【正文】 外，對(duì)責(zé)任人每筆處以20—50元罰款。根據(jù)國(guó)務(wù)院《關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》、國(guó)家審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和國(guó)家監(jiān)察部、中國(guó)人民銀行《關(guān)于金融稽核檢查處罰決定》以及其它有關(guān)政策，結(jié)合我省農(nóng)村信用合作社的實(shí)際情況，特制定本規(guī)定?；巳藛T既要堅(jiān)持原則，客觀公正，又要實(shí)事求是，不徇私情，不濫用職權(quán)。一、存款被冒領(lǐng)或被騙取的，按冒領(lǐng)或被騙金額視情節(jié)對(duì)責(zé)任人處以10—100%罰款。第七條 對(duì)貸款業(yè)務(wù)中違規(guī)行為的處罰處理。對(duì)責(zé)任人（網(wǎng)點(diǎn)包片責(zé)任人）按每筆處以1000元罰款。六、以各種名義向借款單位（個(gè)人）收取好處費(fèi)為個(gè)人所得或集體私分；利用職權(quán)騙取貸款與人合伙牟利；挪用資金私自放貸牟利；玩忽職守造成資金損失和其他違法違規(guī)行為的，責(zé)令責(zé)任人限期追回全部貸款，退回并沒(méi)收個(gè)人所得和私分款項(xiàng)，并按貸款金額處以10—15‰的罰款。十、實(shí)物收貸造成經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人承擔(dān)，并按損失金額的2%罰款。三、用拆借資金放貸款的，對(duì)責(zé)任人每筆處以100—500元的罰款。二、擅自提高或降低貸款利率，少收或多收貸款利息的，除責(zé)令其限期追回應(yīng)收的利息或退還多收的利息外，并對(duì)責(zé)任人每筆處以50—100元的罰款。六、在貸款中進(jìn)行收息轉(zhuǎn)本的（因關(guān)?；蚣娌⑵髽I(yè)轉(zhuǎn)移債務(wù)的利息轉(zhuǎn)本，及正常效益好，公暫困難可利息轉(zhuǎn)本除外），建議有關(guān)部門(mén)將被騙取的的榮譽(yù)取消，多得的獎(jiǎng)金全部退回，剔除息轉(zhuǎn)本因素虧損的按虧損社對(duì)待，并對(duì)責(zé)任人處以息轉(zhuǎn)本金額5%的罰款。第十條 對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)建和在建工程管理中違規(guī)的處罰處理一、基建和購(gòu)建固定資產(chǎn)，突破上級(jí)下達(dá)的固定資產(chǎn)計(jì)劃或?qū)徟鷻?quán)限的，責(zé)令其限期糾正，并按其金額對(duì)責(zé)任人處以5—20‰的罰款。五、基建財(cái)務(wù)不按規(guī)定建帳和核算的，責(zé)令其限期糾正，并對(duì)責(zé)任人處以100——1000元的罰款。第十一條 對(duì)聯(lián)行結(jié)算電腦業(yè)務(wù)中違規(guī)行為的處罰處理一、不堅(jiān)持執(zhí)行印、押、證分管制度，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對(duì)責(zé)任人處以每人次50—100元的罰款。因違反結(jié)算制度延壓（包括挪用截留）結(jié)算資金，或在清算聯(lián)行匯差資金中弄虛作假的，按違規(guī)金額對(duì)責(zé)任人處以1—5%且每筆不低于50元罰款。二、私自動(dòng)用庫(kù)款、營(yíng)業(yè)款、抵押物單證、有價(jià)證券和其他款項(xiàng)的，除責(zé)令其限期追回或賠償損失和按有關(guān)規(guī)定處理外，并按動(dòng)用額對(duì)責(zé)任人處以2—10%且生筆不低于200元罰款。二、亂擠亂攤成本或擅自提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開(kāi)支范圍，多提虛列各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支以及濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、酬金、手續(xù)旨的，要追回多發(fā)的錢(qián)物，進(jìn)行收繳或調(diào)整帳務(wù)，并對(duì)責(zé)任人每筆處以100—1000元的罰款。六、不按權(quán)債發(fā)生發(fā)生制原則定期核算財(cái)務(wù)收支的，責(zé)令其限期調(diào)帳務(wù)，不調(diào)整的，將應(yīng)收部分收繳稽核派出單位入帳?？h聯(lián)社在決算中授意基層社弄虛作假的，按盈、虧虛數(shù)金額對(duì)聯(lián)社有關(guān)決策人員處以1—5‰的罰款。三、表外科目帳、表、物不符的，除責(zé)令限期查正外，并對(duì)責(zé)任人每起次處以50—500元的罰款。三、信用肉點(diǎn)的庫(kù)存現(xiàn)金超限額的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人分別按超過(guò)金額的1‰罰款。