【正文】 工作 “ 審什么 ” 、 “ 怎么審 ” 都是由單位領(lǐng)導(dǎo)安排，內(nèi)審工作的開展隨意性較大，缺乏計劃性、目的性，直接制約內(nèi)審功能的發(fā)揮。第二，《 審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》中規(guī)定，審計機關(guān)依法對內(nèi)部審計機構(gòu)的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量進行檢查和評估。需要在整個大環(huán)境創(chuàng)造提高內(nèi)審意識的氛圍。二是優(yōu)化機構(gòu)設(shè)置?；鶎有姓聵I(yè)單位應(yīng)當結(jié)合本單位的實際，制定合理有效的管理制度，規(guī)范并維護內(nèi)審工作的進行。 （三）加強人力資源建設(shè) 第一，基層行政事業(yè)單位內(nèi)審力量的配置應(yīng)結(jié)合單位實際，但內(nèi)審人員的職業(yè)道德與專業(yè)勝任能力是第一要求。第三，加強考核監(jiān)督。 三、結(jié)語 我國基層行政事業(yè)單位擔負著大量的公益設(shè)施建設(shè)、民生保障、社會服務(wù)等職能，也掌握著大量財政資金，加強內(nèi)部審計是經(jīng)濟社會發(fā)展的必然要求。 一、目前行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度現(xiàn)狀 內(nèi)部控制制度有待完善。 （一）不相容崗位相分離制度。同時，授權(quán)批準要與集體決策相結(jié)合。 （四）預(yù)算控制制度。對內(nèi)部單位定期進行各項審計，并對單位的內(nèi)部控制 制度設(shè)計的效果及其實施的有效程度作出評價，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，做到財務(wù)制度健全、會計核算合規(guī)。對于嚴格執(zhí)行內(nèi)部會計控制制度的，給予精神或者物質(zhì)獎勵 。要明確風(fēng)險預(yù)警標準，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。 理論 正確答案： [b] 、職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督，這體現(xiàn)的是內(nèi)部控制原則中的。 況 正確答案： [a] ，可能 第 11 頁 共 33 頁 導(dǎo)致。 正確答案： [a] 第 12 頁 共 33 頁 ，追蹤該業(yè)務(wù)事項從最初起源至最終在報告中反應(yīng)的過程。 正確答案： [a] 第四篇。 關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的內(nèi)涵，下列說法不正確的是（非經(jīng)濟活動的風(fēng)險也是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的范圍）。 在現(xiàn)狀調(diào)研過程中，業(yè)務(wù)流程方面關(guān)注的是（經(jīng)濟業(yè)務(wù)）。 1內(nèi)部控制的第一責 任人是（單位領(lǐng)導(dǎo)）。 1內(nèi)部控制評價的最終任務(wù)是（消除不利影響）。 事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)該（至少每年評價一次 ）。 2 第 15 頁 共 33 頁 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實 現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防范和管控。（正確） 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)以資金管控為核心，通過建章立制可以幫助單位規(guī)范經(jīng)費管理，在體制機制上落實厲行節(jié)約反對浪費條例的相關(guān)要求。（錯誤） 為保證內(nèi)部控制的效果，對每一項風(fēng)險都必須有多項控制措施來應(yīng)對。（錯誤） 1事業(yè)單位內(nèi)部控制的評價主體是內(nèi)部審計機構(gòu)等專門的評價機構(gòu)，這些機構(gòu)必須完全獨立于企業(yè)。（錯誤） 1對于分析結(jié)果為中 等的風(fēng)險需要特別關(guān)注并加以控制為低風(fēng)險。（錯誤） 2評價機構(gòu)在開展內(nèi)部控制評價工作時必須具備獨立性， 第 17 頁 共 33 頁 專業(yè)的勝任能力和職業(yè)道德，并且能夠獲得單位人員的支持。 a 監(jiān)督 b 評價 c 核算 d 服務(wù) 第 18 頁 共 33 頁 你的答案是： c 正確答案是： c 答案分析： ，具體數(shù)額由財務(wù)部門向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。 a5b10c20d25 你的答案是： a 正確答案是： a 答案分析： ，這是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價原則中的。 a 法律意識 b 誠信和道德觀 c 組織機構(gòu)設(shè)置 d 單位文化 你的答案是： a 正確答案是： a 答案分析： 、分批法和。） 你的答案是： d 正確答案是： d 答案分析： 兩個階段。 a 戰(zhàn)略目標 b 質(zhì)量目標 c 成本目標 d 設(shè)計目標 你的答案是： b 正確答案是： b 答案分析： 。一個單位的組織結(jié)構(gòu)對內(nèi)部控制的影響主要表現(xiàn)為以下方面： a 組織機構(gòu)的設(shè)置與職能的劃分。 你的答案是： abcd 正確答案是： abd 答案分析： 。 d 成本費用核算制度的執(zhí)行情況。 d 定額管理的原則。 b 操作控制。行政事業(yè)單位職責分配考慮的主要因素包括： a在單位內(nèi)部是否有明確的職責劃分，將業(yè)務(wù)授權(quán)、業(yè)務(wù)記錄、資產(chǎn)保管和維護以及業(yè)務(wù)執(zhí)行的責任盡可能地分離； b 數(shù)據(jù)的所有權(quán)劃分是否合理； c 是否已針對授權(quán)交易建立適當?shù)恼吆统绦颍? d 單位文 化建設(shè)是構(gòu)建有效控制環(huán)境的必然要求。 a二個或以上的人或部門無意識地犯同樣錯誤的機會是較小 b二個或以上的人或部門有意識地合伙舞弊的可能性大大低于單獨一個人或部門舞弊的可能性 c 二個或以上的人或部門的決策效率高于單獨 一個人 d 以上說法都正確 你的答案是： ab 正確答案是： ab 答案分析： ，正確的有。 d 管理人員素質(zhì)較低，責任心不強。 你的答案是：是 正確答案是：是答案分析： ，是強調(diào)以預(yù)防為主的制度，目的在于通過建立完善的 制度和程序來防止錯誤和舞弊的發(fā)生，提高管理的效果及效率。（ ） 你的答案是：是 正確答案是：否答案分析： 。你的答案是：是 正確答案是：是答案分析： ，內(nèi)部控制評價至少應(yīng)當每三年進行一次。你的答案是：是 正確答案是：是答案分析： ，既要考慮預(yù)期事項也要考慮非預(yù)期事項，對可能對組織存在重大影響的非預(yù)期的潛在事項和預(yù)期事項的風(fēng)險都要進行評估；同時，既要考慮固有風(fēng)險，也要考慮剩余風(fēng)險。 你的答案是：是 正確答案是：否答案分析： [關(guān)閉 ]