建筑企業(yè)財務管理教材-預覽頁
【正文】 利潤，維護國家利益，投資人的利益。 ? 正確分配盈利 。 ?合理確定企業(yè)資本結構 ：資本結構一般由自有資本和借入資本構成 。 ? 妥善安排資金結構 ， 適度舉債原則 。 籌資方式： （ 1） 國家投資 （ 2） 自籌資金 （ 3） 發(fā)行股票 （ 4） 吸收外國資本直接投資 ， 等 股票是股份公司發(fā)給股東作為已投資入股的證書和索取股息的憑證，是可以作為買賣和質押的有價證券。 （ 2） 發(fā)行股票籌資的缺點： ? 資金成本高 。 （ 1） 短期負債又稱流動負債 ， 是指可以在一年以內或超過一年的一個營業(yè)周期內償還的債務 ， 是企業(yè)短期資金的來源 。 常用負債籌資方式： 書 P356 （ 1） 銀行貸款 （ 2） 發(fā)行債券 （ 3） 設備租賃 （ 4） 借用國外資金 ， 等 債券是企業(yè)為取得資金而發(fā)行的借款憑證，它證明持有人有權按期取得固定利息并到期收回本金。如果企業(yè)投資報酬率大于利息率，由于財務杠桿作用，發(fā)行債券可以提高股東的投資報酬率。 ? 提高企業(yè)負債比率 ， 增加企業(yè)風險 ， 降低企業(yè)財務信譽 。 籌集成本 ：在資金籌集過程中支付的各項費用 (一次性費用 ， 與籌集次數(shù)相關 ) 使用成本 (資金占用費 )：如利息 、 股息等 ，（ 經常性 、 定期性 ） 表示方法 ：絕對 (資金成本 )、相對 (資金成本率 )，一般用資金成本率來表示 。 乙方案 ：發(fā)行長期債券 200萬元 ， 年利率 10%， 籌資費率 4%， 另外發(fā)行普通股200萬元 ， 籌資費率 5%， 股息增加到 25元 ，以后每年增加 5%。資產 分為 固定資產 、流動資產 、 長期投資 、 無形資產 、 遞延資產 和 其他資產 。 （ 2） 計提折舊范圍 1) 房屋及建筑物 (不管是否使用 ) 2) 在用固定資產 3) 季節(jié)性停用固定資產 4) 融資租資租入的固定資產 5) 以經營租賃方式租出的固定資產 （ 3） 不計提折舊的范圍： 1) 除房屋建筑物外未使用 、 不需要的固定資產 2) 以經營租賃方式租入的固定資產 3) 已提足折舊但繼續(xù)使用的固定資產 4) 破產 、 關停企業(yè)的固定資產 5) 提前報廢的固定資產 （ 4） 固定資產折舊 ， 從投入使用月份的次月起按月計提；停止使用的固定資產 ， 從停止使用月份的次月起停止計提 。 計算公式 ： 固定資產折舊額 =(固定資產原值 預計殘值 )/固定資產預計使用年限 預計殘值率 =預計殘值 /固定資產原值 (二 )工作量法 (作業(yè)量法 )是以固定資產的工作量或工作時間計算折舊的方法 (1)按行駛里程計算：單位里程折舊額=(原值 預計殘值 )/總行駛里程 (2)按工作時間計算：每工作小時折舊額=(原值 預計殘值 )/總工作小時 (3)按臺班計算：每臺班折舊額 =(原值 預計殘值 )/總工作臺班值 (三 )雙倍余額遞減法 (加倍余額遞減法 )：是加速折舊法的一種 ， 用固定折舊率和固定資產在每一會計期間的期初賬面凈值來確定當期折舊額 。 計算公式： 年折舊率＝ （ 折舊年限－已使用年限 ） /（ 折舊年限 ?（ 折舊年限＋ 1） /2） ?100% 年折舊額＝（固定資產原值－預計凈殘值）?年折舊率 例：某項固定資產原值為 10000元 ， 預計凈殘值 400元 ， 預計使用年限 5年 ， 采用年數(shù)總和法計算各年的折舊率 。 ? 現(xiàn)金：流通過程中直接使用的各種貨幣 （ 人民幣 、 外幣 ） ? 存款 ? 其他：（ 1）（ 2）以外的其他貨幣資金。 管理策略： P365 ? 運用信用政策的變化 ， 改變或調節(jié)應收款項的大小 。 2) 其他營業(yè)收入 利潤 利潤總額 ＝營業(yè)利潤＋投資凈收益＋營業(yè)外收支凈額 建筑業(yè)企業(yè)營業(yè)利潤 ＝工程結算利潤＋其他業(yè)務利潤－管理費用－財務費用 工程結算利潤 ＝工程價款收入－工程實際成本－工程結算稅金及附加 建筑業(yè)企業(yè)應繳納的流轉稅及附加稅有：營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加 。 流動比率過低 ， 說明企業(yè)資金不足 ， 償債能力低下 。存貨周轉一次標志著企業(yè)的一次 “ 現(xiàn)金 — 存貨 — 銷售 — 現(xiàn)金 ” 經營循環(huán)，存貨周轉率低表示企業(yè)銷售不好，存貨積壓。 例題：根據(jù)泰瑞華建設股份公司財務報表計算上述常用指標 。 財務分析、建筑業(yè)企業(yè)財務分析主要指標（了解）
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