【正文】 一對外融資，總公司負債必然增加，勢必增加總公司的財務風險． ?企業(yè)間融資的法律約束性小于法定渠道融資，如何保證收回本息？ ?目前資金結算的手續(xù)由財務部辦理 ?目前財務部尚無對資金進行統(tǒng)籌安排的權力和能力 ?公司領導希望建立資金管理中心，不僅管理本公司的資金，而且對子公司及其他關聯(lián)企業(yè)的資金進行管理 ?房地產(chǎn)企業(yè)資金流量大，加強資金管理是一項重要的財務工作； ?對資金進行統(tǒng)一管理有利于提高資金使用效率，降低資金使用成本； ?集中管理資金有利于加強控制，特別是在企業(yè)規(guī)模發(fā)展較大之后； ?資金管理中心統(tǒng)一安排資金使用后，可以由總公司負責對外融資，提高工作效率，降低融資成本，保持良好的信用 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 14 財務管理體系現(xiàn)狀 —— 人員素質 姓名 年齡 職稱 學歷 工作經(jīng)驗 本公司工齡 周靖民 38 會計師 碩士 多年 半年 杜麗 45 會計師 大專 多年 9年 陳翠芳 58 會計師 大專 多年 3年 – 財務水平 ?全體人員都具有多年會計工作經(jīng)驗 ?具有較強的日常核算管理能力 ?缺少精通本行業(yè)的高素質財務管理型人才 – 計算機水平 ?財務人員計算機水平可以操作目前公司使用的財務軟件 ?會計電算化普及率：目前財務部只有一人操作計算機 –思想意識 ?財務人員整體工作熱情較高 ?責任心強，工作努力 – 培訓 ?能夠保證參加外投服務中心、財政部門、稅務部門組織的各種培訓 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 15 財務體系基礎建設 —— 信息系統(tǒng)現(xiàn)狀 ? 硬件 ? 局域網(wǎng)：為保證財務資料的安全，目前財務系統(tǒng)未和公司的局域網(wǎng)聯(lián)接。 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 16 導 讀 總論 財務管理體系現(xiàn)狀 財務管理體系診斷 財務管理體系提升實施建議 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 17 財務管理體系診斷 ? 來自內部的評價 ? 主要問題 ? 問題總結 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 18 財務管理體系診斷 —— 來自內部的評價 沒有很好地發(fā)揮職能的部門%%%%%辦公室計財部人力資源部經(jīng)營開發(fā)部工程管理部?調查問卷結果顯示，公司絕大部分員工對財務部門目前的工作情況表示滿意，在所有部門中是不滿意程度最低的一個； ?說明在現(xiàn)有的條件下，就目前的工作內容而言，財務部門從能力上能夠勝任，工作結果也比較好。 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 26 財務管理體系診斷 —— 主要問題（三） 投資管理的財務缺位 ?問題表現(xiàn) ?投資決策的科學性有待進一步提高 ?對投資項目的效益評估缺乏財務部門的參與 ?投資項目的實施過程缺乏財務控制 企業(yè)環(huán)境變化 投資分析報告 投資決策 過程控制 投資收益評估 ?企業(yè)外部環(huán)境分析 ?企業(yè)內部環(huán)境分析 ?參與制定備選投資方案 ?參與可行性研究報告 ?無 ?無 ?無 ?無 ?無 ?參與評價挑選投資方案 ?監(jiān)控投資方案實施情況 ?績效評估 投資主要包括： ?項目建設 ?重大材料、設備采購 ?固定資產(chǎn)購置 ?長期股權、債權投資 ?短期投資 應有職責 現(xiàn)狀 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 27 現(xiàn)有財務制度有待完善 ?財務管理制度 主要內容包括： ?資金管理 ?資產(chǎn)管理 ?投資管理 ?融資管理 。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管，以及收入、費用、債權、債務帳目的登記工作；審計人員除審計工作外不得兼任其他任何業(yè)務或管理工作； ?