【正文】 財(cái)務(wù)制度管理手冊(cè)所屬公司 萬科集團(tuán)股份有限公司 文件類型 手冊(cè) 編制部門 財(cái)務(wù)部 規(guī)制編碼 VKDCJG10012017001 生效日期 2014年6月15日 修訂日期 2017年11月11日 修改記錄版本修改時(shí)間修改內(nèi)容120146522017111171 / 71目 錄目錄管理制度準(zhǔn)則 4財(cái)務(wù)管理組織制度 14預(yù)算管理制度 30資金管理制度 37稅務(wù)管理制度 44融資管理制度 50報(bào)告管理制度 54檔案管理制度 62成本核算管理制度 68管理制度準(zhǔn)則第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)行為，維護(hù)股東的權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。第二條 本制度是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作的基本制度，在集團(tuán)控股公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行，各參股子公司參照?qǐng)?zhí)行。集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理部門和各全資、參股子公司應(yīng)根據(jù)本制度及國家相關(guān)法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定及本單位的實(shí)際情況建立和完善各項(xiàng)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作制度，并形成各公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè)。第三條集團(tuán)公司本級(jí)和各級(jí)子公司的財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，并接受有關(guān)主管部門、集團(tuán)公司監(jiān)事會(huì)的檢查和監(jiān)督。第二章 財(cái)務(wù)管理體系第四條 集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)原則，在集團(tuán)公司按照本制度規(guī)定對(duì)集團(tuán)公司范圍內(nèi)財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指導(dǎo)的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)管理體系中各層級(jí)、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第五條 公司的法定代表人是所在公司財(cái)務(wù)管理工作的最終負(fù)責(zé)人，對(duì)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對(duì)公司財(cái)務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)決算資料以及其他法定財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)由法定代表人簽署，并報(bào)集團(tuán)公司備案。第六條集團(tuán)公司的以下重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需由公司股東大會(huì)按規(guī)定程序?qū)徸h通過：決定公司的投資計(jì)劃。批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案。批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)方案。公司增加或減少注冊(cè)資本。公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式。聘用或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所。達(dá)到規(guī)定條件需由股東大會(huì)審議的重大資產(chǎn)購買和出售。達(dá)到規(guī)定條件需由股東大會(huì)表決的關(guān)聯(lián)交易。達(dá)到規(guī)定條件需由股東大會(huì)審議的擔(dān)保行為。變更融資資金用途。1法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由股東大會(huì)審議通過的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。第七條集團(tuán)公司的以下重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需由公司董事會(huì)審議通過，其中涉及股東大會(huì)權(quán)限的財(cái)務(wù)事項(xiàng)在董事會(huì)審議通過后需報(bào)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)：制定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案。制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案。制訂公司的利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)方案。制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本。擬訂公司重大收購、公司合并、分立、解散及變更公司形式的方案。決定達(dá)到規(guī)定條件需由董事會(huì)常務(wù)委員會(huì)或董事會(huì)審議的房地產(chǎn)項(xiàng)目投資、股權(quán)投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對(duì)外擔(dān)保和風(fēng)險(xiǎn)投資。達(dá)到規(guī)定條件需由董事會(huì)審議的關(guān)聯(lián)交易。提請(qǐng)聘請(qǐng)或解聘為公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。制定或修訂本財(cái)務(wù)管理制度和公司的主要會(huì)計(jì)政策，審議和批準(zhǔn)公司對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告。法律法規(guī)及公司章程、本財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定需由董事會(huì)審議通過的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。第八條各子公司股東會(huì)、董事會(huì)關(guān)于財(cái)務(wù)管理的職責(zé)權(quán)限由其章程規(guī)定，但必須符合《公司法》等相關(guān)法律法規(guī)以及公司相關(guān)制度的規(guī)定。各子公司發(fā)生的財(cái)務(wù)事項(xiàng)如涉及總公司股東大會(huì)、董事會(huì)權(quán)限的，除需按其所在單位的規(guī)定履行簽批程序外，必須按規(guī)定程序報(bào)集團(tuán)公司股東大會(huì)、董事會(huì)審議表決通過后方可實(shí)施。第九條 各級(jí)公司總經(jīng)理對(duì)所在公司的日常財(cái)務(wù)管理工作全面負(fù)責(zé)，向所在公司董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作和提交年度預(yù)決算預(yù)案、經(jīng)營計(jì)劃預(yù)案等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)預(yù)案，組織落實(shí)董事會(huì)相關(guān)財(cái)務(wù)決議，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。第十條各級(jí)公司原則上設(shè)置財(cái)務(wù)總經(jīng)理崗位，按照公司的人事制度規(guī)定任免。財(cái)務(wù)總經(jīng)理為所在公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，具體分管負(fù)責(zé)所在公司的日常財(cái)務(wù)管理工作，向所在公司法人負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。子公司由于管理需要或其他原因暫未設(shè)置財(cái)務(wù)總經(jīng)理崗位的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理代為履行職責(zé)。