【正文】 的內(nèi)容，培訓(xùn)方式可。 （二）授權(quán)批準(zhǔn)與集體決策制度相結(jié)合。做到壓力與動(dòng)力相結(jié)合，最終達(dá)到內(nèi)部控制的目的，使制度真正落到實(shí) 處。 正確 答案： [a] ，通過(guò)建章立制可以幫助單位規(guī)范經(jīng)費(fèi)管理，在體制機(jī)制上落實(shí)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例的相關(guān)要求。 1事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案應(yīng)該由（單位負(fù)責(zé)人）決定是否通過(guò)審批。（錯(cuò)誤） 為保證內(nèi)部控制的效果，對(duì)每一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)都必須有多項(xiàng)控制措施來(lái)應(yīng)對(duì)。（正確） 2 第五篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制行政事業(yè)單位內(nèi)部控制（試卷四） 一單項(xiàng)選擇題（共 20 題每題 2 分共 40 分） 屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制原則的是。 a 支付申請(qǐng) → 支付審批 → 辦理支付 b 支付申請(qǐng) → 支付審批 → 支付復(fù)核 → 辦理支付 c 支付申請(qǐng) → 支付復(fù)核 → 辦理支付 d 支付發(fā)生 → 支付審批 → 支付復(fù)核 → 辦理支付 你的答案是： b 正確答案是： b 答案分析： 第 23 頁(yè) 共 33 頁(yè) 的要求不包括。 .編制基本支出預(yù)算的原則有： a 真實(shí)可靠的原則 b 綜合預(yù)算的原則。 b 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度不健全，執(zhí)行不得力。誠(chéng)信和道德觀、單位的治理結(jié)構(gòu)、管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、單位文化、人力資源政策 、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置。對(duì)于經(jīng)營(yíng)性事業(yè)單位來(lái)說(shuō)，往往也會(huì)采取成本核算方式，所以需要考慮成本控制問(wèn)題。 你的答案是： abcd 正確答案是： abcd 答案分析： 和企業(yè)之間的區(qū)別是顯著的，屬于行政事業(yè)單位特征的有。 b 成本費(fèi)用授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。 a 良好的單位文化 b 組織結(jié)構(gòu)合理，權(quán)利責(zé)任分配適當(dāng) c 合理的人力資源政策 d 管理者的素質(zhì) 你的答案是： b 正確答案是： b 答案分析： 。（正確） 1行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性。（錯(cuò)誤） 行政事業(yè)單位單位實(shí)施內(nèi)部控制將能有效杜絕舞弊和腐敗的發(fā)生。 內(nèi)部控制體系建設(shè)中負(fù)責(zé)監(jiān)督制度執(zhí)行落實(shí)的部門(mén)是（內(nèi)部審計(jì)部門(mén)）。 正確答案： [b] ，專門(mén)的建設(shè)部門(mén)參與實(shí) 施。 （六）建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度。 二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題 內(nèi)控意識(shí)不足，內(nèi)控制度弱化，對(duì)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏積極性、主動(dòng)性； 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較為薄弱，會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)不高，有的單位會(huì)計(jì)人員是一崗多職，崗位之間沒(méi)有起到相互牽制、相互監(jiān)督的作用； 監(jiān)督考核機(jī)制不到位，內(nèi)審機(jī)構(gòu)大多與會(huì)計(jì)部門(mén)平行，依附于執(zhí)行機(jī)構(gòu)，權(quán)威性和獨(dú)立性不夠； 忽視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度與考核掛鉤的監(jiān)督機(jī)制，形成重考核，輕內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)象； 第 7 頁(yè) 共 33 頁(yè) 內(nèi)部控制環(huán)境受其上級(jí)部門(mén)影響比較大。