22職業(yè)經(jīng)理人-企業(yè)管理會計體系的構(gòu)建與運(yùn)行-賀穎奇-預(yù)覽頁
【正文】 標(biāo)設(shè) 定 中長期預(yù)測 規(guī)劃 目標(biāo) 年度預(yù)測 年度業(yè)務(wù) 計劃目標(biāo) 年度預(yù) 算目標(biāo) 實(shí)際指標(biāo)執(zhí)行結(jié)果 預(yù)算目標(biāo)調(diào)整 滾動預(yù)測預(yù)算 規(guī)劃 戰(zhàn)略計劃 各項業(yè) 務(wù)規(guī)劃 年度業(yè)務(wù) 計劃 詳細(xì)投 資計劃 詳細(xì)發(fā) 展計劃 詳細(xì)經(jīng) 營計劃 預(yù)算編制 預(yù)算準(zhǔn)備 業(yè)務(wù)量預(yù)算 收入預(yù)算 投資計 劃匯總 資本支 出預(yù)算 經(jīng)營 計劃 說明 經(jīng)營支出預(yù)算 部門管理預(yù)算 財務(wù)預(yù)算 預(yù)算執(zhí)行控制、分析報告 預(yù)算執(zhí)行控制 ?預(yù)算內(nèi)事項 ?預(yù)算外事項 預(yù)算差異分 析與報告 績效報告 預(yù)算調(diào)整 正常 預(yù)算 調(diào)整 例外 預(yù)算 調(diào)整 業(yè)績管理 績效考 核指標(biāo) （部門） 績效 考核 辦法 與 獎懲 措施 資本支出預(yù)算模板 經(jīng)營支出預(yù)算模板 信息系統(tǒng)支持 規(guī)劃計劃 預(yù) 算 的 審 批 與 下 達(dá) 9 銜接與協(xié)同 經(jīng)營計劃 組織環(huán)境 生存與發(fā)展 發(fā)展與平衡 學(xué)習(xí)與創(chuàng)新 10 信息技術(shù)平臺 供應(yīng)商與客戶評估、業(yè)績評價、定價決策、利潤規(guī)劃、質(zhì)量控制 …… 外部交易平臺 內(nèi)部管理平臺 信息中心 預(yù)算與績效管理系統(tǒng)應(yīng)用 40 預(yù)算與績效管理系統(tǒng)應(yīng)用 41 ? 高效率地多維數(shù)據(jù)支持多視角預(yù)算編制模式 ,真正業(yè)務(wù)財務(wù)一體化 42 預(yù)算與績效管理系統(tǒng)應(yīng)用 企業(yè)漏斗模型 44 以價值鏈為核心 內(nèi)部物流 生產(chǎn)制造 外部物流 營銷 客服 客戶價值 45 資源配置 服務(wù)保障 風(fēng)險管控 學(xué)習(xí)管理 公司價值鏈體系 公司價值創(chuàng)造過程 以價值鏈為核心 以戓略導(dǎo)向運(yùn)營管控系統(tǒng)為載體 47 用戰(zhàn)略驅(qū)動運(yùn)營系統(tǒng) 48 應(yīng)用角度 以戓略導(dǎo)向運(yùn)營管控系統(tǒng)為載體 49 各個子系統(tǒng)中裝的是什么藥？ 戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 戰(zhàn)略定位、目標(biāo)、方針、盈利模式 運(yùn)營指揮 ? 經(jīng)營計劃、指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)機(jī)制 運(yùn)營作業(yè) ? 標(biāo)準(zhǔn)指令、行動及結(jié)果記錄 測評反饋 ? 標(biāo)準(zhǔn)值、實(shí)際結(jié)果值、評判機(jī)制、運(yùn)算規(guī)則 功能支持 以戓略導(dǎo)向運(yùn)營管控系統(tǒng)為載體 管理會計體系如何運(yùn)轉(zhuǎn) 50 戰(zhàn)略解讀與描述 計劃、指標(biāo)機(jī)制、標(biāo)準(zhǔn) 按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行并記錄 比較與評價 戰(zhàn)略制定與規(guī)劃方針 反饋機(jī)制 修訂 改進(jìn) 優(yōu)化 校正戰(zhàn)略 戰(zhàn)略目標(biāo) 與驅(qū)動因素 （輸出 /輸入轉(zhuǎn)換） 經(jīng)營績效目標(biāo)與指標(biāo)、機(jī)制 （輸出 /輸入轉(zhuǎn)換） 行動結(jié)果與 計劃標(biāo)準(zhǔn)比較數(shù)據(jù) （輸出 /輸入轉(zhuǎn)換） 差異 輸入 /輸出轉(zhuǎn)化 情報系統(tǒng) 按標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)控執(zhí)行并記錄 運(yùn)營指揮系統(tǒng) 運(yùn)營作業(yè)系統(tǒng) 測評改進(jìn)系統(tǒng) 方針與目標(biāo)等 如何建立管理會計運(yùn)行機(jī)制 51 1. WHO（ 誰 ） ——執(zhí)行主體，包括： ?部門 ?崗位 ?人員等 2. WHAT（ 運(yùn)營什么 ） ——目標(biāo)要素，包括： ? 從客戶需求角度，運(yùn)營目標(biāo)要素有 8個方面：時間、質(zhì)量、數(shù)量、成本、服務(wù)、柔性、風(fēng)險、環(huán)境。 ? 賒購與新的融資（增加負(fù)債和股東權(quán)益）屬于現(xiàn)金來源； ? 現(xiàn)金支付股利、償還債務(wù)和資本抽回屬于現(xiàn)金運(yùn)用。 ? 營利性經(jīng)營屬于現(xiàn)金來源； ? 虧損性經(jīng)營消耗系統(tǒng)現(xiàn)金會計增記或減記不影響現(xiàn)金，他們對利潤的影響必須加以調(diào)整。它使我們從一家官僚、獨(dú)裁、只有上對下溝通、條塊分割嚴(yán)重的公司轉(zhuǎn)變?yōu)橐患揖啞⑷珕T參與、雙向式溝通、員工跨部門合作的公司。 ? 在這一商業(yè)環(huán)境下，企業(yè)組織對會計與財務(wù)信息的關(guān)注視角、利用程度與方式以及運(yùn)用領(lǐng)域與范圍都發(fā)生了深刻變化 ——（ 1）企業(yè)管理當(dāng)局從關(guān)注會計與財務(wù)信息使用程序與方法，轉(zhuǎn)向更加關(guān)注財務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程、管理流程、信息系統(tǒng)的協(xié)調(diào)、整合，追求會計與財務(wù)信息在管理決策支持方面的作用與能力。 和影響力 ?關(guān)鍵抓手 ?整合企業(yè)戓略與財務(wù)戓略 ?配置資源的工具：全面預(yù)算管理 ?風(fēng)險管理與內(nèi)部控制 ?業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析 ?為管理層提供決策支持報告 ?激勵制度的設(shè)計 ?財務(wù)共享服務(wù) ?培養(yǎng)人才 59 針確定之后，干部就是勝利的決定因素！ 2. 選干部的關(guān)鍵是看勝仸能力： 勝任 能力遴選法 職業(yè)道德 執(zhí)業(yè)技能 知識體系 謝謝各位領(lǐng)導(dǎo)幵請指正！ 聯(lián)系方式： 13911289421 演講完畢，謝謝觀看！
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