第十一條集團(tuán)公司實(shí)行財(cái)務(wù)總經(jīng)理委派制，各級(jí)子公司的財(cái)務(wù)總經(jīng)理原則上由集團(tuán)公司委派，業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門的統(tǒng)一管理。委派的財(cái)務(wù)總經(jīng)理經(jīng)所在公司履行董事會(huì)表決程序后任命。第十二條各級(jí)公司財(cái)務(wù)總經(jīng)理的主要職責(zé)和權(quán)限包括：按照相關(guān)法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批所在單位的財(cái)務(wù)收支行為，對(duì)違反相關(guān)法律法規(guī)。和公司財(cái)務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無效的，有權(quán)提請(qǐng)公司按規(guī)定處理。負(fù)責(zé)組織所在單位的會(huì)計(jì)核算，按照相關(guān)法律法規(guī)。和集團(tuán)公司的統(tǒng)一要求報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和各種財(cái)務(wù)管理報(bào)表，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性負(fù)直接管理責(zé)任，對(duì)不符合會(huì)計(jì)制度和公司相關(guān)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)有責(zé)任予以糾正。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃草案，具體組織落實(shí)和監(jiān)督執(zhí)行公司制定的相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃、方案等，對(duì)于偏離預(yù)算、計(jì)劃和既定方案的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有權(quán)予以糾正或提請(qǐng)公司按規(guī)定進(jìn)行處理。定期完成公司財(cái)務(wù)預(yù)測和財(cái)務(wù)分析工作。負(fù)責(zé)所在公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項(xiàng)目開發(fā)和日常經(jīng)營管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金的使用效率。負(fù)責(zé)所在公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值，對(duì)侵害公司資產(chǎn)的行為有權(quán)予以制止并提請(qǐng)公司按規(guī)定進(jìn)行處理。參與所在單位的經(jīng)營計(jì)劃和項(xiàng)目投資、重要經(jīng)濟(jì)合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟(jì)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和專業(yè)意見。負(fù)責(zé)所在單位的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定及時(shí)足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)；做好各開發(fā)項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃，合法降低項(xiàng)目的稅務(wù)成本。具體負(fù)責(zé)建立和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作制度，采取有效措施確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度得到有效執(zhí)行，提高財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化水平。負(fù)責(zé)對(duì)所在單位財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員的管理，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，根據(jù)實(shí)際情況提出合理配置財(cái)務(wù)人員的方案，支持財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。管理和監(jiān)督下級(jí)子公司的財(cái)務(wù)管理工作，接受和配合上級(jí)公司的內(nèi)部審計(jì)以及有關(guān)主管部門的檢查和監(jiān)督。1根據(jù)公司制度規(guī)定履行與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)。第十三條各公司應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)部門，配備專職財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，具體負(fù)責(zé)落實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成財(cái)務(wù)工作職責(zé)。第十四條財(cái)務(wù)人員應(yīng)該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，有違反相關(guān)法律法規(guī)等不良記錄的人員原則上不得聘任為公司的財(cái)務(wù)人員。各公司副總經(jīng)理（含）以上的直系親屬不能擔(dān)任所在單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)職務(wù)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及主管會(huì)計(jì)的直系親屬不得在所在單位的從事出納工作。第十五條各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)完善崗位設(shè)置，完善內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離原則。第十六條財(cái)務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按財(cái)政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育。財(cái)務(wù)、人事部門應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平。第十七條財(cái)務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動(dòng)的，必須按規(guī)定做好工作交接，移交所有經(jīng)管財(cái)務(wù)資料和其他經(jīng)營資料。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動(dòng)、離職和結(jié)算工資等手續(xù)。 第三章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理第十八條 集團(tuán)公司執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策。各級(jí)公司統(tǒng)一執(zhí)行國家制定的會(huì)計(jì)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司制定的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，按照統(tǒng)一口徑進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和具體會(huì)計(jì)核算方法及財(cái)務(wù)報(bào)告的編制方法必須符合會(huì)計(jì)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。集團(tuán)公司主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的制訂和變更需經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)表決通過。第十九條各級(jí)獨(dú)立法人資格公司獨(dú)立設(shè)賬，獨(dú)立核算盈虧。不具有獨(dú)立法人資格的單位，不可以獨(dú)立設(shè)賬核算。