【正文】 基礎制度，保證資金安全和正常周轉，確保應收資金的及時回收，提高資金使用效率。第四十四條付款申請需提交相關證明材料。資金的外借使用應遵循等價有償原則，并通過金融單位委托貸款解決，確保安全回收。第四十七條第四十八條各級公司的所有銀行賬戶必須由所在公司的財務部門統(tǒng)一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶，所有開戶銀行賬戶必須報集團公司審批備案。各級公司財務部門的會計人員應按月編制銀行存款余額調節(jié)表和盤點現(xiàn)金，保證賬實相符，出現(xiàn)賬實不符情形的必須及時查明原因，分清責任，及時糾正或追究有關人員的責任。應收及預付款管理各級公司應建立完善的應收及預付款管理制度，完善相關業(yè)務流程，確保應收及預付款的安全回收。由于客觀原因確實無法收回，符合公司壞賬確認條件的應收款項，各級公司應在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報其董事會核銷壞賬。第五十七條各級公司嚴禁用公款以私人名義購置固定資產，所購置的固定資產必須全部納入法定會計賬內管理和核算。各級公司應建立和完善招投標等機制，有效降低各種物料、設備的采購成本。公司資產對外捐贈的管理制度根據(jù)公司的實際情況另行制定。第六十四條 第六十九條 若有重大涉稅業(yè)務、涉稅風險或稅務檢查，稅務管理人員應立即向集團財務管理中心匯報。 第七十一條 保證稅金核算準確、完整，正確反映公司的納稅情況。 第十章根據(jù)股東大會的決定提取任意公積金； 第七十七條 各公司應當依照企業(yè)章程和企業(yè)相關制度的規(guī)定，向投資者提供財務會計報告和對外披露財務信息。其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本公司財務主管領導、會計主管人員批準，可以復制。財務風險管理第八十一條 公司必須建立財務風險管理制度，通過財務管理工作全過程風險控制活動以防范以下風險沒有完全按照相關會計準則、會計制度的規(guī)定組織會計核算和編制財務會計報告，沒有按規(guī)定披露相關信息，導致財務會計報告和信息披露不完整、不準確、不及時。 以故意的行為獲得不公平或非正當?shù)氖找妗９菊鲁碳跋嚓P管理制度對股東大會、董事會、董事長權限的規(guī)定發(fā)生變化的，按章程及相關管理制度的規(guī)定執(zhí)行。 第八十六條財務管理組織制度第一章 總則第一條 為規(guī)范集團公司以及納入集團范圍內企業(yè)的財務組織管理，根據(jù)《公司法》、集團公司各項管理制度要求及國家有關法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件的要求，制定本制度。并依法對各公司實施財務活動監(jiān)督管理權。（1）集團公司行使出資者財務管理的決策職能，集團公司財務管理中心行使出資者財務管理的執(zhí)行職能；（2）依照《公司法》和國家有關規(guī)定，集團公司通過規(guī)范母子公司之間的各項財權與事權關系，行使資產收益權、重大決策權；（3）子公司董事會行使經(jīng)營者財務管理和經(jīng)營管理的決策職能，子公司財務機構行使經(jīng)營者財務管理的執(zhí)行職能；（4）集團對子公司財務機構的建立，會計政策與制度、資產管理、對外投資、資金籌措的統(tǒng)一，對外擔保、資產損失的處置、收益分配等重大方面進行約束控制?！敖Y果管理與過程管理結合”、“外部約束與內部自律結合”。第七條 完善財務組織分工，實行財務總經(jīng)理委派制、財務經(jīng)理備案制。第八條 集團公司各級財務部門應配合監(jiān)事會監(jiān)督董事和經(jīng)理在執(zhí)行公司職務時有無違反法律法規(guī)或公司章程的行為。資金管理職能負責管理資金的來源、運用以及分配，重點強調現(xiàn)金頭寸的管理，控制公司資金的流動性風險管理，同時也保證資金的盈利性與風險的權衡。定期、不定期撰寫財務分析報告向董事會和總經(jīng)理報告公司經(jīng)營情況、預算指標完成情況及財務預警；對公司財務及經(jīng)營提出建議；對公司融資、投資、利潤分配和股利分配提供財務意見。參與審核集團公司重大經(jīng)濟合同的訂立，對合同執(zhí)行情況進行財務監(jiān)督。保證公司合理、合法地納稅，實現(xiàn)涉稅零風險。成本管理職能：以公司經(jīng)營目標為導向，按成本發(fā)生的各環(huán)節(jié)、與成本責任部門共同落實責任成本，以責任成本為目標，進行全過程的成本監(jiān)控、預警、反饋、分析匯報。崗位職責：（1）審核集團公司的重要財務報表和報告，與集團公司法人共同對財務報表和報告的質量負責；（2）參與審定集團公司的財務管理規(guī)定及其他經(jīng)濟管理制度，監(jiān)督檢查集團子公司財務運作和資金收支情況；（3）監(jiān)督檢查企業(yè)經(jīng)營性、融資性、投資性、固定資產購建支出和匯往境外資金及擔保貸款事項；（4）參與審定集團公司重大財務決策，包括審定集團公司財務預、決算方案，參與審定集團公司重大經(jīng)營性、投資性、融資性的計劃和合同以及資產重組和債務重組方案，參與擬訂集團公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；（5）對董事會批準的集團公司重大經(jīng)營計劃、方案的執(zhí)行情況進行監(jiān)督；（6）依法檢查集團公司財務會計活動及相關業(yè)務活動的合法性、真實性和有效性，及時發(fā)現(xiàn)和制止違反國家財經(jīng)法律法規(guī)的行為和可能造成出資者重大損失的經(jīng)營行為，并向董事會報告；（7）依法審定集團公司及子公司財務、會計、審計機構負責人的任免、晉升、調動、獎懲事項；（8）負責保管財務印章。