【正文】 達(dá)到避免矛盾，整體提高的效果 。 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 47 全面預(yù)算管理的構(gòu)架 采取季度 /年度業(yè)績(jī)考核會(huì)形式來(lái)保證預(yù)算實(shí)現(xiàn) 會(huì)議目的 對(duì)前一季度各單位的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)解決經(jīng)營(yíng)中潛在的問(wèn)題，確保預(yù)算的實(shí)現(xiàn)；或必要時(shí)修訂預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化 參加人員 總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門(mén)經(jīng)理、下屬子公司經(jīng)理（遠(yuǎn)期）、子公司財(cái)務(wù)總監(jiān) 時(shí)間 季度考核：四、七、十月下旬，一天 年度考核：一月下旬，一天到兩天 會(huì)議議程 ?財(cái)務(wù)經(jīng)理介紹上季度集團(tuán)總體目標(biāo)完成情況，主要差異及其來(lái)源 ?逐一對(duì)各單位上季度預(yù)算完成情況進(jìn)行考核，揭示問(wèn)題，責(zé)成解決 ?主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理總結(jié)會(huì)議達(dá)成的需解決的問(wèn)題，明確改進(jìn)目標(biāo) ?總經(jīng)理總結(jié)，宣布閉會(huì) 會(huì)議規(guī)則 ?考核不是為了揭示和解釋問(wèn)題，而是旨在共同解決問(wèn)題 ?要求各單位對(duì)差異的認(rèn)識(shí)充分，解決方法準(zhǔn)備充分，并準(zhǔn)備相關(guān)圖表 需提前準(zhǔn)備的材料 ?財(cái)務(wù)部在每月初完成月度 /季度預(yù)算完成情況表 ?財(cái)務(wù)部在會(huì)前 1周對(duì)本季度預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要疑點(diǎn) ?各單位提前 3天作出對(duì)自己的預(yù)算完成情況的差異分析和解決問(wèn)題的擬用措施． 會(huì)后后續(xù)活動(dòng) ?主管財(cái)務(wù)副總總結(jié)、下達(dá)會(huì)議結(jié)果、會(huì)議責(zé)成解決事項(xiàng)和負(fù)責(zé)人 ?財(cái)務(wù)部跟蹤以上事項(xiàng)的完成情況，及時(shí)有關(guān)單位溝通，并向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào) 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 48 財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 全面預(yù)算管理的輔助工作 ?大力推進(jìn)財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化建設(shè) ?對(duì)外投資監(jiān)控的關(guān)鍵是要解決監(jiān)控的及時(shí)性和超前性，這一切依賴功能完善的財(cái)務(wù)管理軟件系統(tǒng) ?利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，在公司中建立覆蓋各部門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，為財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)監(jiān)控提供強(qiáng)有力的技術(shù)支撐手段 ?重視人才培養(yǎng)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人才的培養(yǎng)和儲(chǔ)備，為戰(zhàn)略服務(wù) ?建設(shè)合理的薪資結(jié)構(gòu)和公平的績(jī)效考核機(jī)制 ?樹(shù)立現(xiàn)代人才觀念，培養(yǎng)高層次的財(cái)務(wù)管理人員 ?進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)人員從業(yè)水平，推行財(cái)務(wù)人員“優(yōu)質(zhì)服務(wù)” ?完善相關(guān)監(jiān)控制度，形成財(cái)務(wù)監(jiān)控制度的系統(tǒng)性和層次性 ?加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè) , 增強(qiáng)員工的責(zé)任感和制度意識(shí) ， 建設(shè)良好的控制環(huán)境 ?建立內(nèi)部審計(jì)制度，重視內(nèi)審意見(jiàn)，提高內(nèi)審人員地位 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 49 財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 成立資金管理中心 ? 設(shè)立資金管理中心，負(fù)責(zé)管理、調(diào)度整個(gè)集團(tuán)公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金及對(duì)外融資活動(dòng)。 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 38 財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 會(huì)計(jì)室主要職責(zé) ? 負(fù)責(zé)制定各種財(cái)務(wù)原始數(shù)據(jù)的系統(tǒng)核算規(guī)范，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則記錄企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性； ? 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算管理工作，并對(duì)下屬各子公司的會(huì)計(jì)核算進(jìn)行管理和指導(dǎo)； ? 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的匯總合并、審核及上報(bào)工作； ? 向管理者、投資者、債權(quán)人和其他外部機(jī)構(gòu)提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息； ? 通過(guò)會(huì)計(jì)記錄和報(bào)告對(duì)經(jīng)營(yíng)部門(mén)經(jīng)濟(jì)績(jī)效進(jìn)行控制、考核； ? 負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用控制； ? 不斷強(qiáng)化對(duì)外稅務(wù)以及政府機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)工作，進(jìn)一步爭(zhēng)取各種優(yōu)惠政策，營(yíng)造良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。 預(yù)算合同部是工程建設(shè)和財(cái)務(wù)管理的銜接部門(mén)，嚴(yán)格意義上說(shuō)，不屬于財(cái)務(wù)管理體系。所以建立全面預(yù)算管理制度應(yīng)該是下一步重點(diǎn)進(jìn)行的工作。 ? 應(yīng)用范圍 ? 目前，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)主要應(yīng)用于基本的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理層面上，需要進(jìn)一步開(kāi)發(fā)利用現(xiàn)有財(cái)務(wù)軟件和計(jì)算機(jī)的管理功能。