【正文】 員會 預算合同部 在遠期規(guī)劃中，預算合同部撤銷 匯報 ?中期規(guī)劃中，在公司建立預算委員會（虛擬組織），負責批準公司年度預算，審核年度決算； ?中期規(guī)劃中，設(shè)立戰(zhàn)略投資委員會負責對外投資最終決策； ?中期規(guī)劃中審計部直接由公司總經(jīng)理領(lǐng)導，向公司總經(jīng)理及審計委員會匯報工作情況； ?在計財部分設(shè)會計室和財務(wù)室，分別履行集團內(nèi)會計核算管理和財務(wù)管理的職能； ?資金結(jié)算部直接由主管財務(wù)的副總領(lǐng)導； ?中期規(guī)劃中保留預算合同室，遠期規(guī)劃中撤銷該部門。 ? 中、遠期可以依靠商業(yè)銀行 ,建立網(wǎng)上銀行 ,真正實現(xiàn)集團公司內(nèi)部各分、子公司資金的即時劃撥，余額控制。 ?遠期規(guī)劃 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 40 財務(wù)管理提升解決方案 —— 全面預算的含義 企業(yè)目標 企業(yè)價值 企業(yè)控制 ?企業(yè)的目標本身就是多重的，各部門的情況不一樣的，不能用單一的數(shù)量指標來衡量，因此需要結(jié)合每個部門的情況，分門別類、有層次地制定目標 ?作為投資者的股東手中的企業(yè)股權(quán)的價值，不僅取決于企業(yè)當前實現(xiàn)的利潤，而且取決于企業(yè)未來的盈利能力和發(fā)展?jié)摿?，管理者對企業(yè)的控制和規(guī)劃，自然要從經(jīng)營結(jié)果擴大到經(jīng)營質(zhì)量 ?為了控制利潤目標的實現(xiàn)，必須把預算管理關(guān)注的重點從經(jīng)營結(jié)果 (利潤預算 )延伸到經(jīng)營過程 (經(jīng)營預算、投資預算和資金預算 )并進而擴展到經(jīng)營質(zhì)量 (資產(chǎn)負債預算和現(xiàn)金流量預算 )，才能真正控制住企業(yè)運行，實現(xiàn)利潤目標 全面預算 是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各類經(jīng)濟活動指標的全面量化，主要包括經(jīng)營預算、財務(wù)預算、專門決策預算等，是由一系列相關(guān)的預算構(gòu)成的有機整體 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 41 財務(wù)管理提升解決方案 —— 全面預算與傳統(tǒng)預算 內(nèi) 容 權(quán)責范圍 適應(yīng)對象 全面預算 傳統(tǒng)預算 ? 只包括簡單的利潤指標或單純的收入增加、成本減少指標 ? 將籌資、投資、生產(chǎn)、成本、現(xiàn)金流量、收入和分配全面納入預算，按照量入為出、量出為入相結(jié)合，總量平衡實行全面管理 ?財務(wù)部門 ?生產(chǎn)部門 ?整個企業(yè) 控制點 ? 企業(yè)中的一個部門 ?企業(yè)中的一個部門 ?獨立運行的子公司 ?面向市場競爭的獨立利潤中心 ?事后的經(jīng)營結(jié)果 ?事前的經(jīng)營預測 ?事中的經(jīng)營過程 ?事后的經(jīng)營質(zhì)量 ?事后的經(jīng)營結(jié)果 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 42 全面預算管理的構(gòu)架 —— 全面預算管理程序 公司戰(zhàn)略 責任中心業(yè)績 報告與計劃比 較的實際結(jié)果 業(yè)績令人滿意嗎 ? 法律法規(guī)及公司管理制度 否 是 修定 修定 修正行為 分析原因 回報 (反饋 ) 其它信息 戰(zhàn)略計劃 預算 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 43 全面預算管理的構(gòu)架 全面預算編制流程圖（一） ?A置業(yè)總公司預算編制流程 各部門 總經(jīng)理／預 算委員會（中遠期） 編制各部門預算 預算指導文件 財務(wù)副總經(jīng)理 /計劃財務(wù)部 下達預算任務(wù) 匯總平衡 審批 N 編制預算 審批 下達正式預算 執(zhí)行 Y Y N 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 44 全面預算管理的構(gòu)架 全面預算編制流程圖（二） ?