【正文】 外，對責(zé)任人每筆處以20—50元罰款。根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》、國家審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和國家監(jiān)察部、中國人民銀行《關(guān)于金融稽核檢查處罰決定》以及其它有關(guān)政策，結(jié)合我省農(nóng)村信用合作社的實際情況，特制定本規(guī)定?；巳藛T既要堅持原則，客觀公正，又要實事求是，不徇私情，不濫用職權(quán)。一、存款被冒領(lǐng)或被騙取的，按冒領(lǐng)或被騙金額視情節(jié)對責(zé)任人處以10—100%罰款。第七條 對貸款業(yè)務(wù)中違規(guī)行為的處罰處理。對責(zé)任人（網(wǎng)點包片責(zé)任人）按每筆處以1000元罰款。六、以各種名義向借款單位（個人）收取好處費為個人所得或集體私分；利用職權(quán)騙取貸款與人合伙牟利；挪用資金私自放貸牟利；玩忽職守造成資金損失和其他違法違規(guī)行為的，責(zé)令責(zé)任人限期追回全部貸款，退回并沒收個人所得和私分款項，并按貸款金額處以10—15‰的罰款。十、實物收貸造成經(jīng)濟損失的，由責(zé)任人承擔(dān)，并按損失金額的2%罰款。三、用拆借資金放貸款的，對責(zé)任人每筆處以100—500元的罰款。二、擅自提高或降低貸款利率，少收或多收貸款利息的，除責(zé)令其限期追回應(yīng)收的利息或退還多收的利息外，并對責(zé)任人每筆處以50—100元的罰款。六、在貸款中進行收息轉(zhuǎn)本的（因關(guān)?；蚣娌⑵髽I(yè)轉(zhuǎn)移債務(wù)的利息轉(zhuǎn)本，及正常效益好，公暫困難可利息轉(zhuǎn)本除外），建議有關(guān)部門將被騙取的的榮譽取消，多得的獎金全部退回，剔除息轉(zhuǎn)本因素虧損的按虧損社對待，并對責(zé)任人處以息轉(zhuǎn)本金額5%的罰款。第十條 對固定資產(chǎn)購建和在建工程管理中違規(guī)的處罰處理一、基建和購建固定資產(chǎn)，突破上級下達(dá)的固定資產(chǎn)計劃或?qū)徟鷻?quán)限的，責(zé)令其限期糾正，并按其金額對責(zé)任人處以5—20‰的罰款。五、基建財務(wù)不按規(guī)定建帳和核算的，責(zé)令其限期糾正，并對責(zé)任人處以100——1000元的罰款。第十一條 對聯(lián)行結(jié)算電腦業(yè)務(wù)中違規(guī)行為的處罰處理一、不堅持執(zhí)行印、押、證分管制度，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對責(zé)任人處以每人次50—100元的罰款。因違反結(jié)算制度延壓（包括挪用截留）結(jié)算資金，或在清算聯(lián)行匯差資金中弄虛作假的，按違規(guī)金額對責(zé)任人處以1—5%且每筆不低于50元罰款。二、私自動用庫款、營業(yè)款、抵押物單證、有價證券和其他款項的，除責(zé)令其限期追回或賠償損失和按有關(guān)規(guī)定處理外，并按動用額對責(zé)任人處以2—10%且生筆不低于200元罰款。二、亂擠亂攤成本或擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)，擴大開支范圍，多提虛列各項財務(wù)收支以及濫發(fā)獎金、補貼、酬金、手續(xù)旨的，要追回多發(fā)的錢物，進行收繳或調(diào)整帳務(wù)，并對責(zé)任人每筆處以100—1000元的罰款。六、不按權(quán)債發(fā)生發(fā)生制原則定期核算財務(wù)收支的，責(zé)令其限期調(diào)帳務(wù)，不調(diào)整的，將應(yīng)收部分收繳稽核派出單位入帳?？