三、職工調(diào)整、調(diào)動(dòng)、離、換崗位，未經(jīng)稽核部門(mén)離任審計(jì)，而人事部門(mén)事先辦理了有關(guān)離崗手續(xù)的，除要求收回手續(xù)外，并對(duì)經(jīng)辦人每辦一人處以50元的罰款；屬負(fù)責(zé)人安排辦理的，對(duì)負(fù)責(zé)人處以2倍的罰款。二、丟失（包括盜用、被盜用、泄密）聯(lián)行報(bào)單、聯(lián)行專(zhuān)用章、聯(lián)行密押、壓數(shù)機(jī)等，對(duì)責(zé)任人每次處以100—1000元罰款。第十八條對(duì)“小錢(qián)柜”和變相的“小錢(qián)柜”一經(jīng)查出，按“小錢(qián)柜”收入數(shù)進(jìn)行處罰，對(duì)其責(zé)任人和有關(guān)人員處以500—1000元的罰款。四、集體研究時(shí)違規(guī)坭，弄虛作假以及誤批貸款的，參加研究的主要負(fù)責(zé)人和職能部門(mén)為主責(zé)任人，其他參與者同為責(zé)任人。第二十二條有下列情形之一者，可從輕處罰或免于處罰：⑴稽核檢查后，能認(rèn)真檢查錯(cuò)誤并及時(shí)糾正的；⑵情節(jié)輕微的；⑶自己主動(dòng)檢查交代并及時(shí)糾正的；⑷本單位或個(gè)人抵制無(wú)效，被迫執(zhí)行的。不服的，可接到《稽核處罰、處理決定》后十五天內(nèi)，向決定處罰處理的上一級(jí)稽核部門(mén)申請(qǐng)復(fù)審，上級(jí)稽核部門(mén)在接到申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告后三十日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審或答復(fù)，復(fù)審期間，原處罰處理決定仍然執(zhí)行。對(duì)單位的收繳罰沒(méi)款可由單位主動(dòng)匯交，也可由聯(lián)社向被處罰單位劃付；對(duì)個(gè)人的收繳、罰款、賠償可當(dāng)場(chǎng)兌現(xiàn)，兌現(xiàn)有困難的也可由聯(lián)社先向被處罰人所在單位劃付，然后由被處罰人所在單位向被處罰人收取或在春個(gè)人收入中扣收。第四章附則第二十八條本規(guī)定自一九九七年四月一日起執(zhí)行。 適用范圍本制度適用于XXXX財(cái)務(wù)系統(tǒng)。 規(guī)范性原則財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核，以國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)和XX集團(tuán)有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度為依據(jù)，稽核所屬單位財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)核算及流程的合法性、合規(guī)性及會(huì)計(jì)處理的正確性。 對(duì)集團(tuán)業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)有關(guān)業(yè)務(wù)稽核，根據(jù)稽核的性質(zhì)、范圍、規(guī)模和復(fù)雜程度，上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心組織實(shí)施。4財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核的種類(lèi) 全面復(fù)核內(nèi)控部按照稽核工作計(jì)劃和工作重點(diǎn), 對(duì)XX集團(tuán)所屬單位某一時(shí)期的全部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面稽核。 內(nèi)控部每季度必須稽核一次存貨和債權(quán)管理情況，每半年至少稽核一次成本費(fèi)用管理情況。 稽核檢查收款、付款控制程序和收入、成本費(fèi)用、各種資產(chǎn)管理控制程序的合規(guī)性、合法性、正確性。 對(duì)涉及內(nèi)部管理控制、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)管理較復(fù)雜等方面的問(wèn)題，應(yīng)向XX集團(tuán)財(cái)務(wù)中心匯報(bào)，財(cái)務(wù)中心組織業(yè)務(wù)部門(mén)擬定整改方案，落實(shí)整改。對(duì)發(fā)現(xiàn)各種嚴(yán)重違反國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)政策、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的事項(xiàng)，造成直接或間接重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅收風(fēng)險(xiǎn)等事項(xiàng)，組成專(zhuān)項(xiàng)稽核組織，通過(guò)調(diào)查取證分析研究、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)意見(jiàn)及防范措施，做出重大事項(xiàng)稽核報(bào)告，上報(bào)XX集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審批。