3關于基層行政事業(yè)單位內部審計質量控制的幾點思考-文庫吧在線文庫
【正文】 起到相互牽制、相互監(jiān)督的作用； 監(jiān)督考核機制不到位，內審機構大多與會計部門平行，依附于執(zhí)行機構，權威性和獨立性不夠； 忽視內部會計控制制度與考核掛鉤的監(jiān)督機制，形成重考核，輕內部會計控制的現象； 第 7 頁 共 33 頁 內部控制環(huán)境受其上級部門影響比較大。 （三）財產保護制度。 （六）建立和實施績效考評制度。 第 9 頁 共 33 頁 第三篇：行政事業(yè)單位內部控制試卷預覽（下載） 一、單項選擇題 。 正確答案： [b] ，專門的建設部門參與實 施。 下列理論不屬于舞弊行為的成因的是（零和博弈理論）。 內部控制體系建設中負責監(jiān)督制度執(zhí)行落實的部門是（內部審計部門）。 1內部審計機構應當歸屬于事業(yè)單位的（最高管理層）。（錯誤） 行政事業(yè)單位單位實施內部控制將能有效杜絕舞弊和腐敗的發(fā)生。（正確） 第 16 頁 共 33 頁 1內部控制規(guī)范對現行內外部管理制度推倒重來，從源頭建立溝通協(xié)調機制，變事后控制為事前和事中全過程控制。（正確） 1行政事業(yè)單位內部控制的有效性是指內部控制設計和運行的有效性。 a 年 b 月 c 季 d 日 你的答案是： a 正確答案是： a 答案分析： ，是 整個項目成敗的關鍵。 a 良好的單位文化 b 組織結構合理，權利責任分配適當 c 合理的人力資源政策 d 管理者的素質 你的答案是： b 正確答案是： b 答案分析： 。 a 風險回避 b 風險降低 c 風險轉移 d 風險承受 你的答案是： a 正確答案是： a 答案分析： 二多項選擇題（共 15 題每題 1 分共 45 分） ，內部審計是行政事業(yè)單位內部設立的，對各種經濟活動、管理制度是否所進行的獨立評價系統(tǒng)。 b 成本費用授權批準制度的執(zhí)行情況。對信息系統(tǒng)的控制，要求采用一般控制和應用控制。 你的答案是： abcd 正確答案是： abcd 答案分析： 和企業(yè)之間的區(qū)別是顯著的，屬于行政事業(yè)單位特征的有。 a 風險降低 b 風險消除 c 風險消滅 第 30 頁 共 33 頁 d 風險保留 你的答案是： abd 正確答案是： abd 答案分析： 。對于經營性事業(yè)單位來說，往往也會采取成本核算方式，所以需要考慮成本控制問題。（ ） 你的答案是：否 正確答案是：否答案分析： ，是隨著經濟的發(fā)展而發(fā)展完善的。誠信和道德觀、單位的治理結構、管理哲學和經營風格、組織機構設置與權責分配、單位文化、人力資源政策 、內部審計機構設置。你的答案是：是 第 31 頁 共 33 頁 正確答案是：是答案分析： ，包括：信息的搜集、傳遞和共享過程，良好的信息處理手段，以及有效的信息交流機制。 b 固定資產內部控制制度不健全，執(zhí)行不得力。 d 災難恢復控制。 .編制基本支出預算的原則有： a 真實可靠的原則 b 綜合預算的原則。 c 對于重大內部控制事項的態(tài)度。 a 支付申請 → 支付審批 → 辦理支付 b 支付申請 → 支付審批 → 支付復核 → 辦理支付 c 支付申請 → 支付復核 → 辦理支付 d 支付發(fā)生 → 支付審批 → 支付復核 → 辦理支付 你的答案是： b 正確答案是： b 答案分析： 第 23 頁 共 33 頁 的要求不包括。 a將現金日記賬收入方記錄日期與收款憑證上的制證日期進行核對，來查證出納是否收到現金后未及時編制收款憑證并登記入賬，從而挪用公款 b 單位現金收入和超過庫存限額的現金應及時送存銀行，以保證現金的安全 c 填制收款原始憑證（收據或發(fā)票）與收款的職責分開，由 第 20 頁 共 33 頁 兩個經手人分工辦理 d 控制發(fā)票或收據的數量及編號，建立收據銷號制度，監(jiān)督收入款項入賬 你的答案是： a 正確答案是： a 答案分析： ，不定期地審查單位銀行存款余額與銀行存款相關賬目是否一致。（正確） 2 第五篇：行政事業(yè)單位內部控制行政事業(yè)單位內部控制（試卷四） 一單項選擇題（共 20 題每題 2 分共 40 分） 屬于行政事業(yè)單位內部控制原則的是。（正確） 1事業(yè)單位內部控制評價的最終目的是完成內部控制評價報告。（錯誤） 為保證內部控制的效果，對每一項風險都必須有多項控制措施來應對。 2執(zhí)行控制的人不具備必要的權威或者專業(yè)勝任能力，可能導致（運行缺陷 ）。 1事業(yè)單位內部控制評價方案應該由（單位負責人）決定是否通過審批。 下列不屬于舞弊三角論要素的是（公平）。 正確 答案： [a] ，通過建章立制可以幫助單位規(guī)范經費管理，在體制機制上落實厲行節(jié)約反對浪費條例的相關要求。 正確答案： [d] ，業(yè)務流程方面關注的是。做到壓力與動力相結合，最終達到內部控制的目的，使制度真正落到實 處。 （五）加強內部審計監(jiān)督。 （二）授權批準與集體決策制度相結合。 第二篇：關于行 政事業(yè)單位內部控制的思考關于行政事業(yè)單位內部控制的思考 最近，筆者參加了由 XX 縣區(qū)財政局舉辦的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》培訓，但發(fā)現其中對于行政事業(yè)單位內部控制問題卻涉及甚少，而長期以來，由于行政事業(yè)單位經濟業(yè)務核算較企業(yè) 第 6 頁 共 33 頁 來說相對簡單，涉及環(huán)節(jié)較少，內控度認識不到位、執(zhí)行力度不夠，從而在某種程度上出現了財務收支無法控制、會計信息失真等問題?；鶎有姓聵I(yè)單位應重視后繼培訓對審計工作的重要 第 5 頁 共 33 頁
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