3關于基層行政事業(yè)單位內(nèi)部審計質(zhì)量控制的幾點思考(存儲版)
【正文】 通容易受阻 第 24 頁 共 33 頁 d舞弊結果處理越嚴格越及時，員工進行舞弊的風險就越大，他們采取舞弊的可能性就越小 你的答案是： c 正確答案是： c 答案分析： 。 a 組織控制 b 操作控制 c 邏輯控制 d 災難恢復控制 你的答案是： abd 正確答案是： abd 答案分析： ，必須按照規(guī)定的批準流程進行，關鍵環(huán)節(jié)是哪幾個方面的控制流程： a 項目決策批準流程 b 工程概預算批準流程 c 進度款支付批準 流程 d 竣工決算批準流程 第 26 頁 共 33 頁 你的答案是： abcd 正確答案是： abcd 答案分析： ，檢查內(nèi)容包括： a 成本費用業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。 你的答案是： bcd 正確答案是： bcd 答案分析： ，就是確保單位在信息化條件下，其信息系統(tǒng)能夠保護資產(chǎn)的安全、維護數(shù)據(jù)的完整、使單位的目標 第 27 頁 共 33 頁 得以有效地實現(xiàn)、使組織的資源得到高效地使用。 你的答案是： abcd 正確答案是： abc 答案分析： ： a 符合國家有關方針政策； b 符合財政資金支持的方向和財政資金供給的范圍； c屬于本部門履行行政職能和促進事業(yè)發(fā)展需要安排的項目； 第 28 頁 共 33 頁 d有明確的項目目標、組織實施計劃和科學合理的項目預算，并經(jīng)過充分的研究和論證。 你的答案是： abcd 正確答案是： abcd 答案分析： 。你的答案是：否 正確答案是：是答案分析： ，不存在成本的概念，只會涉及到費用（在行政事業(yè)單位常常成為支出）控制問題。 第 33 頁 共 33 頁 你的答案是：是 正確答案是：是答案分 析： 定資產(chǎn)投資預算的各種數(shù)據(jù)和其依據(jù)資料及其預算的意見進行復核，財務負責人提出審核意見，提交財政部門批準。 你的答案是：是 正確答案是：是答案分析： 、員工乃至社會公眾等人的價值取向，決定著整個單位行為的誠實、守信和有效。你的答案是：是 正確答案是：是答案分析： ，可能嚴重影響內(nèi)部控制整體的 有效性，進而導致單位無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴重偏離整體控制目標的情形。 c 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制不順，監(jiān)督不力。 你的答案是： abd 正確答案是： abcd 答案分析： ，權利責任分配適當，是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的前提條件。 c 優(yōu)先保障的原則。 d 組織機構的應變能力。 a 準確性 b 可靠性 c 不易復制性 d 及時性 你的答案是： c 正確答案是： c 答案分析： 、進度目標和。 a 單位領導 b 財務負責人 c 審計人員 d 資金管理專員 你的答案是： b 正確答案是： b 答案分析： 。 a 有效性原則 b 制衡性原則 c 適應性原則 d 相關性原則 你的答案是： d 正確答案是： d 答案分析： 。（錯誤） 1事業(yè)單位應當著重在單位層面和業(yè)務層面評價內(nèi)控設計的有效性。（錯誤） 內(nèi)部控制體系建設由財務部門牽頭，專門的建設部門參與實施。 2關于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的內(nèi)涵，下列說法不正確的是（非經(jīng)濟活動的風險也是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的范圍）。 1事業(yè)單位評價內(nèi)部控制設計和運行的有效性的方法，不包括（重新計算）。 在六位一體的方法論中，內(nèi)部控制設計的對象是（流程）。 正確答案： [b] 控制有效性進行評價，并出具自我評價報告。 正確答案： [a] ，應重點關注的內(nèi)容不包括。 （七）建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制。要提高內(nèi)部審計機構層次，強化其權威性和獨立性。有關事項在業(yè)務發(fā)生前必須經(jīng)過書面授權批準，明確責任，單位各級管理層必須在授權范圍內(nèi)行使職責，對于越權行為要有一定的懲罰制度。如何通過建立符合行政事業(yè)單位的內(nèi)部會計控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部會計控制對行政事業(yè)單位管理的促進作用，達到防止財務風險、提高管理水平、嚴格財經(jīng)紀律的目的有其重要的現(xiàn)實 意義。用參加行業(yè)自律組織的相關培訓、行政事業(yè)單位之間內(nèi)審相互交流以及抽調(diào)人員到審計機關參與審計項目等。 （二）建立健全 內(nèi)審管理制度 完善有效的管理制度對內(nèi)審質(zhì)量起著至關重要的作用。 二、提高基層行政事業(yè)單位內(nèi)審質(zhì)量的對策 （一）優(yōu)化審計環(huán)境 一是提高對內(nèi)審工作的認識。有的 第 3 頁 共 33 頁 沒有制定完善的內(nèi)審制度，未對審 計類型、審計范圍、審計計劃、審計程序、審計成效追蹤等內(nèi)容進行規(guī)范管理。有的單位缺編制缺經(jīng)費，難以保障審計工作的正常開展。歸根結底，控制環(huán)境差是其主要原因：一是思想認識不足。內(nèi)審機構由于工作性質(zhì)的需要，機構設置的獨立性直接影響內(nèi)審的工作質(zhì)量。一方面受經(jīng)濟社會發(fā)展的影響，審計形勢也在不斷發(fā)生變化，再優(yōu)質(zhì)的先天團隊不適應變化一樣會落后。 （四）對內(nèi)審的指導監(jiān)督不夠 第一，《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》中規(guī)定，內(nèi)部審計實行職業(yè)自律管理，然而其未能有效發(fā)揮作用。其次，基層 第 4 頁 共 33 頁 審計機關在對行政事業(yè)單位進行各種類型的審計時，也可直接向部門領導及職工宣傳內(nèi)審的功能，解釋內(nèi)審與國家審計、社會審計之間的區(qū)別。一方面可以通過明確內(nèi)審的權力，減少內(nèi)審工作時的阻力，保障內(nèi)審工作的順利開展。對不作為、亂作為的內(nèi)審人員應按規(guī)定進行處理處罰，保持內(nèi)審隊伍的純潔優(yōu)質(zhì)。 二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題 內(nèi)控意識不足，內(nèi)控制度弱化，對建立內(nèi)部會計控制缺乏積極性、主動性； 會計基礎工作較為薄弱，會計人員綜合素質(zhì)不高，有的單位會計人員是一崗多職，崗位之間沒有
范文總結相關推薦
鄂ICP備17016276號-1