h聯(lián)社在決算中授意基層社弄虛作假的，按盈、虧虛數(shù)金額對聯(lián)社有關(guān)決策人員處以1—5‰的罰款。三、表外科目帳、表、物不符的，除責(zé)令限期查正外，并對責(zé)任人每起次處以50—500元的罰款。三、信用肉點的庫存現(xiàn)金超限額的，對有關(guān)責(zé)任人分別按超過金額的1‰罰款。三、職工調(diào)整、調(diào)動、離、換崗位，未經(jīng)稽核部門離任審計，而人事部門事先辦理了有關(guān)離崗手續(xù)的，除要求收回手續(xù)外，并對經(jīng)辦人每辦一人處以50元的罰款；屬負(fù)責(zé)人安排辦理的，對負(fù)責(zé)人處以2倍的罰款。二、丟失（包括盜用、被盜用、泄密）聯(lián)行報單、聯(lián)行專用章、聯(lián)行密押、壓數(shù)機等，對責(zé)任人每次處以100—1000元罰款。第十八條對“小錢柜”和變相的“小錢柜”一經(jīng)查出，按“小錢柜”收入數(shù)進行處罰，對其責(zé)任人和有關(guān)人員處以500—1000元的罰款。四、集體研究時違規(guī)坭，弄虛作假以及誤批貸款的，參加研究的主要負(fù)責(zé)人和職能部門為主責(zé)任人，其他參與者同為責(zé)任人。第二十二條有下列情形之一者，可從輕處罰或免于處罰：⑴稽核檢查后，能認(rèn)真檢查錯誤并及時糾正的；⑵情節(jié)輕微的；⑶自己主動檢查交代并及時糾正的；⑷本單位或個人抵制無效，被迫執(zhí)行的。不服的，可接到《稽核處罰、處理決定》后十五天內(nèi)，向決定處罰處理的上一級稽核部門申請復(fù)審，上級稽核部門在接到申請復(fù)審報告后三十日內(nèi)進行復(fù)審或答復(fù)，復(fù)審期間，原處罰處理決定仍然執(zhí)行。對單位的收繳罰沒款可由單位主動匯交，也可由聯(lián)社向被處罰單位劃付；對個人的收繳、罰款、賠償可當(dāng)場兌現(xiàn)，兌現(xiàn)有困難的也可由聯(lián)社先向被處罰人所在單位劃付，然后由被處罰人所在單位向被處罰人收取或在春個人收入中扣收。第四章附則第二十八條本規(guī)定自一九九七年四月一日起執(zhí)行。 適用范圍本制度適用于XXXX財務(wù)系統(tǒng)。 規(guī)范性原則財務(wù)內(nèi)部稽核，以國家財務(wù)會計法律法規(guī)和XX集團有關(guān)財務(wù)會計制度為依據(jù)，稽核所屬單位財務(wù)收支、會計核算及流程的合法性、合規(guī)性及會計處理的正確性。 對集團業(yè)務(wù)部門與財務(wù)有關(guān)業(yè)務(wù)稽核，根據(jù)稽核的性質(zhì)、范圍、規(guī)模和復(fù)雜程度，上報集團財務(wù)中心組織實施。4財務(wù)內(nèi)部稽核的種類 全面復(fù)核內(nèi)控部按照稽核工作計劃和工作重點, 對XX集團所屬單位某一時期的全部會計業(yè)務(wù)進行全面稽核。 內(nèi)控部每季度必須稽核一次存貨和債權(quán)管理情況，每半年至少稽核一次成本費用管理情況。 稽核檢查收款、付款控制程序和收入、成本費用、各種資產(chǎn)管理控制程序的合規(guī)性、合法性、正確性。 對涉及內(nèi)部管理控制、經(jīng)營業(yè)務(wù)管理較復(fù)雜等方面的問題，應(yīng)向XX集團財務(wù)中心匯報，財務(wù)中心組織業(yè)務(wù)部門擬定整改方案，落實整改。對發(fā)現(xiàn)各種嚴(yán)重違反國家有關(guān)財務(wù)政策、集團財務(wù)管理制度的事項，造成直接或間接重大財務(wù)風(fēng)險、稅收風(fēng)險等事項，組成專項稽核組織，通過調(diào)查取證分析研究、評估風(fēng)險，提出改進意見及防范措施，做出重大事項稽核報告，上報XX集團財務(wù)中心審批。