企業(yè)診斷表--風險咨詢公司-預覽頁
【正文】 理 信息技術管理 公共關系管理 財務及融資管理 法律事務管理 行政后勤管理 服務管理 市場及合作關系 銷售及客戶關系 內(nèi)部審計 消費信貸管理 投資管理 地產(chǎn)物業(yè)經(jīng)營 工程及項目管理 國際業(yè)務 風險管理 股東會 2 深圳市國中道經(jīng)濟研 究有限責任公司 中華人民共和國 518003 深圳市東門北路 1006號 怡泰中心 C座 18 樓 電話： 867552519 1291 傳真： 867552519 1292 Info 企業(yè)自我診斷 ? 速查表 合作伙伴使用稿 戰(zhàn)略及決策層的運作狀況 – 自我診斷速查表 戰(zhàn)略及決策層的使命及運作要點 自我診斷評分 設定企業(yè)的發(fā)展目標和經(jīng)營目標 1. 戰(zhàn)略及決策層應清晰地定義企業(yè)發(fā)展的長期目標與經(jīng)營及管理工作的直接目標，并將其內(nèi)容及時而有效地傳遞至整個企業(yè)： ? 定義企業(yè)的發(fā)展目標及經(jīng)營目標； ? 規(guī)劃經(jīng)營及管理的核心戰(zhàn)略、組織及計劃； ? 建立經(jīng)營及管理的風險管理戰(zhàn)略、風險控制程序及措施；及 ? 設定可容忍的風險程度 / 審批權(quán)限的劃分 / 對特定業(yè)務的限制。 1 2 3 4 5 3 深圳市國中道經(jīng)濟研 究有限責任公司 中華人民共和國 518003 深圳市東門北路 1006號 怡泰中心 C座 18 樓 電話： 867552519 1291 傳真： 867552519 1292 Info 企業(yè)自我診斷 ? 速查表 合作伙伴使用稿 戰(zhàn)略及決策層的運作狀況 – 自我診斷速查表（續(xù)） 戰(zhàn)略及決策層的使命及運作要點 自我診斷評分 建立針對性的戰(zhàn)略以有效管理和控制企業(yè)經(jīng)營及管理中的風險因素 1. 戰(zhàn)略及決策層和經(jīng)營及管理層應對新生的風險因素以及重要風險因素的變化做出迅速的反應， 及時建立有效及針對性的風險管理戰(zhàn)略，并運用相應的管理程序及措施以控制風險。 1 2 3 4 5 不斷改善并提高風險控制程序及措施 1. 在經(jīng)營及管理層的協(xié)助下，戰(zhàn)略及決策層應確保在整 個企業(yè)內(nèi)不斷改善和提高針對經(jīng)營及管理中各項風險因素的評估、控制和監(jiān)控程序及措施。 ? 4. 存在敏感的或無法律依據(jù)及憑證的交易。 ? 8. 公司的專業(yè)顧問曾對公司提起訴訟 。 忽視或不關心管理控制手段及缺乏準確的報告制度 ? 12. 熱衷于以不正當手段減少應納稅的所得。 ? 16. 管理層為達到目的可能逾越管理控制制度的規(guī)定；不理會維護有效控制制度的重要性；不能糾正已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的不足之處。 ? 20. 嚴重操控經(jīng)營利潤（包括嚴重夸大或掩蓋）。 9 深圳市國中道經(jīng)濟研 究有限責任公司 中華人民共和國 518003 深圳市東門北路 1006號 怡泰中心 C座 18 樓 電話： 867552519 1291 傳真： 867552519 1292 Info 企業(yè)自我診斷 ? 速查表 合作伙伴使用稿 經(jīng)營舞弊風險 – 自我診斷速查表（續(xù)） 標注 經(jīng)營舞弊風險的自我診斷及分析要點 缺乏防止或發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)挪用的控制手段 ? 24. 缺乏適當?shù)墓芾韺颖O(jiān)控（例如由于處于外地而監(jiān)控不足）。 ? 28. 缺乏適當?shù)氖跈?quán)程序和交易（例如購買）的審批程序。 ? 32. 建立在過于激進的經(jīng)營成果目標或股價目標基礎上的重要員工獎勵及福利計劃（如獎金、激勵計劃、認股權(quán)）。 ? 36. 高度依賴舉債、償債困難、 易受利率變化影響。 ? 40. 惡劣的財務狀況隨時可能導致破產(chǎn)、倒閉、裁員、由于違反貸款條款而引致銀行沒收抵押物或與顧客、供應商及債權(quán)人發(fā)生糾紛。 10 深圳市國中道經(jīng)濟研 究有限責任公司 中華人民共和國 518003 深圳市東門北路 1006號 怡泰中心 C座 18 樓 電話： 867552519 1291 傳真： 867552519 1292 Info 企業(yè)自我診斷 ? 速查表 合作伙伴使用稿 經(jīng)營舞弊風險 – 自我診斷速查表（續(xù)） 標注 經(jīng)營舞弊風險的自我診斷及分析要點 管理層的機會 — 使得管理層（個人或集體）有機會實施舞弊行為的環(huán)境 – 風險控制不足 ? 44. 一個人或少數(shù)人主宰公司管理而沒有其他有效的控制手段 （如董事會或?qū)徲嬑瘑T會的有效監(jiān)控）彌補其不足。 ? 48. 由于人員過剩或異常的人事變動、職位空缺以及人員不熟練等，而造成 (a)重要的管理職位， (b)重要的財務和會計職位，或 (c)內(nèi)部控制人員的人員效率低下。 ? 52. 會計計價所依賴的重大估計，涉及異常的主觀判斷、不確定性因素或需考慮近期可能發(fā)生的重大變化。 ? 56. 商業(yè)活動的操作（例如軟件行業(yè)的臺底協(xié)議）或復雜程度足以令管理層可以掩蓋交易的經(jīng)濟實質(zhì)。 ? 60. 與同業(yè)相比，存在異常的高速增長或盈利。 ? 64. 高級管理層、董事會成員或法律顧問的異常變動。 ? 68. 管理層告知已發(fā)生舞弊或某些地方 、活動或個人存在舞弊跡象。 ? 72. 不明原因地向顧問、關聯(lián)方或員工大額付費或付款。 ? 76. 未能填報稅務申報表，未支付同類企業(yè)需支付的政府稅金及其他類似費用。 ? 80. 最后一刻的調(diào)整并嚴重影響經(jīng)營成果（尤其是那些在提出調(diào)整分錄之后做出的增加利潤的調(diào)整）。 ? 84. 對問題的回答前后矛盾、模糊或難以令人信服（例如分析性測試）。 ? 88. 收款人或顧客的姓名或地址完全相同。 ? 92. 管理層就解決復雜或爭議性事件時過分施加時限壓力。 ? 96. 會計原則或運用方法的變更使報告的利
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