企業(yè)內(nèi)部控制案例分析講義-預(yù)覽頁
【正文】 解 ?執(zhí)行時的大意 ?疲勞 ?舞弊 ?時間推移使控制措施逐漸失效 其它影響內(nèi)控實施效果的因素 ?管理層違規(guī) ?形式主義 ?利益的沖突 ?法律法規(guī)的意外變化 ?競爭對手的行動 ?經(jīng)濟環(huán)境變化等 三、企業(yè)內(nèi)部控制評價 內(nèi)部控制評價，是指企業(yè) 董事會 或類似權(quán)力機構(gòu)對內(nèi)部控制的 有效性 進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。 ? （五）內(nèi)部監(jiān)督。 ? （三）控制活動。 主講人：孟憲勝 企業(yè)內(nèi)部控制案例分析 第 2講 內(nèi)部控制實施與評價 一、內(nèi)控系統(tǒng)的整體架構(gòu) 構(gòu)成要素 ? （一）內(nèi)部環(huán)境。風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。即設(shè)立可辨識、分析和管理相關(guān)風(fēng)險的機制 ?風(fēng)險評估就是分析和辨識為實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)所可能發(fā)生的風(fēng)險。 ? （二）重要性原則。 五、內(nèi)部控制評價的內(nèi)容 ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應(yīng)用指引以及本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，確定內(nèi)部控制評價的具體內(nèi)容，對內(nèi)部控制 設(shè)計與運行 情況進行全面評價。 ? ，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè) 嚴(yán)重偏離 控制目標(biāo)。 謝謝！
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