一方面可以通過(guò)明確內(nèi)審的權(quán)力，減少內(nèi)審工作時(shí)的阻力，保障內(nèi)審工作的順利開(kāi)展。 （四）對(duì)內(nèi)審的指導(dǎo)監(jiān)督不夠 第一，《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》中規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)實(shí)行職業(yè)自律管理，然而其未能有效發(fā)揮作用。內(nèi)審機(jī)構(gòu)由于工作性質(zhì)的需要，機(jī)構(gòu)設(shè)置的獨(dú)立性直接影響內(nèi)審的工作質(zhì)量。有的單位缺編制缺經(jīng)費(fèi)，難以保障審計(jì)工作的正常開(kāi)展。 二、提高基層行政事業(yè)單位內(nèi)審質(zhì)量的對(duì)策 （一）優(yōu)化審計(jì)環(huán)境 一是提高對(duì)內(nèi)審工作的認(rèn)識(shí)。用參加行業(yè)自律組織的相關(guān)培訓(xùn)、行政事業(yè)單位之間內(nèi)審相互交流以及抽調(diào)人員到審計(jì)機(jī)關(guān)參與審計(jì)項(xiàng)目等。有關(guān)事項(xiàng)在業(yè)務(wù)發(fā)生前必須經(jīng)過(guò)書(shū)面授權(quán)批準(zhǔn)，明確責(zé)任，單位各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職責(zé)，對(duì)于越權(quán)行為要有一定的懲罰制度。 （七）建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制。 正確答案： [b] 控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并出具自我評(píng)價(jià)報(bào)告。 1事業(yè)單位評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性的方法，不包括（重新計(jì)算）。（錯(cuò)誤） 內(nèi)部控制體系建設(shè)由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，專門(mén)的建設(shè)部門(mén)參與實(shí)施。 a 有效性原則 b 制衡性原則 c 適應(yīng)性原則 d 相關(guān)性原則 你的答案是： d 正確答案是： d 答案分析： 。 a 準(zhǔn)確性 b 可靠性 c 不易復(fù)制性 d 及時(shí)性 你的答案是： c 正確答案是： c 答案分析： 、進(jìn)度目標(biāo)和。 c 優(yōu)先保障的原則。 c 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制不順，監(jiān)督不力。 你的答案是：是 正確答案是：是答案分析： 、員工乃至社會(huì)公眾等人的價(jià)值取向，決定著整個(gè)單位行為的誠(chéng)實(shí)、守信和有效。你的答案是：否 正確答案是：是答案分析： ，不存在成本的概念，只會(huì)涉及到費(fèi)用（在行政事業(yè)單位常常成為支出）控制問(wèn)題。 你的答案是： abcd 正確答案是： abc 答案分析： ： a 符合國(guó)家有關(guān)方針政策； b 符合財(cái)政資金支持的方向和財(cái)政資金供給的范圍； c屬于本部門(mén)履行行政職能和促進(jìn)事業(yè)發(fā)展需要安排的項(xiàng)目； 第 28 頁(yè) 共 33 頁(yè) d有明確的項(xiàng)目目標(biāo)、組織實(shí)施計(jì)劃和科學(xué)合理的項(xiàng)目預(yù)算，并經(jīng)過(guò)充分的研究和論證。 a 組織控制 b 操作控制 c 邏輯控制 d 災(zāi)難恢復(fù)控制 你的答案是： abd 正確答案是： abd 答案分析： ，必須按照規(guī)定的批準(zhǔn)流程進(jìn)行，關(guān)鍵環(huán)節(jié)是哪幾個(gè)方面的控制流程： a 項(xiàng)目決策批準(zhǔn)流程 b 工程概預(yù)算批準(zhǔn)流程 c 進(jìn)度款支付批準(zhǔn) 流程 d 竣工決算批準(zhǔn)流程 第 26 頁(yè) 共 33 頁(yè) 你的答案是： abcd 正確答案是： abcd 答案分析： ，檢查內(nèi)容包括： a 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。 第 21 頁(yè) 共 33 頁(yè) a 分步法