【正文】 的內容，培訓方式可。 （二）授權批準與集體決策制度相結合。做到壓力與動力相結合，最終達到內部控制的目的，使制度真正落到實 處。 正確 答案： [a] ，通過建章立制可以幫助單位規(guī)范經費管理，在體制機制上落實厲行節(jié)約反對浪費條例的相關要求。 1事業(yè)單位內部控制評價方案應該由（單位負責人）決定是否通過審批。（錯誤） 為保證內部控制的效果，對每一項風險都必須有多項控制措施來應對。（正確） 2 第五篇：行政事業(yè)單位內部控制行政事業(yè)單位內部控制（試卷四） 一單項選擇題（共 20 題每題 2 分共 40 分） 屬于行政事業(yè)單位內部控制原則的是。 a 支付申請 → 支付審批 → 辦理支付 b 支付申請 → 支付審批 → 支付復核 → 辦理支付 c 支付申請 → 支付復核 → 辦理支付 d 支付發(fā)生 → 支付審批 → 支付復核 → 辦理支付 你的答案是： b 正確答案是： b 答案分析： 第 23 頁 共 33 頁 的要求不包括。 .編制基本支出預算的原則有： a 真實可靠的原則 b 綜合預算的原則。 b 固定資產內部控制制度不健全，執(zhí)行不得力。誠信和道德觀、單位的治理結構、管理哲學和經營風格、組織機構設置與權責分配、單位文化、人力資源政策 、內部審計機構設置。對于經營性事業(yè)單位來說，往往也會采取成本核算方式，所以需要考慮成本控制問題。 你的答案是： abcd 正確答案是： abcd 答案分析： 和企業(yè)之間的區(qū)別是顯著的，屬于行政事業(yè)單位特征的有。 b 成本費用授權批準制度的執(zhí)行情況。 a 良好的單位文化 b 組織結構合理，權利責任分配適當 c 合理的人力資源政策 d 管理者的素質 你的答案是： b 正確答案是： b 答案分析： 。（正確） 1行政事業(yè)單位內部控制的有效性是指內部控制設計和運行的有效性。（錯誤） 行政事業(yè)單位單位實施內部控制將能有效杜絕舞弊和腐敗的發(fā)生。 內部控制體系建設中負責監(jiān)督制度執(zhí)行落實的部門是（內部審計部門）。 正確答案： [b] ，專門的建設部門參與實 施。 （六）建立和實施績效考評制度。 二、行政事業(yè)單位內部控制存在的問題 內控意識不足，內控制度弱化，對建立內部會計控制缺乏積極性、主動性； 會計基礎工作較為薄弱，會計人員綜合素質不高，有的單位會計人員是一崗多職，崗位之間沒有起到相互牽制、相互監(jiān)督的作用； 監(jiān)督考核機制不到位，內審機構大多與會計部門平行，依附于執(zhí)行機構，權威性和獨立性不夠； 忽視內部會計控制制度與考核掛鉤的監(jiān)督機制，形成重考核，輕內部會計控制的現象； 第 7 頁 共 33 頁 內部控制環(huán)境受其上級部門影響比較大。一方面可以通過明確內審的權力，減少內審工作時的阻力，保障內審工作的順利開展。 （四）對內審的指導監(jiān)督不夠 第一，《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》中規(guī)定，內部審計實行職業(yè)自律管理，然而其未能有效發(fā)揮作用。內審機構由于工作性質的需要，機構設置的獨立性直接影響內審的工作質量。有的單位缺編制缺經費，難以保障審計工作的正常開展。 二、提高基層行政事業(yè)單位內審質量的對策 （一）優(yōu)化審計環(huán)境 一是提高對內審工作的認識。用參加行業(yè)自律組織的相關培訓、行政事業(yè)單位之間內審相互交流以及抽調人員到審計機關參與審計項目等。有關事項在業(yè)務發(fā)生前必須經過書面授權批準，明確責任，單位各級管理層必須在授權范圍內行使職責，對于越權行為要有一定的懲罰制度。 （七）建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制。 正確答案： [b] 控制有效性進行評價，并出具自我評價報告。 1事業(yè)單位評價內部控制設計和運行的有效性的方法，不包括（重新計算）。（錯誤） 內部控制體系建設由財務部門牽頭，專門的建設部門參與實施。 a 有效性原則 b 制衡性原則 c 適應性原則 d 相關性原則 你的答案是： d 正確答案是： d 答案分析： 。 a 準確性 b 可靠性 c 不易復制性 d 及時性 你的答案是： c 正確答案是： c 答案分析： 、進度目標和。 c 優(yōu)先保障的原則。 c 固定資產內部控制不順，監(jiān)督不力。 你的答案是：是 正確答案是：是答案分析： 、員工乃至社會公眾等人的價值取向，決定著整個單位行為的誠實、守信和有效。你的答案是：否 正確答案是：是答案分析： ，不存在成本的概念，只會涉及到費用（在行政事業(yè)單位常常成為支出）控制問題。 你的答案是： abcd 正確答案是： abc 答案分析： ： a 符合國家有關方針政策； b 符合財政資金支持的方向和財政資金供給的范圍； c屬于本部門履行行政職能和促進事業(yè)發(fā)展需要安排的項目； 第 28 頁 共 33 頁 d有明確的項目目標、組織實施計劃和科學合理的項目預算，并經過充分的研究和論證。 a 組織控制 b 操作控制 c 邏輯控制 d 災難恢復控制 你的答案是： abd 正確答案是： abd 答案分析： ，必須按照規(guī)定的批準流程進行，關鍵環(huán)節(jié)是哪幾個方面的控制流程： a 項目決策批準流程 b 工程概預算批準流程 c 進度款支付批準 流程 d 竣工決算批準流程 第 26 頁 共 33 頁 你的答案是： abcd 正確答案是： abcd 答案分析： ，檢查內容包括： a 成本費用業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。 第 21 頁 共 33 頁 a 分步法