【正文】 你的答案是：是 正確答案是：是答案分析： ，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)至少應(yīng)當(dāng)每三年進(jìn)行一次。 a二個(gè)或以上的人或部門(mén)無(wú)意識(shí)地犯同樣錯(cuò)誤的機(jī)會(huì)是較小 b二個(gè)或以上的人或部門(mén)有意識(shí)地合伙舞弊的可能性大大低于單獨(dú)一個(gè)人或部門(mén)舞弊的可能性 c 二個(gè)或以上的人或部門(mén)的決策效率高于單獨(dú) 一個(gè)人 d 以上說(shuō)法都正確 你的答案是： ab 正確答案是： ab 答案分析： ，正確的有。 d 成本費(fèi)用核算制度的執(zhí)行情況。） 你的答案是： d 正確答案是： d 答案分析： 兩個(gè)階段。（錯(cuò)誤） 2評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)在開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作時(shí)必須具備獨(dú)立性， 第 17 頁(yè) 共 33 頁(yè) 專業(yè)的勝任能力和職業(yè)道德，并且能夠獲得單位人員的支持。（正確） 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)以資金管控為核心，通過(guò)建章立制可以幫助單位規(guī)范經(jīng)費(fèi)管理，在體制機(jī)制上落實(shí)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例的相關(guān)要求。 1內(nèi)部控制的第一責(zé) 任人是（單位領(lǐng)導(dǎo)）。 正確答案： [a] 第 12 頁(yè) 共 33 頁(yè) ，追蹤該業(yè)務(wù)事項(xiàng)從最初起源至最終在報(bào)告中反應(yīng)的過(guò)程。對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的，給予精神或者物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì) 。 （一）不相容崗位相分離制度。 （三）加強(qiáng)人力資源建設(shè) 第一，基層行政事業(yè)單位內(nèi)審力量的配置應(yīng)結(jié)合單位實(shí)際，但內(nèi)審人員的職業(yè)道德與專業(yè)勝任能力是第一要求。第二，《 審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》中規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行檢查和評(píng)估。 （二）內(nèi)審力量不夠 第 2 頁(yè) 共 33 頁(yè) 相對(duì)國(guó)家審計(jì)與社會(huì)審計(jì)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)的力量相對(duì)較弱，主要受內(nèi)審的特殊性及單位客觀條件限制。第一，內(nèi)審的獨(dú)立性是審計(jì)體系中最差的，都是一個(gè)單位的同事，部分基 層行政事業(yè)單位的內(nèi)審人員難免存在不愿因得罪領(lǐng)導(dǎo)和同事的想法從而在審計(jì)工作中 “ 和稀泥 ” ，不是未按要求針對(duì)不同的審計(jì)目的制定合適審計(jì)方案，就是有方案未嚴(yán)格實(shí)施，整個(gè)審計(jì)過(guò)程就只是走個(gè)過(guò)場(chǎng)。然而，許多基層審計(jì)機(jī)關(guān)由于自身人力資源匱乏等因素，基本上沒(méi)有開(kāi)展對(duì)當(dāng)?shù)貎?nèi)審機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)與監(jiān)督活動(dòng)。第二，加強(qiáng)后續(xù)培訓(xùn)。按照科學(xué)、精簡(jiǎn)、搞笑的原則，各單位根據(jù)各自的職能目標(biāo)，合理設(shè)置職能部門(mén)、工作崗位，明確各部門(mén)、各崗 位的職責(zé)權(quán)限，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、便于考核、相互制約的工作機(jī)制。對(duì)于違規(guī)違章的，堅(jiān)決給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。 正確答案： [a] 。 1內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的方法流程是（現(xiàn)狀調(diào)研 確定范圍 風(fēng)險(xiǎn) 第 14 頁(yè) 共 33 頁(yè) 評(píng)估 繪制流程 編寫(xiě)手冊(cè) 修訂制度）。（正確） 在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)中，需要根據(jù)風(fēng) 險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定內(nèi)部控制業(yè)務(wù)范圍。（正確 ） 2每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都要畫(huà)流程圖，每一個(gè)流程圖都 有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。 