【正文】 ........... 17 第二部分 財務(wù)管理 .......................................................................................................... 18 第十章 發(fā)票管理規(guī)定 ........................................................................................ 18 第 十一章 現(xiàn)金、銀行存款及銀行票據(jù)的管理 .................................................. 19 第十二章 資金管理規(guī)定 ................................................................................. 22 第十三章 結(jié)算管理 ........................................................................................ 27 第十四章 存貨管理 ........................................................................................ 31 第十五章 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的管理 ............................................................ 32 第十六章 所有者權(quán)益管理 .............................................................................. 35 第十七章 成本費用管理 ................................................................................. 37 第十八章 財務(wù)預(yù)算管理 ................................................................................. 38 第十九章 財務(wù)分析 ........................................................................................ 43 第二十章 附則 ............................................................................................... 45 附件：流程 ................................................................................................................. 46 第 2 頁 a) 總則 目的 為加強北京 x 砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)管理工作，規(guī)范公司的各項財務(wù)管理行為， 保證公司資產(chǎn)的安全、完整，促進公司發(fā)展，根據(jù)《公司會計準(zhǔn)則》、《公司會計制度》、《中國藍(lán)星集團財務(wù)管理制度》，結(jié)合公司實際情況，制定本手冊。 第二條 財務(wù)管理的基本任務(wù) (一 ) 規(guī)范公司會計核算，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)紀(jì)律，正確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績； (二 ) 優(yōu)選投資項目和確定合理資本結(jié)構(gòu)，以確保公司具備以收抵支及償還到期債務(wù)的能力； (三 ) 依法合理地籌集發(fā)展資金，保證公司資金需求； (四 ) 合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益； (五 ) 加強資產(chǎn)管理，保障集團資產(chǎn)安全完整。財務(wù)部擁有對手冊的解釋權(quán)。應(yīng)與領(lǐng)用者簽訂保密協(xié)議。 會計組織結(jié)構(gòu)圖如下： 財務(wù)部的主要職責(zé)： ? 負(fù)責(zé)資金的籌集規(guī)劃、合理使用和控制。 ? 負(fù)責(zé)公司的會計核算工作。 ? 負(fù)責(zé)公司有關(guān)財務(wù)資料的整理、保管工作。 （三） 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。 （七） 固定資產(chǎn)累計折舊的核算方法： 固定資產(chǎn)折舊按固定資產(chǎn)原值扣除預(yù) 計 5%的凈殘值后，根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限采用直線法計提。 第 9 頁 d) 會計科目的設(shè)置 公司會計科目依據(jù)財政部頒發(fā)的《公司會計制度》及《公司會計準(zhǔn)則》進行設(shè)置。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。進貨總額，應(yīng)納稅額等的計算正確，小寫金額應(yīng)與中文大寫金額相符。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期和文件字號。 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科 目填制的記賬依據(jù)。 （三） 編制記帳憑證時應(yīng)依公司規(guī)定選擇適當(dāng)會計科目，每一記帳憑證應(yīng)列示總帳及明細(xì)帳科目，同樣事項所用會計科目，應(yīng)先后一致。