【正文】 第十八條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并作出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理第四章 付款管理第一節(jié) 付款聯(lián)簽審批第二十四條 付款聯(lián)簽：是指每一筆出款業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)各環(huán)節(jié)的聯(lián)合確認(rèn)、審核、審批后方可確定為有效出款。第二十六條 審批程序： (一)先下級(jí)，后上級(jí)；先定性審核，后定量核準(zhǔn)；先業(yè)務(wù)線(xiàn)，后財(cái)務(wù)線(xiàn)。第二十七條 審批權(quán)限說(shuō)明：經(jīng)辦人部門(mén)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理總裁單筆金額500000元以?xún)?nèi) √ 審核核準(zhǔn) 審批單筆金額500000元以上 √ 審核 核準(zhǔn) 審批 審核：是部門(mén)經(jīng)理對(duì)該項(xiàng)支出的合理性提出意見(jiàn) 核準(zhǔn)：是財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)財(cái)務(wù)制度對(duì)該項(xiàng)支出從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。第二十九條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、再經(jīng)聯(lián)簽審批。第三十一條 對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。（六）現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。第三十五條報(bào)銷(xiāo)單據(jù)有下列情形之一，出納有權(quán)不予報(bào)銷(xiāo)(一)白條(二)未經(jīng)聯(lián)簽的單據(jù)(三)原始發(fā)票不正規(guī)，（稅務(wù)不認(rèn)可）(四)支出金額超出計(jì)劃額度。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第四十條 發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)手人簽字，經(jīng)聯(lián)簽審核批準(zhǔn)后，出納審核金額數(shù)量無(wú)誤，方可出款，并填制記帳憑證。方能匯款，然后編制會(huì)計(jì)有關(guān)憑證。（一）未蓋章及沒(méi)有雙方有效簽名的合同不可以生效。b. 填寫(xiě)內(nèi)容摘要，要求詳細(xì)的寫(xiě)出合同內(nèi)容及合同簽訂的原因。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。第四十八條 各部門(mén)固定資產(chǎn)采購(gòu)都要按公司規(guī)定，完成“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)”后方可付款款。b. 要求寫(xiě)清楚付款方法及付款金額c. 要求寫(xiě)明添加固定資產(chǎn)的原因的詳細(xì)說(shuō)明。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。 第六節(jié) 日常費(fèi)用管理第五十二條 付款方式：（一） 銀行付款: 收款單位開(kāi)出發(fā)票，財(cái)務(wù)部核對(duì)發(fā)票金額與聯(lián)簽單申請(qǐng)的金額是否相符，核實(shí)無(wú)誤后方可付款。 如需本公司人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先填寫(xiě)“借款單”，“借款單”應(yīng)寫(xiě)明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫(xiě)明借款金額。第五十四條 出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)：以員工手冊(cè)為標(biāo)準(zhǔn)（一）審批： 出差人員整理好報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，由財(cái)務(wù)人員對(duì)單據(jù)按規(guī)定全面核實(shí)，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可報(bào)銷(xiāo)。c. 要求寫(xiě)明出差的詳細(xì)內(nèi)容及計(jì)算公式。b. 福利開(kāi)支方面的加班補(bǔ)貼經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核后，上報(bào)勞資部門(mén)審核及統(tǒng)計(jì)，之后程序同上。第五十八條 辦公用品、書(shū)籍、資料購(gòu)買(mǎi)：?jiǎn)T工購(gòu)買(mǎi)書(shū)籍應(yīng)符其崗位的需要，如是一些在工作中的補(bǔ)充資料或提升本崗位專(zhuān)業(yè)水平的工具書(shū)籍，但在向部門(mén)經(jīng)理提出購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)之前，應(yīng)先向行政部查詢(xún)企業(yè)的書(shū)籍庫(kù)是否有所需或類(lèi)同的書(shū)籍，以免重復(fù)購(gòu)買(mǎi)。 （2）申請(qǐng)手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的員工手機(jī)一律自配，公司不予解決。外來(lái)客人，需在公司就餐的，應(yīng)到總裁辦申請(qǐng)登記，批準(zhǔn)后按就餐標(biāo)準(zhǔn)（20元/人）招待，超支部分自負(fù)。：小轎車(chē)、客貨車(chē)、貨運(yùn)機(jī)、手推車(chē)、吊車(chē)、鏟車(chē)。：機(jī)具設(shè)備(計(jì)時(shí)機(jī)、復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計(jì)算機(jī)、電話(huà)機(jī)、對(duì)講機(jī)、擴(kuò)音機(jī)、油印機(jī)等)、家俱設(shè)備(辦公家俱、儲(chǔ)放家俱、坐息家俱)、通訊設(shè)備。