（2）有權組織本單位各職能部門、直屬基層組織的經(jīng)濟核算、財務會計和成本管理方面的工作。（5）涉及財務收支的重大業(yè)務計劃、經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議等，在單位內部須經(jīng)財務總經(jīng)理會簽。主要崗位職責（1）參與制訂集團公司財務管理、預算管理、會計核算制度，并參與監(jiān)督各項制度的執(zhí)行；（2）組織集團公司的會計核算、財務預算的編制和財務報表的匯總、審核；確保財務信息的準確、及時；（3）進行稅務規(guī)劃，識別稅務風險、提出規(guī)避風險的改進建議；在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負擔；（4）組織對集團公司財務指標進行分析與評估，為公司的相關決策提供支持，并為規(guī)劃、績效考核等工作的進行提供事實依據(jù)；（5）組織集團公司對外投資的財務可行性研究及收益分析；（6）組織制定集團公司資金運作與調配流程與規(guī)范，制定融、籌資方案并監(jiān)督執(zhí)行；（7）組織集團公司內部收費價格的調研、制定工作；（8）組織集團公司財務系統(tǒng)的電算化發(fā)展規(guī)劃及管理工作；（9）對集團公司外匯申領，各類除社會保險外的其他保險進行審核；（10）與財政、稅務、銀行、審計等外部機構建立多樣的融資渠道，提高融資能力，確保公司財務管理工作的順利進行；（11）組織建立并保存集團公司財務檔案，并按公司及部門有關規(guī)定及時上繳檔案，以確保部門運行的有效和集團內知識、信息的共享；（12）制定和完善部門內部工作計劃、管理制度、業(yè)務流程、財務預算等，確保部門工作有序、高效、協(xié)調、規(guī)范；（13）負責下屬主管的業(yè)績考核，并根據(jù)考核結果和實際工作表現(xiàn)實施溝通、培訓、獎懲和工作調整，幫助其進行職業(yè)生涯設計，建立有效的激勵約束機制。主要管理權限（1）對集團公司的財務分析報告有建議權；（2）各成員企業(yè)上報的財務分析報告有建議權；（3）在財務分析工作范圍內，有權要求相關人員給予配合；（4）對集團公司的財務管理制度有建議權；（5）對集團公司的財務分析和財務預算有主要建議權；（6）對集團本部及各成員企業(yè)上報的財務分析有審核權；（7）對集團本部及各成員企業(yè)上報的財務預算有審核權；（8）在財務分析、預算管理工作范圍內，有權要求相關人員給予配合。主要管理權限（1）對集團公司籌資方案有建議權；（2）在融資職責范圍內，有權要求相關人員給予工作配合。主要管理權限（1）對集團本部各部門和成員企業(yè)上報的預算有建議權；（2）在預算、收費價格工作范圍內，有權要求相關部門人員給予配合；（3）對集團公司會計核算、會計報表等工作具有建議權；（4）在會計審核業(yè)務范圍內，有權要求集團相關人員予以配合。（1）負責擬定集團公司稅務管理制度；（2）辦理集團稅務登記證、納稅人資格認證及各種稅務證件年審；（3）購買、開具、核銷及保管發(fā)票；（4）編制集團計提稅款的會計憑證及所有內部稅務管理報表； （5）負責實施集團公司及監(jiān)督下屬企業(yè)各種稅金的計算、繳納、清理、稅收返還等業(yè)務；（6）協(xié)調與主管稅務機關的關系、保持溝通渠道暢通；協(xié)助國家財政、稅務及其他機構對集團公司及成員企業(yè)會計、稅收工作的檢查；（7）負責向有關部門、單位報送稅務相關文件、會計及稅計報表資料以及整理、稅務資料檔案管理；（8）負責對各類（除社會保險外）保險進行核查、辦理相關程序；（9）負責對集團公司下屬企業(yè)人員進行稅務業(yè)務培訓、技能提高等指導性工作；（10）負責擬定集團公司年度稅務計劃，實施合并繳納所得稅的申報、清算和征收管理工作；（11）負責檢查成員企業(yè)納稅情況及不良資產核銷狀況，督促其合法性和規(guī)范納稅；（12）登記管理集團稅務臺賬。主要管理權限（1）在財務電算化系統(tǒng)維護及使用中，有權要求相關部門人員給予配合；（2）對集團本部及全資子公司的會計核算、財務報表工作有建議權；（3）在財務報表范圍內，有權要求相關部門人員給予配合；（4）對集團本部及全資子公司各項資產管理制度及資產折舊攤銷政策有建議權；（5）在資產管理工作范圍內，有權要求相關人員給予配合。 第十二條 會計人員管理（任職資格等）會計人員任職條件（1）持有會計從業(yè)資格證書從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。各單位應當合理安排會計人員的培訓，保證會計人員每年有一定時間用于學習和參加培訓。（2）繼續(xù)教育的內容：會計理論與實務；財務、會計法規(guī)制度；會計職業(yè)道德規(guī)范；稅務知識；其他相關法規(guī)制度。第三章 附則第十二條 本制度規(guī)定與相關法律法規(guī)或公司章程相抵觸時，以相關法律法規(guī)、公司章程的規(guī)定為準。