子公司預算編制流程 子公司各部 門 子公司財務(wù)部 子公司總經(jīng)理 總經(jīng)理／預 算委員會（中遠期） 編制各部門預算 預算指導文件 下達預算任務(wù) 匯總平衡 審核 N 編制預算 Y 審核 預算平衡 / 編制預算 審批 N N 下達正式預算 執(zhí)行 Y 備案 備案 母公司財務(wù)副總 /計劃財務(wù)部 Y 審核 Y N 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 45 全面預算管理的構(gòu)架－預算修正流程 總經(jīng)理／預算委員會（中遠期） 財務(wù)副總經(jīng)理 /計劃財務(wù)部 各預算責任單 位 預算修正申請及理由書 預算執(zhí)行情況及差異分析 分析預算執(zhí)行情況或預算修正申請，判斷是否需要修正預算 是否修正預算 對公司預算和相應(yīng)的部門預算進行修正 修正后的公司預算和相應(yīng)部門預算 會同有關(guān)方面研究提出解決問題行動方案 審批 下達修正后的正式預算 執(zhí)行 N N Y Y 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 46 全面預算管理的構(gòu)架 通過年度預算會議來平衡預算 會議目的 對各單位的年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預算進行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各單位經(jīng)營目標的切實可行和盡量保證公司整體目標的實現(xiàn) 參加人員 總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總部各部門經(jīng)理、下屬子公司總經(jīng)理（遠期）、子公司財務(wù)總監(jiān) 時間 年底，一天到兩天 會議議程 ?總經(jīng)理介紹公司總體目標期望 ?主管財務(wù)副總介紹集團總體財務(wù)目標并向各單位初步分解 ?主管財務(wù)副總宣布會議規(guī)則 ?各單位匯報各自計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向 ?主管財務(wù)副總總結(jié)發(fā)言，明確各單位計劃修改完成時間表 ?總經(jīng)理宣布閉會 會議規(guī)則 ?各單位的呈報圖表采用標準格式 ?質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答以事實及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ) ?質(zhì)詢對事，不針對人 ?與會人員對各單位計劃有質(zhì)詢權(quán)，總經(jīng)理對修正要求有最終裁決權(quán) 需提前準備的材料 ?財務(wù)部提前 45周下達公司總體財務(wù)目標期望值 ?財務(wù)部提前 3周下達會議議程及規(guī)則和材料要求 ?各單位提前 1周準備好經(jīng)營預算 /計劃 會后后續(xù)活動 ?主管財務(wù)副總總結(jié)、分發(fā)會議對于各單位計劃修改的要求和時間表 ?財務(wù)部跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與公司要求達成一致 ?報總經(jīng)理 /預算委員會批準。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管，以及收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作；審計人員除審計工作外不得兼任其他任何業(yè)務(wù)或管理工作； ?近期規(guī)劃中，資金結(jié)算中心、預算合同部直接由主管財務(wù)的副總經(jīng)理領(lǐng)導。 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 16 導 讀 總論 財務(wù)管理體系現(xiàn)狀 財務(wù)管理體系診斷 財務(wù)管理體系提升實施建議 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 17 財務(wù)管理體系診斷 ? 來自內(nèi)部的評價 ? 主要問題 ? 問題總結(jié) 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 18 財務(wù)管理體系診斷 —— 來自內(nèi)部的評價 沒有很好地發(fā)揮職能的部門%%%%%辦公室計財部人力資源部經(jīng)營開發(fā)部工程管理部?調(diào)查問卷結(jié)果顯示，公司絕大部分員工對財務(wù)部門目前的工作情況表示滿意，在所有部門中是不滿意程度最低的一個； ?說明在現(xiàn)有的條件下，就目前的工作內(nèi)容而言，財務(wù)部門從能力上能夠勝任，工作結(jié)果也比較好。 第一章：財務(wù)收支權(quán)限和方式 第二章：現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票的管理 第三章：報賬規(guī)定和基建款的管理 第四章：經(jīng)濟合同 第五章：固定資產(chǎn)、辦公用品的購 置與管理制度 第六章：差旅費報銷制度 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 11 財務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 財務(wù)部職責 根據(jù)公司 1996年制定的《部門經(jīng)理規(guī)范》，財務(wù)部職責幾乎包括了會計工作和財務(wù)管理的全部內(nèi)容 ?會計核算、會計報告 ?會計檔案保管 ?組織、編制、審核預決算 ?資金運籌、調(diào)配 ?投資控制