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。 （七） 已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損 益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。 明細(xì)分類帳可依實際需要設(shè)置，但每月需結(jié)總一次，其各明細(xì)帳的合計總金額必須與總分類帳余額相符。 （四） 年報：包括所有月報及季報的匯總。 稅務(wù)機關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門要求報送的會計報告，由財務(wù)部負(fù)責(zé)對外報送，在報送前必須由公司總經(jīng)理審核、簽字。 各種 會計 檔案 應(yīng)按月、按編號順序裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章 (包括制單、審核、記帳、主管 )，指定專人歸檔保存，出納入員不得兼管會計檔案。 財務(wù)資料不準(zhǔn)外借，須復(fù)制財務(wù)資料時，應(yīng)由財務(wù)人員辦理，并進行登記。 查閱或者復(fù)制 財務(wù) 檔案的人員，嚴(yán)禁在 財務(wù) 檔案上涂畫、拆封 、 抽換 或進行其他改變 。 操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。 操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)，設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進行，下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。 健全排除計算機硬件和軟件故障的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性；健全計算機病毒防范措施 , 未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件。采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： （一） 已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。 財務(wù)部經(jīng)理 移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大 財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計 賬簿 ，不得自行另立新帳，以保持會計 記錄的連續(xù)性。 （二） 各店領(lǐng)用發(fā)票時，由領(lǐng)用人在登記簿上簽字，由各店派專人負(fù)責(zé)保管。 （三） 禁止轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒賣、代開發(fā)票；不得撕毀、涂改、偽造發(fā)票；禁止在發(fā)票上弄虛作假；不得擅自出售、拆本使用及銷毀發(fā)票；不得自行擴大發(fā)票使用范圍。保存期滿，經(jīng)報稅務(wù)機關(guān)驗收銷毀。 現(xiàn)金 管理 （一） 現(xiàn)金支付范圍： 1. 支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支； 2. 個人勞務(wù)報酬； 3. 報銷（或借支）的差旅費、業(yè)務(wù)費、修理費等； 4. 結(jié)算起點以下的零星支出； 5. 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他符合現(xiàn)金支付范圍的支出。 （五） 除零星現(xiàn)金收入可以補充庫存外，各店每天營業(yè)收入的現(xiàn)金應(yīng)在當(dāng)天送存銀行，在銀行停止收款后收進的現(xiàn)金，應(yīng)存入店內(nèi)的保險柜，于第二天上班后及時送存銀行。 （八） 出納員及各店必須做到“日清月結(jié)”，日記賬與庫存現(xiàn)金于每日終了后核對，如出現(xiàn)長短款，應(yīng)報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，查明原因后及時處理。 銀行存款管理 （一） 銀行戶頭必須按國家規(guī)定開立和使用，僅供公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。 2. 支票領(lǐng)取人應(yīng)辦理支票登記手續(xù)，于領(lǐng)取支票后 10 日內(nèi)報賬。特殊情況需簽發(fā)限額空白支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等，在小寫金額欄恰當(dāng)幣位應(yīng)寫上“￥”等幣種符號，并由領(lǐng)用人在登記簿上簽字確認(rèn)。 5. 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。 第 22 頁 l) 資金管理 資金管理原則 公司的資金管理 實行統(tǒng)一使用、集中管理的原則。 年度資金計劃的編制與執(zhí)行參照財務(wù)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定。 周資金計劃應(yīng)是對月度資金計劃的分解。確因外界情況變化等特殊原因造成的，而且是公司必須的支出，經(jīng)審批后財務(wù)部予以安排資金進行支付。 （三） 資金計劃執(zhí)行情況報告 財務(wù)部出納人員每周編制資金收支周報，經(jīng)復(fù)核會計人員復(fù)核、財務(wù)經(jīng)理審核后報送總經(jīng) 理。如：物資采購、固定資產(chǎn)購置、宣傳廣告費、培訓(xùn)費、人力資源費用（工資、獎金、福利等）、一般辦公費用等支出時使用的資金； 2． 