舞弊風(fēng)險。 第八十二條 通過財務(wù)風(fēng)險管理旨在公司為實現(xiàn)以下目標提供合理保證：將財務(wù)風(fēng)險控制在與總體目標相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；實現(xiàn)公司內(nèi)外部財務(wù)信息溝通的真實、可靠；確保財務(wù)、稅務(wù)法律法規(guī)的遵循；提高公司財務(wù)管理效率；確保建立針對各項重大財務(wù)風(fēng)險發(fā)生后的危機處理計劃，使公司不因災(zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大有形和無形損失。 各級公司均根據(jù)公司實際情況對資金、投資、成本費用等制訂詳細的管理細則。本制度規(guī)定與相關(guān)法律法規(guī)或公司章程相抵觸時，以相關(guān)法律法規(guī)、公司章程的規(guī)定為準。本制度解釋權(quán)歸集團財務(wù)管理中心。依據(jù)資產(chǎn)（股權(quán)）紐帶關(guān)系，分別按全資子公司（或子企業(yè)）、控股公司、參股公司、分公司（以下簡稱各公司）處理集權(quán)與分權(quán)關(guān)系，集團公司享有資產(chǎn)收益權(quán)，重大決策權(quán)。集團與全資子公司、控股子公司的財務(wù)關(guān)系。第四條 建立嚴格的經(jīng)濟責(zé)任和獎懲制度。第六條 各子公司依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和集團公司財務(wù)管理制度及原則，結(jié)合本公司經(jīng)營特點，制定內(nèi)部財務(wù)管理制度，約束經(jīng)營者的經(jīng)營行為和財務(wù)行為，形成母子公司財務(wù)配套制度體系。同時子公司設(shè)財務(wù)部，負責(zé)履行子公司財務(wù)管理的執(zhí)行職能；分公司不設(shè)財務(wù)總經(jīng)理；集團公司委派的財務(wù)人員統(tǒng)一由集團公司公司財務(wù)管理中心考核、調(diào)配。 第二章 組織架構(gòu)第九條 組織架構(gòu)圖出納會計報表資產(chǎn)管理財務(wù)管理及分析融資及資本金管理預(yù)算控制會計審核核會計及成本核算稅 務(wù)、保險集團財務(wù)總經(jīng)理下屬企業(yè)財務(wù)總經(jīng)理下屬企業(yè)財務(wù)經(jīng)理集團財務(wù)經(jīng)理第十條 財務(wù)會計機構(gòu)職能經(jīng)營計劃管理職能：負責(zé)建立經(jīng)營計劃體系，組織其他職能部門編制經(jīng)營計劃，監(jiān)督計劃執(zhí)行情況、評價考核計劃成果。參與公司融資、投資計劃的編制工作。財務(wù)監(jiān)督與考核職能按會計監(jiān)督工作規(guī)范的要求進行會計監(jiān)督管理。稅務(wù)管理職能負責(zé)公司的稅務(wù)相關(guān)工作，嚴格遵守國家稅收法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度。財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃職能：負責(zé)與其他相關(guān)部門一起研究、策劃集團公司的財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，包括：中長期籌資策略、多元化投資戰(zhàn)略、稅務(wù)規(guī)劃等；負責(zé)和投資部門一起規(guī)劃集團公司資本運作方案；負責(zé)制定集團公司會計核算制度與程序、財務(wù)管理制度與財務(wù)規(guī)范；負責(zé)制訂集團公司財務(wù)指標。第十一條 崗位職責(zé) 集團財務(wù)總經(jīng)理崗位描述：財務(wù)總經(jīng)理是指由集團公司董事會決定的，全面負責(zé)對企業(yè)的財務(wù)、會計活動進行全面監(jiān)督與管理的高級管理人員。制止或者糾正無效時，提請董事會處理。（4）預(yù)算、財務(wù)收支計劃、成本和費用計劃、信貸計劃、財務(wù)專題報告、會計決算報表，須經(jīng)財務(wù)總經(jīng)理簽署。集團財務(wù)管理中心經(jīng)理崗位描述：組織并負責(zé)集團公司的財務(wù)管理、預(yù)算管理、會計管理及會計監(jiān)督等方面的工作，參與集團公司績效管理、投資管理、預(yù)算管理等重要經(jīng)營問題的研究、分析、論證的中級財務(wù)管理人員。主要崗位職責(zé)（1）負責(zé)對集團公司財務(wù)狀況進行專門的分析測算，編寫財務(wù)狀況分析報告，上報季度、年度分析結(jié)果；（2）負責(zé)對集團公司的投資項目包括對外投資、對子公司（包括成員企業(yè)及參股公司）的投資及成員企業(yè)對外投資提供財務(wù)方面的分析意見，為制定集團公司投資規(guī)劃，新設(shè)、收購、合并、轉(zhuǎn)讓、撤銷子公司和投資項目以及子公司和投資項目增加或減少注冊資金提供財務(wù)決策依據(jù)；（3）負責(zé)定期對成員企業(yè)的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況及財務(wù)管理工作進行檢查，對存在的問題進行指導(dǎo)，提出建設(shè)性意見和方案；（4）對集團公司投資項目進行評標，對建設(shè)項目驗收提出建議；（5）負責(zé)擬定、修改、完善集團公司財務(wù)分析等財務(wù)管理制度等相關(guān)文件；（6）負責(zé)組織進行集團公司財務(wù)分析，為集團公司重大財務(wù)決策提供依據(jù)；（7）負責(zé)建立健全對子公司的財務(wù)分析制度，指導(dǎo)子公司進行財務(wù)分析工作，對財務(wù)分析中暴露的問題進行專題調(diào)研和檢查，并將有關(guān)結(jié)論和意見向集團領(lǐng)導(dǎo)進行報告；（8）負責(zé)組織實施集團公司的內(nèi)部價格、收費工作；（9）負責(zé)組織集團公司對外投資的財務(wù)可行性研究和財務(wù)收益分析。主要崗位職責(zé)（1）負責(zé)具體實施融資及資信維護工作，收集、分析國內(nèi)外金融市場主要籌資工具及各金融市場的情況，對集團公司融資方案的制定提出建議；（2）負責(zé)根據(jù)集團公司融資計劃，具體實施人民幣資金和外幣資金籌集，保證日常還本付息正常進行，維持公司的債信；（3）負責(zé)維持與投資者、評級機構(gòu)和境外監(jiān)管部門的聯(lián)系，做好評級接待工作；（4）就重大金融政策變化對集團公司的影響提出建議；（5）負責(zé)擬定集團公司有關(guān)融資、資金管理和現(xiàn)金管理的政策、制度等相關(guān)文件；（6）負責(zé)監(jiān)督集團公司各成員企業(yè)及單位之間的資金劃轉(zhuǎn)和結(jié)算；（7）負責(zé)擬定資金運作方案并組織實施，以提高集團公司資金周轉(zhuǎn)率；（8）負責(zé)研究和擬定資金清算業(yè)務(wù)的管理制度和操作流程，并監(jiān)督其認真落實執(zhí)行，加強內(nèi)部風(fēng)險控制；（9）負責(zé)根據(jù)有關(guān)法規(guī)，對集團下屬企業(yè)進行授信管理及債務(wù)監(jiān)控；（10）負責(zé)了解國內(nèi)外金融市場主要籌資工具及各金融市場的情況，通