【正文】 以下會(huì)計(jì)科目進(jìn)行審核和督察： 一、店鋪財(cái)務(wù)監(jiān)管科目 資產(chǎn)類 ①現(xiàn)金 ②銀行存款 ③應(yīng)收賬款 核對(duì)員工借款、轉(zhuǎn)讓給其他 分店原材料或設(shè)備、提供勞務(wù)供應(yīng)時(shí)對(duì)方所拖欠的款項(xiàng)，編制每月債務(wù)人明細(xì)表進(jìn)行核算。所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，且單價(jià)在 500 元以上的器具、用具、機(jī)器設(shè)備和其他設(shè)備。 ②核算本期應(yīng)付給員工的各種酬勞，包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等，按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。 所有者權(quán)益類 ①股本：核算店鋪投資總額，按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。 損益類 ①營業(yè)收入：核算店鋪經(jīng)營范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。 二、財(cái)務(wù)人員作業(yè)監(jiān)督 核算原則 ①摩登經(jīng)典會(huì)計(jì)期間采用歷月制，即自每月 1日起至 31 日止為一個(gè)會(huì)計(jì)期間。憑證、賬簿、報(bào)表均用中文書記。 ②收據(jù)（有繳款人簽名）：如收取現(xiàn)金的憑證。凡付款憑證必須在付款后蓋“現(xiàn)金付訖章”； ⑤記賬憑證：財(cái)務(wù)人員根據(jù)有效的原始憑證按照一定的會(huì)計(jì)方法制作記賬憑證，記賬憑證是原始憑證的匯總，是登記賬簿的依據(jù)。 ④總分類賬：對(duì)所有的一級(jí)科目匯總的簿記。 ②費(fèi)用表：反映店鋪一定時(shí)期所耗費(fèi)用的會(huì)計(jì)報(bào)表。廚房收入 其他材料毛利率 =（其他材料收入 其他材料成本）247。店鋪的現(xiàn)金管理，主要是現(xiàn)金的收入和 支出。 一、現(xiàn)金管理制度 店鋪營業(yè)款項(xiàng)應(yīng)每天存入銀行，并做到當(dāng)日款當(dāng)日存，由店長監(jiān)督。 店長或財(cái)務(wù)人員必須每天到收銀臺(tái)對(duì)賬。 將實(shí)際庫存現(xiàn)金和經(jīng)過調(diào)整后的賬面余額相核對(duì)，看是否長款或短款。 店鋪的財(cái)務(wù)管理是管理店鋪的重要環(huán)節(jié)，該環(huán)節(jié)可以使表面雜亂無章、千頭萬緒的店鋪生意變得調(diào)理清晰，同時(shí)還可以防止店鋪經(jīng)營中的各種弊端產(chǎn)生。 ，嚴(yán)格按規(guī)定開支費(fèi)用，認(rèn)真審核原始單據(jù)，把好費(fèi)用 報(bào)銷關(guān)，有權(quán)對(duì)不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予報(bào)銷； 成本 管理，嚴(yán)格控制采購成本和生產(chǎn)加工成本，有權(quán)對(duì)高于定價(jià)或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。 8. 接受股東及店長的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計(jì)、考評(píng)等。若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長余或短缺，應(yīng)立即查找原因，及時(shí)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行處理，不得擅自用盤點(diǎn)的長款抵補(bǔ)以前的短款 ，以完結(jié)財(cái)務(wù)還款手續(xù)?，F(xiàn)將收銀員的上崗條件、崗位職責(zé)、培訓(xùn)內(nèi)容和工作流程規(guī)定如下。 具備收銀員的基本素 質(zhì)，反應(yīng)靈敏，具備基本的動(dòng)手操作能力，在收銀員培訓(xùn)中成績優(yōu)異。 ●負(fù)責(zé)備用金的清點(diǎn)領(lǐng)用工作。 ●負(fù)責(zé)餐廳的信息傳遞工作。 ●查閱收銀員交接記事本，了解前班次交代和遺留問題，以便及時(shí)處理，并簽字確認(rèn)。 下班結(jié)束工作： ●當(dāng)班收銀員編制報(bào)告完畢后，清點(diǎn)出當(dāng)天現(xiàn)金營業(yè)額，并交由當(dāng)班領(lǐng)班或主管復(fù)點(diǎn)確認(rèn)。 ●當(dāng)班收銀員在交接本上寫交接留言，將相關(guān)事宜交代次日收銀員，做好交接記錄。 早晚班交接工作： ●晚班收銀員到崗，先查看收銀員交接本，了解相關(guān)事宜，并銜接上一班次收銀員做好收銀工作。 收銀員特殊遵守之規(guī)章： ●提早十分鐘需到崗，做好相應(yīng)的交接手續(xù)。 ●收銀員接聽內(nèi)部電話必須使用規(guī)范禮貌用語，如 ：您好！摩登經(jīng)典 xx 店。 ●若在工作中收取偽鈔，該收銀員自行負(fù)責(zé)。 ●不得允許任何人進(jìn)入收銀臺(tái)與之閑聊 。 ●及時(shí)收回營業(yè)額，不得把錢放一邊稍后再收。如發(fā)生現(xiàn)金短缺，必須立即告知當(dāng)班主管，短缺的金額由該員工賠 償。 第六章、資材管理 一、目的 資材管理是門店店長重要的職責(zé)之一，也是門店成本核算的基礎(chǔ)。同時(shí)貫徹公司“ 誰使用誰管理 ”的原則，門店店長為設(shè)施設(shè)備使用維護(hù)第一責(zé)任人，財(cái)務(wù)跟蹤記錄。 進(jìn)入營業(yè)狀態(tài)后門店材料物資的出庫流程 門店每月固定 號(hào)由公司對(duì)門店所報(bào)資材進(jìn)行統(tǒng)一配發(fā)的或日常由營運(yùn)所需須在當(dāng)?shù)厥袌霾少彽馁Y材在店長收到相應(yīng)資材后，在資材配置明細(xì)上簽字確認(rèn) ,業(yè)主留 一聯(lián) ,店長一聯(lián) ,財(cái)務(wù)一聯(lián)。一經(jīng)查出按盤虧報(bào)財(cái)務(wù)處理； 管理制度規(guī)章 文件名稱 店長作業(yè)手冊 類別 連鎖體系管理制度 頁次 P 14 of 17 14 五、設(shè)備臺(tái)帳的建立及資材盤點(diǎn) 店長在上崗之前首先要了解門店開業(yè)所需設(shè)備及相關(guān)物品 ,熟悉資材帳的科目、明細(xì)、類別，進(jìn)駐門店后，及時(shí)將公司分期分批配置的固定資產(chǎn)、低值易耗品記錄臺(tái)帳，作為門店備查帳； ①門店配發(fā)的固定資產(chǎn)屬不易變動(dòng)資產(chǎn)，可在 1頁 內(nèi)記錄； ②門店所配發(fā)的低值易耗品（如餐桌椅）也不易變動(dòng)，記錄時(shí)可在 1頁內(nèi)記錄四個(gè)品名； ③門店廚房所配發(fā)的小型低耗品（表格中黑筆加粗部分），記錄時(shí)可在 1頁內(nèi)記錄 2 個(gè)品名； ④門店所配發(fā)的餐具、牙簽盒、水杯等低耗記錄時(shí)，在 1 頁內(nèi)記錄 1種品名。 ⑦門店工服不需建立臺(tái)帳 ,具體請參見制度 。 六、設(shè)備及專用工具、容器的維護(hù)保養(yǎng) 新開店設(shè)備使用說明書 新店開業(yè)前接收到設(shè)備后要及時(shí)保管好設(shè)備說明書及保修卡等資料，門店開業(yè)后 管理制度規(guī)章 文件名稱 店長作業(yè)手冊 類別 連鎖體系管理制度 頁次 P 15 of 17 15 將所有設(shè)備說明書整理 交回店長 ,以便后期維修使用 。 七、使用 各門店應(yīng)按設(shè)備使用說明要求安全使用設(shè)備。 ②店長核準(zhǔn)后，以書面形式通知門店保管人員。方法為：門店當(dāng)月用款在店長所發(fā)維修用款統(tǒng)計(jì)表上簽字確認(rèn)，業(yè)主根據(jù)此表上報(bào)下月維修用款計(jì)劃，并在下月辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)。出現(xiàn)報(bào)修問題時(shí)，如當(dāng)時(shí)無法維修，將在當(dāng)日內(nèi)為門店配發(fā)備用設(shè)備，門店收到后應(yīng)及時(shí)填寫備用設(shè)備使用單（一式兩聯(lián)）并交由配發(fā)人轉(zhuǎn)至