第二十條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門和各子公司應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定和本單位的實(shí)際情況建立和健全基礎(chǔ)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理，全面提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作效率與質(zhì)量。具體會(huì)計(jì)核算方法和日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理要求由公司財(cái)務(wù)管理部門和各子公司制訂的內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理制度進(jìn)行規(guī)范。各級(jí)公司應(yīng)做好對(duì)下級(jí)子公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理和指導(dǎo)工作。第二十一條 各公司應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)檔案管理制度，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)檔案的安全和完整，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的期限妥善保管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案。第二十二條各級(jí)公司應(yīng)按照國家有關(guān)主管部門規(guī)定的時(shí)間和格式要求編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，各子公司必須按照總公司的要求按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。各公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料進(jìn)行編制，并經(jīng)本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)信息的合法、真實(shí)和完整在各自職責(zé)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)。除國家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定以及公司招投標(biāo)、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或者個(gè)人不得要求公司提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或相關(guān)財(cái)務(wù)信息，違反規(guī)定要求提供的，各公司有權(quán)拒絕。第二十三條集團(tuán)各級(jí)公司正式對(duì)外披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需經(jīng)公司董事會(huì)審議通過。除正常的對(duì)外披露途徑外，任何人不得提前對(duì)外泄露公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)營信息，不得擅自對(duì)已披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)營信息對(duì)外進(jìn)行解釋。第二十四條集團(tuán)各級(jí)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按規(guī)定需經(jīng)審計(jì)的，由經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果報(bào)董事會(huì)審議。 第四章財(cái)務(wù)預(yù)算管理第二十五條集團(tuán)公司實(shí)行預(yù)算管理制度，通過財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行嚴(yán)格控制各公司的成本費(fèi)用開支，確保各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況作為各子公司經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。集團(tuán)各級(jí)公司應(yīng)制訂財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行監(jiān)督的具體流程和基礎(chǔ)工作制度，對(duì)預(yù)算工作實(shí)行規(guī)范化管理。第二十六條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制實(shí)行統(tǒng)一組織、逐級(jí)落實(shí)的原則。各級(jí)公司應(yīng)按照集團(tuán)公司統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等要求編制和上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算。各級(jí)公司每年應(yīng)成立本級(jí)公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算編制管理機(jī)構(gòu)，協(xié)調(diào)組織各業(yè)務(wù)部門和下屬單位的預(yù)算編制工作，按時(shí)完成公司下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制。第二十七條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著實(shí)事求是的原則，從本單位的實(shí)際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)要求，又符合公司的實(shí)際情況，切實(shí)可行。各公司編制的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)報(bào)所在公司董事會(huì)審批。第二十八條財(cái)務(wù)預(yù)算按規(guī)定經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，各公司應(yīng)分解各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)至各層級(jí)，各部門，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人，采取有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行。第二十九條在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計(jì)劃改變、項(xiàng)目開發(fā)銷售進(jìn)度變化等致使實(shí)際情況與預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離的，各公司應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算提出修訂建議意見，按規(guī)定報(bào)批后修訂。 第五章 投資管理第三十條集團(tuán)公司實(shí)行統(tǒng)一的投資管理制度，各級(jí)公司的對(duì)外項(xiàng)目投資、股權(quán)投資、委托理財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)投資等統(tǒng)一由集團(tuán)公司股東大會(huì)、董事會(huì)按各自權(quán)限審批。第三十一條集團(tuán)各級(jí)公司的投資應(yīng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定和國家產(chǎn)業(yè)政策，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略要求和現(xiàn)有條件，符合成本效益原則，有利于提高經(jīng)濟(jì)效益。第三十二條為了控制投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，相關(guān)公司的經(jīng)營班子應(yīng)對(duì)擬投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行充分研究論證，并提出可行性報(bào)告報(bào)董事會(huì)或股東大會(huì)立項(xiàng)、審查和決策，重大投資項(xiàng)目應(yīng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進(jìn)行評(píng)審。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)及稅務(wù)認(rèn)證，提出相應(yīng)的