本制度解釋權歸集團財務管理中心。第三條 預算管理的目的在于：以一系列的預算、控制、協(xié)調、考核為手段，管理企業(yè)經(jīng)營活動全過程，最終實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。 第五條 企業(yè)全面預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。預算制訂及審議機構為董事會及其常務委員會。第十條 預算管理小組預算管理職責為：組織制訂公司的預算政策；組織公司有關部門論證年度經(jīng)營目標；根據(jù)經(jīng)營目標，組織制訂公司年度預算和季度預算。在預算的執(zhí)行過程中，監(jiān)督、檢查和控制各部門的預算執(zhí)行情況；預算執(zhí)行完畢后，按要求及時形成預算執(zhí)行反饋和差異分析報告，反饋給各部門，季度提交預算差異分析報告給預算管理小組。其預算管理職責為：按公司規(guī)定按期編制部門年度、季度預算。第十四條　集團下屬公司的各項預算方案和預算執(zhí)行報告除按公司制度上報外，必須上報集團公司總部財務部備案。堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，總費用的增長速度低于總收入的增長速度。年度預算的期限從當年1月1日至當年12月31日，以企業(yè)的經(jīng)營目標為依據(jù)，以下屬公司銷售預算為起點，編制全年的銷售、生產、采購、費用、資本性支出等預算，組成年度預算。第十八條 預算的編制日程：集團年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成， 并在次年1月1日前分解落實到個部門。第十九條 預算的編制方法：零基預算法，以零為基礎編制預算的方法，采用零基預算法編制費用預算，不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，主要根據(jù)預算期的需要和可能分析費用項目和費用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費用預算。 業(yè)務預算是反映預算期內企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的營業(yè)活動的預算，包括營銷預算、生產預算、產品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算，經(jīng)營稅收費用預算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體行業(yè)要求編制。 籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借人的長短期借款、以及對原有借款、還本付息的預算，主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。 第五章 預算的執(zhí)行、控制與差異分析 第二十一條 在預算日執(zhí)行中，各預算責任部門嚴格執(zhí)行各項計劃和成本費用的定額、定率標準，財務加強適時的監(jiān)控。第二十四條 預算依據(jù)部門（責任單元）進行控制，同時對有單獨立項的項目按項目進行控制。在季度末結束后20日內，各部門提交差異分析報告，由財務管理中心匯總交預算管理小組審議。預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，以及自然災害等突發(fā)原因致使財務預算的編制基礎不成立，或將導致財務預算執(zhí)行結果產生重大偏差的，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才可以調整預算。經(jīng)預算管理小組批準后實行。對預算執(zhí)行者的考核與評價。第三十三條第二條 財務資金包括：現(xiàn)金、銀行存款、信貸資金、有價證券等。第六條 出納負責庫存現(xiàn)金的日常管理，同時不得兼管或臨時代理憑證錄入、收入、成本、費用的臺帳（合同管理）；非出納人員不得經(jīng)營現(xiàn)金。 第八條 保險柜內不允許存放私人現(xiàn)金及其它物品，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司內部給予處罰。同時，知情人員不可對外透露；路程較遠的，出納有權要求有關部門及時安排車輛，有關部門應予以最大程度的協(xié)助。 第十三條 現(xiàn)金付款必須有完善的內部審批程序，具體審批權限和額度由公司及子公司根據(jù)實際情況制定報集團公司審批。 第十六條 公司各部門在業(yè)務活動中收取的現(xiàn)金必須及時上交財務管理部，不得自行用于任何開支。嚴禁用銀行存折直接提取現(xiàn)金或對外付款。盤點時若出現(xiàn)差異，出納應及時查明原因，并報財務部負責人進行處理；次日尚不能查明原因、彌補差異的，應及時報公司財務負責人進行處理，數(shù)額超千元的同時報集團財務部管理中心。 第二十六條 借支備用金應在預計還款時間內報銷或還清。第二十九條 公司及子公司有職員離職時，原所在部門應督促其還清各種借款，借款未清者，行政部門不予以辦理離職手續(xù)；職員在公司及子公司內部之間調動，可憑職員簽字確認的欠款單由原服務單位轉入調入單位。 第三十二條 財務部門應定期對