a 人力資源管理的發(fā)展 b 科學(xué)管理 c 工業(yè)心理 d 人際關(guān)系 你的答案是： a 正確答案是： a 答案分析： ，正確的流程是。 你的答案是： abcd 正確答案是： abcd 答案分析： ，是為保障行政事業(yè)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任 務(wù)而編制的年度基本支出計(jì)劃，按其性質(zhì)分為人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)。 第 29 頁(yè) 共 33 頁(yè) a授權(quán)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 b執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與審核該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 c執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 d執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與監(jiān)督這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 你的答案是： abcd 正確答案是： abcd 答案分析： ： a 內(nèi)部控制環(huán)境不完善，固定資產(chǎn)管理責(zé)任不明。你的答案是：否 正確答案是：是 答案分析：法律、行政法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)則另有規(guī)定的除外，一般情況下，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)至少應(yīng)當(dāng)每三年進(jìn)行一次 coso 報(bào)告，行政事業(yè)單位控制環(huán)境一般也包括。 你的答案是：否 正確答案是：是答案分析 ： 、公正、公平 第 32 頁(yè) 共 33 頁(yè) 的原則進(jìn)行。 a 受托責(zé)任的多層次性 b 資金來(lái)源的有償性 c 資金運(yùn)用的自由性 d 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的模糊性 你的答案是： acd 正確答案是： ad 答案分析： ，下列說(shuō)法正確的有。 c 成本費(fèi)用預(yù)算制度的執(zhí)行情況。 第 22 頁(yè) 共 33 頁(yè) a 規(guī)范工程項(xiàng)目管理 b 提高工程項(xiàng)目質(zhì)量 c 保證工程項(xiàng)目進(jìn)度 d 降低工程項(xiàng)目成本 。（正確） 事業(yè)單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性負(fù)責(zé)。（錯(cuò)誤） 單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。 1在 “ 三位一體 ” 的內(nèi)部控制體系中，質(zhì)量管理體系中的質(zhì)量記錄相當(dāng)于內(nèi)部控制的（控制文檔）。 正確答案： [b] 行的有效性。要科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)單位內(nèi)部各個(gè)責(zé)任部門(mén)和干部職工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)區(qū)在工作過(guò)程中行為的約束和引導(dǎo)。 三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制措施和對(duì)策 為加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，采取多層次、多方位的控制方法，來(lái)達(dá)到內(nèi)部控制目標(biāo)。另一方面可以通過(guò)明確審計(jì)程序、質(zhì)量要求及監(jiān)督，約束內(nèi)審人員按規(guī)矩辦事，盡可能的避免 “ 以權(quán)謀私 ” 或 “ 好好先生 ” 的現(xiàn)象。部分地方政府未設(shè)立地方內(nèi)審自律組織，有的設(shè)立自律組織而對(duì)較少開(kāi)展培訓(xùn)、質(zhì)量檢查等活動(dòng)。然而一些基層行政事業(yè)單位的內(nèi)審機(jī)構(gòu)隸屬于財(cái)務(wù)部門(mén)，一些單位甚至直接由財(cái)務(wù)兼內(nèi)審，典型的 “ 自我評(píng)價(jià) ” ，完全不符合獨(dú)立性的要求，審計(jì)形同虛設(shè)。第二，基層行政事業(yè)單位的編制、經(jīng)費(fèi)、人力資源等客觀條件也影響著內(nèi)審力量的強(qiáng)弱。兩相結(jié)合，部分基層行政事業(yè)單位的內(nèi)審監(jiān)督幾乎處于真空狀態(tài)?；鶎有姓聵I(yè)單位應(yīng)重視后繼培訓(xùn)對(duì)審計(jì)工作的重要 第 5 頁(yè) 共 33 頁(yè) 性，培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括法律法規(guī)、業(yè)務(wù)技能、職業(yè)道德、心理壓力調(diào)整等多方位