近期規(guī)劃中，資金結算中心、預算合同部直接由主管財務的副總經(jīng)理領導。 ?遠期規(guī)劃 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 37 財務管理提升解決方案 —— 預算委員會主要職責 ?中、遠期規(guī)劃 ? 審定集團公司預算、決算管理辦法，編制方法及程序； ? 審議、確定預算目標； ? 負責審核公司年度財務預算報告及中長期財務規(guī)劃與預算； ? 審定下達正式預算 ? 研究制定實現(xiàn)預算管理目標的重要措施，并安排落實； ? 在預算編制和執(zhí)行過程中，對部門之間、分子公司之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的重 大分歧進行必要的協(xié)調； ? 定期檢查和分析預算執(zhí)行情況，聽取財務部及其他部門的匯報，提出改進意見， 督促預算管理目標的實現(xiàn)； ? 根據(jù)預算執(zhí)行中遇到的問題，及時組織對預算進行調整； ? 審定決算報告，提出獎罰意見 。 ?遠期規(guī)劃 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 40 財務管理提升解決方案 —— 全面預算的含義 企業(yè)目標 企業(yè)價值 企業(yè)控制 ?企業(yè)的目標本身就是多重的，各部門的情況不一樣的，不能用單一的數(shù)量指標來衡量，因此需要結合每個部門的情況，分門別類、有層次地制定目標 ?作為投資者的股東手中的企業(yè)股權的價值，不僅取決于企業(yè)當前實現(xiàn)的利潤，而且取決于企業(yè)未來的盈利能力和發(fā)展?jié)摿?，管理者對企業(yè)的控制和規(guī)劃，自然要從經(jīng)營結果擴大到經(jīng)營質量 ?為了控制利潤目標的實現(xiàn)，必須把預算管理關注的重點從經(jīng)營結果 (利潤預算 )延伸到經(jīng)營過程 (經(jīng)營預算、投資預算和資金預算 )并進而擴展到經(jīng)營質量 (資產(chǎn)負債預算和現(xiàn)金流量預算 )，才能真正控制住企業(yè)運行，實現(xiàn)利潤目標 全面預算 是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各類經(jīng)濟活動指標的全面量化，主要包括經(jīng)營預算、財務預算、專門決策預算等，是由一系列相關的預算構成的有機整體 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 41 財務管理提升解決方案 —— 全面預算與傳統(tǒng)預算 內 容 權責范圍 適應對象 全面預算 傳統(tǒng)預算 ? 只包括簡單的利潤指標或單純的收入增加、成本減少指標 ? 將籌資、投資、生產(chǎn)、成本、現(xiàn)金流量、收入和分配全面納入預算，按照量入為出、量出為入相結合，總量平衡實行全面管理 ?財務部門 ?生產(chǎn)部門 ?整個企業(yè) 控制點 ? 企業(yè)中的一個部門 ?企業(yè)中的一個部門 ?獨立運行的子公司 ?面向市場競爭的獨立利潤中心 ?事后的經(jīng)營結果 ?事前的經(jīng)營預測 ?事中的經(jīng)營過程 ?事后的經(jīng)營質量 ?事后的經(jīng)營結果 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 42 全面預算管理的構架 —— 全面預算管理程序 公司戰(zhàn)略 責任中心業(yè)績 報告與計劃比 較的實際結果 業(yè)績令人滿意嗎 ? 法律法規(guī)及公司管理制度 否 是 修定 修定 修正行為 分析原因 回報 (反饋 ) 其它信息 戰(zhàn)略計劃 預算 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 43 全面預算管理的構架 全面預算編制流程圖（一） ?A置業(yè)總公司預算編制流程 各部門 總經(jīng)理／預 算委員會（中遠期） 編制各部門預算 預算指導文件 財務副總經(jīng)理 /計劃財務部 下達預算任務 匯總平衡 審批 N 編制預算 審批 下達正式預算 執(zhí)行 Y Y N 2002810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 44