由各部門自行申請支出的 資金（資金申請部門與資金需求部門是同一個部門）。 5． 每項付款必須經(jīng)過會計人員復(fù)核是否符合資金使用申請所需手續(xù)后，出納人員方可辦理，對于不合理、合 法、合規(guī)的資金使用申請，財務(wù)部一律有權(quán)拒付。 如確實需要直接交付支票的，須收款單位人員帶正式合法發(fā)票到公司財務(wù)部領(lǐng)取，或由出納人員和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員一起將支票送往收款單位，并取得正式合法發(fā)票。 （三） 資金籌集方式包括： 1． 權(quán)益性融資：指融資結(jié)束后增加了公司權(quán)益資本的融資，如增發(fā)及配股等； 2． 債務(wù)性融資：指融資結(jié)束后增加了公司負(fù)債的融資，如向銀行或非銀行金融機構(gòu)借款、經(jīng)辦人填寫報銷單據(jù)部門負(fù)責(zé)人審批會計審核 出納付款或 銷帳權(quán)限內(nèi)？主管副總或總經(jīng)理審批否是 第 26 頁 發(fā)行公司債券、融資租賃等。 財務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護本單位信譽的原則進行結(jié)算管理。 各部門應(yīng)取得并妥善保管好能證明往來帳務(wù)客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件、收貨清單等，以備需要時作為原始單據(jù)查詢。 單店的結(jié)算管理 （一） 單店的結(jié)算管理包括公司與單店資金往來、物資調(diào)配以及因商品銷售或提供勞務(wù)、購買物品 等形成的債權(quán)、債務(wù)往來結(jié)算。任何一項銷售業(yè)務(wù)，收銀員應(yīng)開出銷售小票并將銷售額記入計算機系統(tǒng)，不得發(fā)生任何帳外銷售。 (5) 財務(wù)部單店核算會計根據(jù)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取單店的銷售數(shù)據(jù)審核單店上報的 銷售日報表，核對無誤后以銷售日報表作為原始憑證編制記帳憑證，確認(rèn)單店的營業(yè)收入。在清機時，應(yīng)有店經(jīng)理或領(lǐng)班在場監(jiān)督。銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其說明應(yīng)每年裝訂成冊分別在單店和財務(wù)部歸檔。物料消耗成本由公司財務(wù)部根據(jù)配送到各單店的物料進行結(jié)算，固定資產(chǎn)折舊由公司財務(wù)部計算確認(rèn)，其它成本費用按單店實際發(fā)生額計算。 公司調(diào)拔給單店的所有物資，都應(yīng)記入該店的應(yīng)付帳款中，在月末以該店的營業(yè)收入結(jié)清，當(dāng)月營業(yè)收入不能結(jié)清本 月發(fā)生的原材料應(yīng)付帳款的，下月不得調(diào)入原材料。產(chǎn)品、物料入庫前必須經(jīng)過品質(zhì)檢驗部門檢驗，檢驗不合格的不得辦理入庫手續(xù)。 如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的存貨，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報告，存貨盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過 元的，由部門主管負(fù)責(zé)人審批，超過 元的，由總經(jīng)理簽字審批。 第 32 頁 o) 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進行固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資，維護、保管好現(xiàn)有資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)利用率。 固定、無形資產(chǎn)的購置實行預(yù)算管理，未列入預(yù)算的購置不予以批準(zhǔn)，新增的固定、無形資產(chǎn)要有可行性分析。固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司財務(wù)部，一份給使用部門，財務(wù)部應(yīng)定期與使用部門核對 “固定資產(chǎn)登記卡 ”的記載事項。調(diào)離公司的員工，不論其領(lǐng)用的資產(chǎn)是在哪個部門時購領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動手續(xù)。在盤點過程中，要認(rèn)真核對帳面價值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。 非正常報廢的固定資產(chǎn)分不同情況進行處理： （一） 由于意 外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當(dāng)期損益。資產(chǎn)出租或出借的合同副本留存財務(wù)部以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同。 （五） 退休、停薪留職、辭職或調(diào)離的職工在離職前，須將全部技術(shù)資料、試驗材料、試驗設(shè)備、產(chǎn)品等涉及知識產(chǎn)權(quán)的資料交回，由相關(guān)部門簽署意見后方可辦理相關(guān)手續(xù)。任何部門和個人均有責(zé)任勸阻、制止和舉報損害公司無形資產(chǎn)利益的人員和行為，對舉報有功的部門或個人，公司將予以保護和獎勵。 （二） 投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價值作為實收資本入賬。 （二） 公司 按法定程序報經(jīng)批準(zhǔn)