被處罰人屬于財務(wù)主管人員以上的，除給予經(jīng)濟處罰。8附則 本制度由集團財務(wù)中心內(nèi)控部負(fù)責(zé)解釋、修訂。第三條凡是需要按流程操作的項目或需要進行數(shù)據(jù)、票據(jù)、文件傳遞的部門，應(yīng)設(shè)立稽核崗位。（二）業(yè)務(wù)稽核工作范圍票房、賣品日常業(yè)務(wù)；團體票業(yè)務(wù)；會員卡業(yè)務(wù)；賣品進銷存業(yè)務(wù)；合同及其他經(jīng)營業(yè)務(wù)。（二）具有兩年以上同崗位或相關(guān)崗位工作經(jīng)歷。（二）對不符合規(guī)定程序或記錄有誤的單據(jù)、資料等，應(yīng)及時退給經(jīng)辦人予以補辦或更正。第十一條 財務(wù)稽核的方法和程序（一）會計憑證稽核審核會計憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實、合法、合規(guī)，是否符合會計制度的要求；審核原始憑證的內(nèi)容與記賬憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否相符，項目要素是否填列齊全；審核記賬憑證是否符合會計憑證填制的有關(guān)要求，記賬憑證有關(guān)事項填制是否齊備。（三）會計報告稽核審核會計報表內(nèi)的數(shù)據(jù)計算、小計、合計、總計等是否正確，表內(nèi)項目之間的對應(yīng)關(guān)系是否相符，本期報表與上期報表之間的有關(guān)數(shù)字是否銜接，表與表之間的勾稽關(guān)系是否一致；審核總分類賬戶、明細(xì)分類賬戶的記錄等是否與會計報表的數(shù)據(jù)一致；審核會計報表形式是否符合會計制度的要求，內(nèi)容是否真實、合法，有無篡改數(shù)字現(xiàn)象；審核對外報送的會計報表、財務(wù)情況說明書及報表附注數(shù)據(jù)是否一致，邏輯關(guān)系是否正確，表格是否齊全，封面載明事項是否完備等。（四）賣品進銷存業(yè)務(wù)稽核審核進貨商品的進價、數(shù)量是否正確，入庫是否及時完整；售價是否正確，售價變動有無審批手續(xù)；審核已售商品的銷售額及折扣是否正確；審核調(diào)撥商品名稱及數(shù)量是否正確，調(diào)撥手續(xù)是否完善；審核按售價核算的商品庫存數(shù)量、銷售金額及按進價核算的商品庫存數(shù)量與奧斯卡信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否一致；按進價核算的商品原料的購入、領(lǐng)用、庫存數(shù)量間的邏輯關(guān)系是否正確。第十三條 本制度由河南文化影視集團有限公司解釋?；巳藛T必須遵循國家有關(guān)財政法規(guī)和財務(wù)制度，實施稽核工作。根據(jù)財務(wù)會計制度規(guī)定，審查各項財務(wù)收支是否符合核定的預(yù)算，計劃以及有關(guān)制度；是否根據(jù)不同資金來源和性質(zhì)劃清收支渠道，正確歸屬，有無違反財經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象，如有違法的收支應(yīng)當(dāng)制止和糾正，對偏離計劃，違反制度的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。二、根據(jù)財務(wù)會計制度的規(guī)定，審查、復(fù)核會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制的記帳憑證使用的科目是否正確，記載的經(jīng)濟內(nèi)容、金額是否與原始憑證相符。