【正文】 財務(wù)經(jīng)理 主管財務(wù)的副總經(jīng)理 資金管理中心 董事會 預(yù)算合同部 會計 出納 統(tǒng)計 審計 ?近期規(guī)劃中，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)公司年度預(yù)算，審核年度決算； ?近期規(guī)劃中，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理負(fù)責(zé)對外投資最終決策； ?近期規(guī)劃中，在計財部設(shè)置審計人員，直接向主管財務(wù)工作的副總經(jīng)理匯報工作； ?在計財部設(shè)財務(wù)經(jīng)理崗、會計崗、出納崗、統(tǒng)計崗、審計崗； ?會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。 虛擬組織 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 35 財務(wù)管理提升實施建議 —— 投資決策的部門職責(zé)框架 投資效益評估 投資決策 投資監(jiān)控 總經(jīng)理 投資決策委員會 財務(wù)室 審計部 其他部門 會計室 其它 … 財務(wù)效益 分析 企業(yè)環(huán)境監(jiān)控 其他分析 ?戰(zhàn)略規(guī)劃 ?高管層任命 ?法律、政府政策 預(yù)算委員會 ?經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測 ?市場、技術(shù)等分析 ?投資決策 ?年度決算報告 ?資金監(jiān)控 ?會計核算 ?內(nèi)部審計 ?年度預(yù)算指標(biāo) ?財務(wù)績效考核 ?投資績效評估批準(zhǔn) ?遠(yuǎn)期規(guī)劃 ?近期建議財務(wù)部門逐步介入投資管理的全過程 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 36 財務(wù)管理提升解決方案 —— 戰(zhàn)略投資委員會主要職責(zé) ?負(fù)責(zé)審訂集團(tuán)公司（遠(yuǎn)期規(guī)劃）投資管理制度； ?研究董事會提出的公司發(fā)展戰(zhàn)略、長期和年度投資方向，審議修訂總經(jīng)理提出的公司可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，提出年度經(jīng)營總目標(biāo)及經(jīng)營方針； ?審核和論證公司年度投資方案和年度工作計劃，向董事會提交報告書； ?審查和監(jiān)督公司年度投資方案和年度工作計劃的執(zhí)行情況； ?對公司年度投資活動進(jìn)行最終評價，向董事會提交相應(yīng)的評估報告； ?負(fù)責(zé)提出獎懲意見，包括人才的推薦使用和處分建議 ?對下屬企業(yè)的股份轉(zhuǎn)讓、兼并、整頓、清產(chǎn)等重大問題提出建議； ?負(fù)責(zé)對公司投資項目的評審與決策。使財務(wù)工作由事后反映向事前預(yù)警轉(zhuǎn)化，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險； ? 負(fù)責(zé)編制公司年度經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)及各子公司經(jīng)濟(jì)效益考核指標(biāo)，并將完成情況報告財務(wù)經(jīng)理； ? 負(fù)責(zé)公司融資與投資的管理及利潤管理，實現(xiàn)效益最大化的運(yùn)作； ? 負(fù)責(zé)組織并配合公司的財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行，并進(jìn)行財務(wù)決算； ? 負(fù)責(zé)建立符合不同層次需求的財務(wù)報告體系， 及時、準(zhǔn)確地提供財務(wù)信息、相關(guān)分析和財務(wù)預(yù)測，確保信息的有效性和合理性。 外部 各關(guān)聯(lián)企業(yè) 資金管理中心 資金需求計劃 審核匯總 收入 支出 開戶銀行 資金使用、結(jié)存狀況 資金預(yù)算及需求計劃執(zhí)行情況 審核匯總 審批 公司高層領(lǐng)導(dǎo) 審閱 資金調(diào)度建議 資金使用情況評價及內(nèi)部資金成本核算 N 修改 執(zhí)行建議 Y 根據(jù)評價改善工作 ?近期規(guī)劃 資金預(yù)算 內(nèi)部撥款計劃和外部融資建議 審批 N 修改 與財務(wù)部合作執(zhí)行撥款計劃 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 50 財務(wù)管理提升解決方案 —— 成立資金管理部 根據(jù)評價改進(jìn)工作，合理使用資金 審批 Y 修改 ?