3關(guān)于基層行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的幾點(diǎn)思考(存儲版)
【正文】 通容易受阻 第 24 頁 共 33 頁 d舞弊結(jié)果處理越嚴(yán)格越及時(shí)，員工進(jìn)行舞弊的風(fēng)險(xiǎn)就越大，他們采取舞弊的可能性就越小 你的答案是： c 正確答案是： c 答案分析： 。 a 組織控制 b 操作控制 c 邏輯控制 d 災(zāi)難恢復(fù)控制 你的答案是： abd 正確答案是： abd 答案分析： ，必須按照規(guī)定的批準(zhǔn)流程進(jìn)行，關(guān)鍵環(huán)節(jié)是哪幾個(gè)方面的控制流程： a 項(xiàng)目決策批準(zhǔn)流程 b 工程概預(yù)算批準(zhǔn)流程 c 進(jìn)度款支付批準(zhǔn) 流程 d 竣工決算批準(zhǔn)流程 第 26 頁 共 33 頁 你的答案是： abcd 正確答案是： abcd 答案分析： ，檢查內(nèi)容包括： a 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。 你的答案是： bcd 正確答案是： bcd 答案分析： ，就是確保單位在信息化條件下，其信息系統(tǒng)能夠保護(hù)資產(chǎn)的安全、維護(hù)數(shù)據(jù)的完整、使單位的目標(biāo) 第 27 頁 共 33 頁 得以有效地實(shí)現(xiàn)、使組織的資源得到高效地使用。 你的答案是： abcd 正確答案是： abc 答案分析： ： a 符合國家有關(guān)方針政策； b 符合財(cái)政資金支持的方向和財(cái)政資金供給的范圍； c屬于本部門履行行政職能和促進(jìn)事業(yè)發(fā)展需要安排的項(xiàng)目； 第 28 頁 共 33 頁 d有明確的項(xiàng)目目標(biāo)、組織實(shí)施計(jì)劃和科學(xué)合理的項(xiàng)目預(yù)算，并經(jīng)過充分的研究和論證。 你的答案是： abcd 正確答案是： abcd 答案分析： 。你的答案是：否 正確答案是：是答案分析： ，不存在成本的概念，只會涉及到費(fèi)用（在行政事業(yè)單位常常成為支出）控制問題。 第 33 頁 共 33 頁 你的答案是：是 正確答案是：是答案分 析： 定資產(chǎn)投資預(yù)算的各種數(shù)據(jù)和其依據(jù)資料及其預(yù)算的意見進(jìn)行復(fù)核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出審核意見，提交財(cái)政部門批準(zhǔn)。 你的答案是：是 正確答案是：是答案分析： 、員工乃至社會公眾等人的價(jià)值取向，決定著整個(gè)單位行為的誠實(shí)、守信和有效。你的答案是：是 正確答案是：是答案分析： ，可能嚴(yán)重影響內(nèi)部控制整體的 有效性，進(jìn)而導(dǎo)致單位無法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形。 c 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制不順，監(jiān)督不力。 你的答案是： abd 正確答案是： abcd 答案分析： ，權(quán)利責(zé)任分配適當(dāng)，是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的前提條件。 c 優(yōu)先保障的原則。 d 組織機(jī)構(gòu)的應(yīng)變能力。 a 準(zhǔn)確性 b 可靠性 c 不易復(fù)制性 d 及時(shí)性 你的答案是： c 正確答案是： c 答案分析： 、進(jìn)度目標(biāo)和。 a 單位領(lǐng)導(dǎo) b 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 c 審計(jì)人員 d 資金管理專員 你的答案是： b 正確答案是： b 答案分析： 。 a 有效性原則 b 制衡性原則 c 適應(yīng)性原則 d 相關(guān)性原則 你的答案是： d 正確答案是： d 答案分析： 。（錯(cuò)誤） 1事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)著重在單位層面和業(yè)務(wù)層面評價(jià)內(nèi)控設(shè)計(jì)的有效性。（錯(cuò)誤） 內(nèi)部控制體系建設(shè)由財(cái)務(wù)部門牽頭，專門的建設(shè)部門參與實(shí)施。 2關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的內(nèi)涵，下列說法不正確的是（非經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)也是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的范圍）。 