第六十三條 由購(gòu)入而取得之不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)即辦理所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記，其有關(guān)產(chǎn)權(quán)之登記與變更登記及稅法規(guī)定事宜與減損報(bào)廢之報(bào)備均由財(cái)務(wù)部規(guī)定辦理。、換置、改良而能增加其價(jià)值或效能者屬資本支出，否則即為費(fèi)用支出。第六十八條 固定資產(chǎn)的折舊，采用直線(xiàn)法，并以帳面價(jià)值為準(zhǔn)，其折舊耐用年限依所得稅規(guī)定執(zhí)行。第七十一條 編號(hào)：固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門(mén)管理，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)依其類(lèi)別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類(lèi)編號(hào)并貼粘樣簽。管理部門(mén)對(duì)于盤(pán)盈或盤(pán)虧除應(yīng)專(zhuān)案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)每月與管理部門(mén)核對(duì)“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。第七十九條 資產(chǎn)送修處理固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部門(mén)或管理部門(mén)開(kāi)具“交運(yùn)單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門(mén)自存，并負(fù)責(zé)資產(chǎn)的收回，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)，第三聯(lián)留管理部門(mén)，監(jiān)督或督促資產(chǎn)的收回。 第八十三條 遇銷(xiāo)貨退回或重開(kāi)發(fā)票時(shí)，均應(yīng)將原開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票的收?qǐng)?zhí)聯(lián)收回作廢，并填制“銷(xiāo)貨退回通知單”，以赤字填入當(dāng)天的“銷(xiāo)貨報(bào)告”或“服務(wù)收入報(bào)告”中列為其減項(xiàng)，同時(shí)在備注欄中注明原開(kāi)發(fā)票日期，并過(guò)入“應(yīng)收帳款明細(xì)帳”中。 (二)經(jīng)辦人(成績(jī)歸屬者)于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。若有銷(xiāo)貨當(dāng)天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情事，會(huì)計(jì)員應(yīng)于次日上班早會(huì)前報(bào)由部門(mén)主管糾正，務(wù)必按規(guī)定辦理，否則應(yīng)由其部門(mén)主管簽名負(fù)責(zé)。如有客戶(hù)要求延期付款情事發(fā)生時(shí)，前往收款人應(yīng)將重新更改約定收款日填明于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”中，并將該單交回財(cái)務(wù)人員注銷(xiāo)登記，及更改“應(yīng)收帳款明細(xì)帳”上的記載。 第九十三條 票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開(kāi)立日期不得超過(guò)本月最后一天（30天）者，其超過(guò)者應(yīng)由經(jīng)辦人依權(quán)責(zé)劃分辦法處理。 第九十六條 “銷(xiāo)售人員未收款明細(xì)表”總合計(jì)的金額應(yīng)與月底當(dāng)天的收款明細(xì)表的本日未收款余額的數(shù)字相符，逾期1個(gè)月及2個(gè)月以上未收款明細(xì)表隨同“銷(xiāo)售人員未收款明細(xì)表”一并呈報(bào)。成交獎(jiǎng)金之計(jì)算則依實(shí)售金額計(jì)算。第一零二條 應(yīng)隨時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，并維持最少額度儲(chǔ)備。第一零六條 有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動(dòng)資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號(hào)。第一一零條 存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等貴重物品，原則上應(yīng)由二人以上共同保管。第一一三條 定期舉行資產(chǎn)的全面盤(pán)點(diǎn)，包括原物料、在制品、成品、流通庫(kù)存、固定資產(chǎn)等(每年一次為宜)。(三)轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。(七)傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。(三)各科目明細(xì)分類(lèi)帳各戶(hù)或子目之和或未銷(xiāo)訖各筆之和是否與總分類(lèi)帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。(七)活頁(yè)帳頁(yè)的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無(wú)缺號(hào)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無(wú)辦理注銷(xiāo)。 (五)檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類(lèi)是否分清。(九)內(nèi)部往來(lái)或外縣市單位往來(lái)帳，是否經(jīng)常核對(duì)。(三)數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。(二)證券種類(lèi)、面值及號(hào)碼，是否與帳簿記載相符。第一二一條 各種房地產(chǎn)契約書(shū)及其收租情況是否妥善。(五) 保險(xiǎn)儲(chǔ)備得到要求。(四) 短缺成本：包括原材料儲(chǔ)備不足造成的停工損失、庫(kù)存儲(chǔ)備不足造成的銷(xiāo)售中斷損失等。(四) 批準(zhǔn)后，選定廠商。