中、遠(yuǎn)期規(guī)劃 外部 集團(tuán)公司各企業(yè) 資金管理部 資金需求計劃 資金預(yù)算 審核匯總 收入 支出 公司高層領(lǐng)導(dǎo) 網(wǎng)上銀行 審批 N 修訂 審批 N 修改 Y Y 各子公司帳戶 母公司帳戶 超過賬戶余額標(biāo)準(zhǔn) 自動劃轉(zhuǎn) 資金變動及結(jié)存狀況 根據(jù)資金使用計劃即時撥款 N 內(nèi)部撥款計劃和外部融資建議 制定各子公司帳戶余額標(biāo)準(zhǔn) 下達(dá)標(biāo)準(zhǔn) 通過網(wǎng)上銀行隨時監(jiān)控 資金預(yù)算及需求計劃執(zhí)行情況 審閱 審核匯總 資金使用情況評價及內(nèi)部資金成本核算 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 51 進(jìn)行審計 后續(xù)工作 財務(wù)管理提升解決方案 —— 內(nèi)部審計工作程序 制定審計 工作計劃 提出報告 實施審計 ?制訂、頒發(fā)內(nèi)部審計制度 ?進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險普查 ?制定審計計劃 ?公司內(nèi)部審計制度 ?審計規(guī)劃及年度 /季度審計計劃 ?根據(jù)審計計劃進(jìn)行初步調(diào)查工作，制定工作方案 ?根據(jù)突發(fā)事件的要求，安排計劃外的審計工作方案 ?成立審計小組，確定人員配置 ?年度 /季度審計計劃 ?初步調(diào)查報告 ?審計工作方案 ?查看文件、資料、實物，進(jìn)行調(diào)查，取得證明材料 ?記錄審計工作底稿 ?審計工作方案 ?審計工作底稿 ?提出審計報告初稿 ?核實、修正報告內(nèi)容 ?修訂審計報告，作出審計結(jié)論并提出改進(jìn)工作建議 ?審計工作底稿 ?審計報告 ?將審計報告提交總經(jīng)理辦公機(jī)構(gòu) ?總經(jīng)理簽發(fā)審計決定 ?進(jìn)行后續(xù)審計 ?審計報告 ?審計決定 ?審計決定執(zhí)行情況報告 進(jìn)行審計 準(zhǔn)備工作 主要工作 主要輸入 主要輸出 內(nèi)部審計執(zhí)行部門：審計主管負(fù)責(zé)，相關(guān)部門配合 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 52 財務(wù)管理提升解決方案 —— 內(nèi)部審計流程圖（近期規(guī)劃） 被審計部門 財務(wù)副總經(jīng)理 審計人員 總經(jīng)理 編制年度審計計劃 編制專項審計計劃 審計通知書 實施審計 提出審計報告 做出審計結(jié)論 不同意見 Y N N 轉(zhuǎn)達(dá)處理決定 督促執(zhí)行 建立審計檔案 N Y 審批 審核 審批 下達(dá)處理決定 執(zhí)行 后續(xù)審計 審核 N Y 審批 N Y N 執(zhí)行情況報告 Y 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 53 審計委員會 Y 被審計單位 內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人 審計部 總經(jīng)理 編制年度審計計劃 Y N 編制專項審計計劃 審計通知書 實施審計 提出審計報告 做出審計結(jié)論 不同意見 Y N N 轉(zhuǎn)達(dá)處理決定 督促執(zhí)行 建立審計檔案 N Y 審批 審批 審核 審核 下達(dá)處理決定 執(zhí)行 Y N 后續(xù)審計 審核 N Y 審批 N 批準(zhǔn) 批準(zhǔn) 批準(zhǔn) Y Y N N 執(zhí)行情況報告 N 財務(wù)管理提升解決方案 —— 內(nèi)部審計流程圖（中、遠(yuǎn)期規(guī)劃） Y 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 54 財務(wù)體系基礎(chǔ)建設(shè) —— 人員建設(shè)建議 加強(qiáng)財務(wù)體系 自身建設(shè) 加強(qiáng)公司整體 財務(wù)管理觀念建設(shè) 財務(wù)部門 其它部門 ? 在全公司范圍內(nèi)進(jìn)行財務(wù)知識普及和經(jīng)理人員財務(wù)管理認(rèn)知教育 ? 糾正對財務(wù)管理和財務(wù)人員的誤解 ? 提高公司財務(wù)負(fù)責(zé)人地位 ? 大力推行財務(wù)人員再教育，培養(yǎng)財務(wù)管理型和會計核算型復(fù)合人才 ? 提高工作熱情和為公司提供財務(wù)信息服務(wù)的意識 ? 加強(qiáng)內(nèi)部考核管理，全面測評公司財務(wù)負(fù)責(zé)人及財務(wù)人員 根據(jù)公司現(xiàn)實情況，應(yīng)采用雙管齊下