被處罰人屬于財(cái)務(wù)主管人員以上的，除給予經(jīng)濟(jì)處罰。8附則 本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)控部負(fù)責(zé)解釋、修訂。第三條凡是需要按流程操作的項(xiàng)目或需要進(jìn)行數(shù)據(jù)、票據(jù)、文件傳遞的部門(mén)，應(yīng)設(shè)立稽核崗位。（二）業(yè)務(wù)稽核工作范圍票房、賣(mài)品日常業(yè)務(wù)；團(tuán)體票業(yè)務(wù)；會(huì)員卡業(yè)務(wù)；賣(mài)品進(jìn)銷(xiāo)存業(yè)務(wù)；合同及其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。（二）具有兩年以上同崗位或相關(guān)崗位工作經(jīng)歷。（二）對(duì)不符合規(guī)定程序或記錄有誤的單據(jù)、資料等，應(yīng)及時(shí)退給經(jīng)辦人予以補(bǔ)辦或更正。第十一條 財(cái)務(wù)稽核的方法和程序（一）會(huì)計(jì)憑證稽核審核會(huì)計(jì)憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合法、合規(guī)，是否符合會(huì)計(jì)制度的要求；審核原始憑證的內(nèi)容與記賬憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否相符，項(xiàng)目要素是否填列齊全；審核記賬憑證是否符合會(huì)計(jì)憑證填制的有關(guān)要求，記賬憑證有關(guān)事項(xiàng)填制是否齊備。（三）會(huì)計(jì)報(bào)告稽核審核會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)的數(shù)據(jù)計(jì)算、小計(jì)、合計(jì)、總計(jì)等是否正確，表內(nèi)項(xiàng)目之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系是否相符，本期報(bào)表與上期報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)字是否銜接，表與表之間的勾稽關(guān)系是否一致；審核總分類(lèi)賬戶(hù)、明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)的記錄等是否與會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)一致；審核會(huì)計(jì)報(bào)表形式是否符合會(huì)計(jì)制度的要求，內(nèi)容是否真實(shí)、合法，有無(wú)篡改數(shù)字現(xiàn)象；審核對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)及報(bào)表附注數(shù)據(jù)是否一致，邏輯關(guān)系是否正確，表格是否齊全，封面載明事項(xiàng)是否完備等。（四）賣(mài)品進(jìn)銷(xiāo)存業(yè)務(wù)稽核審核進(jìn)貨商品的進(jìn)價(jià)、數(shù)量是否正確，入庫(kù)是否及時(shí)完整；售價(jià)是否正確，售價(jià)變動(dòng)有無(wú)審批手續(xù)；審核已售商品的銷(xiāo)售額及折扣是否正確；審核調(diào)撥商品名稱(chēng)及數(shù)量是否正確，調(diào)撥手續(xù)是否完善；審核按售價(jià)核算的商品庫(kù)存數(shù)量、銷(xiāo)售金額及按進(jìn)價(jià)核算的商品庫(kù)存數(shù)量與奧斯卡信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否一致；按進(jìn)價(jià)核算的商品原料的購(gòu)入、領(lǐng)用、庫(kù)存數(shù)量間的邏輯關(guān)系是否正確。第十三條 本制度由河南文化影視集團(tuán)有限公司解釋?；巳藛T必須遵循國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，實(shí)施稽核工作。根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否符合核定的預(yù)算，計(jì)劃以及有關(guān)制度；是否根據(jù)不同資金來(lái)源和性質(zhì)劃清收支渠道，正確歸屬，有無(wú)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象，如有違法的收支應(yīng)當(dāng)制止和糾正，對(duì)偏離計(jì)劃，違反制度的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。二、根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，審查、復(fù)核會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制的記帳憑證使用的科目是否正確，記載的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、金額是否與原始憑證相符。