第一二七條 每月底由會(huì)計(jì)和庫(kù)管盤(pán)點(diǎn)存貨，并填制存貨月報(bào)表。 (一)各指標(biāo)的計(jì)算口徑和格式按附表和企業(yè)財(cái)務(wù)分析表進(jìn)行。第一三一條 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析：從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷(xiāo)售等方面對(duì)公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作一簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)并與上年同期水平作一對(duì)比說(shuō)明。 第一三三條 利潤(rùn)分析 (一)分析主要業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比例。 。 ，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等，對(duì)于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說(shuō)明。 (三)季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤(rùn)率的對(duì)比，分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。 第一三七條 通過(guò)分析對(duì)所存在的問(wèn)題，提出解決措施和途徑，包括： (一)根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對(duì)公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)提出合理化建議。 第一三九條 公司財(cái)務(wù)分析應(yīng)在每月10號(hào)前報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)，一式二份。第一四一條 盤(pán)點(diǎn)范圍(一)存貨盤(pán)點(diǎn)：系指庫(kù)存商品、配件、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、零部件材料、外協(xié)加工料品等。保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。第一四三條 人員的指派與職責(zé)(一) 盤(pán)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部和經(jīng)管部門(mén)指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。(五)監(jiān)點(diǎn)人：由總裁辦派員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等，應(yīng)按類(lèi)別整理并列清單。 第一四五條 年中、年終全面盤(pán)點(diǎn)(一)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各部門(mén)的負(fù)責(zé)人召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后，擬訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表，通知各有關(guān)部門(mén)，限期辦理盤(pán)點(diǎn)工作。(五)盤(pán)點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤(pán)點(diǎn)人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”，并每小段應(yīng)核對(duì)一次，無(wú)誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號(hào)碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點(diǎn)；盤(pán)點(diǎn)完畢，盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)將“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤(pán)存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門(mén)自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)，供核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。(四)不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列“盤(pán)存表”。(三)盤(pán)點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入暫估科目，年終時(shí)始以?xún)纛~轉(zhuǎn)入本期營(yíng)業(yè)外收入的盤(pán)點(diǎn)盈余或營(yíng)業(yè)外支出的盤(pán)點(diǎn)虧損。(四)如有出入，應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批示。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一五一條 注意事項(xiàng)(一) 所有盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。第一五三條 帳載錯(cuò)誤處理(一)帳載數(shù)量如因漏帳、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)帳或帳面記載不清者，記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以警告處分。財(cái)務(wù)部應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按順序立卷登記有效。財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。第一五七條 由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；(三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。 21