（注：本公司工齡 3年） 目前財(cái)務(wù)人員的主要工作 從財(cái)務(wù)部各工作人員的主要職責(zé)來(lái)看： ? 目前財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作能力較強(qiáng)；財(cái)務(wù)管理能力較弱。而現(xiàn)在并沒(méi)有執(zhí)行，財(cái)務(wù)部沒(méi)有保存一份合同正本或副本，而是需要時(shí)到總經(jīng)辦去查。本公司是依法設(shè)立的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)。目前有五家股東單位，最大的股東為溫諾房地產(chǎn)有限公司，占股權(quán)總額的 % 在 1993年華建房地產(chǎn)公司成立時(shí)制定的公司合同和公司章程中有關(guān)于財(cái)務(wù)組織、財(cái)務(wù)工作的規(guī)定，其中包括在公司設(shè)置總會(huì)計(jì)師和審計(jì)師 財(cái)務(wù)工作遵循的主要法律、法規(guī)： ?中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法及其實(shí)施細(xì)則 ?公司法 ?中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 ?企業(yè)會(huì)計(jì)制度 ?外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施細(xì)則 ?營(yíng)業(yè)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則 ?會(huì)計(jì)電算化管理辦法 ?其他相關(guān)法律法規(guī) 公司層面 法律層面 公司性質(zhì) 公司章程 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 9 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu) 公司副總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理 （杜麗）兼出納 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 （周靖民） 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì) （陳翠芳） 從調(diào)查問(wèn)卷的結(jié)果看，財(cái)務(wù)部職位設(shè)置缺少出納一名，所有成員的直接上級(jí)都是公司副總，難以形成有效的權(quán)責(zé)層次 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 10 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 制度 目前公司沿用了 1996年《北京華建房地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)管理制度》，制度共分六章： ? 財(cái)務(wù)制度比較陳舊，無(wú)法適應(yīng)公司將來(lái)高速發(fā)展的需要； ? 現(xiàn)有制度不夠完善，需要補(bǔ)充新制度； ? 現(xiàn)有制度許多條款過(guò)于簡(jiǎn)單，有待于細(xì)化。 第一章：財(cái)務(wù)收支權(quán)限和方式 第二章：現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票的管理 第三章：報(bào)賬規(guī)定和基建款的管理 第四章：經(jīng)濟(jì)合同 第五章：固定資產(chǎn)、辦公用品的購(gòu) 置與管理制度 第六章：差旅費(fèi)報(bào)銷制度 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 11 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 財(cái)務(wù)部職責(zé) 根據(jù)公司 1996年制定的《部門(mén)經(jīng)理規(guī)范》，財(cái)務(wù)部職責(zé)幾乎包括了會(huì)計(jì)工作和財(cái)務(wù)管理的全部?jī)?nèi)容 ?會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)告 ?會(huì)計(jì)檔案保管 ?組織、編制、審核預(yù)決算 ?資金運(yùn)籌、調(diào)配 ?投資控制 ?成本管理 ?費(fèi)用控制 ?稅務(wù) ?重要經(jīng)濟(jì)合同的審查會(huì)簽、監(jiān)督執(zhí)行 ~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~ 部門(mén)職責(zé) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理：制定財(cái)務(wù)預(yù)算；協(xié)助上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)完成融資任務(wù)；與銷售公司配合進(jìn)行投資項(xiàng)目分析；參與招投標(biāo)工作；與有關(guān)部門(mén)保持良好的工作關(guān)系。 ? 各崗位職責(zé)的完成難以保證部門(mén)職責(zé)的全面實(shí)現(xiàn) ? 全面預(yù)算、投資分析等工作剛剛開(kāi)展，還處于嘗試、調(diào)整階段，雖然有此職責(zé)，但是有待進(jìn)一步完善 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 12 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 內(nèi)部審計(jì) ?內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)職能，是企業(yè)發(fā)展必不可少的保障 ?現(xiàn)代企業(yè)管理的一個(gè)重要特點(diǎn)是充分體現(xiàn)自我約束機(jī)制，靠外部監(jiān)控約束是治標(biāo)不治本 ?強(qiáng)化自我約束機(jī)制的一個(gè)重要方面是建立和發(fā)展內(nèi)部審計(jì) ?內(nèi)部審計(jì)崗位的設(shè)置可以有幾種方式： 單獨(dú)成立審計(jì)部門(mén) 在計(jì)劃財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部設(shè)立審計(jì)崗位，配備審計(jì)人員 在資金結(jié)算中心配備審計(jì)人員，以資金審計(jì)為核心，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作 ?第一種方式內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性最強(qiáng)，第二、三種方式內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性較弱 ?目前公司尚未開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作 ?憑證、報(bào)表的復(fù)核工作有專人進(jìn)行，但只是財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的組成部分 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 13 財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 資金管理 主要問(wèn)題是： ?如何及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握各單位資金狀況和資金計(jì)劃？ ?如何保障調(diào)配其他單位資金的權(quán)力？ ?在資金使用和資金籌措方面，給其他單位保留多大的靈活性？ ?如果由總公司統(tǒng)