1事業(yè)單位評價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性的方法，不包括（重新計(jì)算）。 在六位一體的方法論中，內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的對象是（流程）。 正確答案： [b] 控制有效性進(jìn)行評價(jià)，并出具自我評價(jià)報(bào)告。 正確答案： [a] ，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容不包括。 （七）建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制。要提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)層次，強(qiáng)化其權(quán)威性和獨(dú)立性。有關(guān)事項(xiàng)在業(yè)務(wù)發(fā)生前必須經(jīng)過書面授權(quán)批準(zhǔn)，明確責(zé)任，單位各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職責(zé)，對于越權(quán)行為要有一定的懲罰制度。如何通過建立符合行政事業(yè)單位的內(nèi)部會計(jì)控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部會計(jì)控制對行政事業(yè)單位管理的促進(jìn)作用，達(dá)到防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高管理水平、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律的目的有其重要的現(xiàn)實(shí) 意義。用參加行業(yè)自律組織的相關(guān)培訓(xùn)、行政事業(yè)單位之間內(nèi)審相互交流以及抽調(diào)人員到審計(jì)機(jī)關(guān)參與審計(jì)項(xiàng)目等。 （二）建立健全 內(nèi)審管理制度 完善有效的管理制度對內(nèi)審質(zhì)量起著至關(guān)重要的作用。 二、提高基層行政事業(yè)單位內(nèi)審質(zhì)量的對策 （一）優(yōu)化審計(jì)環(huán)境 一是提高對內(nèi)審工作的認(rèn)識。有的 第 3 頁 共 33 頁 沒有制定完善的內(nèi)審制度，未對審 計(jì)類型、審計(jì)范圍、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)成效追蹤等內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范管理。有的單位缺編制缺經(jīng)費(fèi)，難以保障審計(jì)工作的正常開展。歸根結(jié)底，控制環(huán)境差是其主要原因：一是思想認(rèn)識不足。內(nèi)審機(jī)構(gòu)由于工作性質(zhì)的需要，機(jī)構(gòu)設(shè)置的獨(dú)立性直接影響內(nèi)審的工作質(zhì)量。一方面受經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的影響，審計(jì)形勢也在不斷發(fā)生變化，再優(yōu)質(zhì)的先天團(tuán)隊(duì)不適應(yīng)變化一樣會落后。 （四）對內(nèi)審的指導(dǎo)監(jiān)督不夠 第一，《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》中規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)實(shí)行職業(yè)自律管理，然而其未能有效發(fā)揮作用。其次，基層 第 4 頁 共 33 頁 審計(jì)機(jī)關(guān)在對行政事業(yè)單位進(jìn)行各種類型的審計(jì)時(shí)，也可直接向部門領(lǐng)導(dǎo)及職工宣傳內(nèi)審的功能，解釋內(nèi)審與國家審計(jì)、社會審計(jì)之間的區(qū)別。一方面可以通過明確內(nèi)審的權(quán)力，減少內(nèi)審工作時(shí)的阻力，保障內(nèi)審工作的順利開展。對不作為、亂作為的內(nèi)審人員應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行處理處罰，保持內(nèi)審隊(duì)伍的純潔優(yōu)質(zhì)。 二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題 內(nèi)控意識不足，內(nèi)控制度弱化，對建立內(nèi)部會計(jì)控制缺乏積極性、主動(dòng)性； 會計(jì)基礎(chǔ)工作較為薄弱，會計(jì)人員綜合素質(zhì)不高，有的單位會計(jì)人員是一崗多職，崗位之間沒有
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