【正文】 理 信息技術(shù)管理 公共關(guān)系管理 財(cái)務(wù)及融資管理 法律事務(wù)管理 行政后勤管理 服務(wù)管理 市場(chǎng)及合作關(guān)系 銷售及客戶關(guān)系 內(nèi)部審計(jì) 消費(fèi)信貸管理 投資管理 地產(chǎn)物業(yè)經(jīng)營 工程及項(xiàng)目管理 國際業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)管理 股東會(huì) 2 深圳市國中道經(jīng)濟(jì)研 究有限責(zé)任公司 中華人民共和國 518003 深圳市東門北路 1006號(hào) 怡泰中心 C座 18 樓 電話： 867552519 1291 傳真： 867552519 1292 Info 企業(yè)自我診斷 ? 速查表 合作伙伴使用稿 戰(zhàn)略及決策層的運(yùn)作狀況 – 自我診斷速查表 戰(zhàn)略及決策層的使命及運(yùn)作要點(diǎn) 自我診斷評(píng)分 設(shè)定企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo) 1. 戰(zhàn)略及決策層應(yīng)清晰地定義企業(yè)發(fā)展的長期目標(biāo)與經(jīng)營及管理工作的直接目標(biāo)，并將其內(nèi)容及時(shí)而有效地傳遞至整個(gè)企業(yè)： ? 定義企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)及經(jīng)營目標(biāo)； ? 規(guī)劃經(jīng)營及管理的核心戰(zhàn)略、組織及計(jì)劃； ? 建立經(jīng)營及管理的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)控制程序及措施；及 ? 設(shè)定可容忍的風(fēng)險(xiǎn)程度 / 審批權(quán)限的劃分 / 對(duì)特定業(yè)務(wù)的限制。 1 2 3 4 5 3 深圳市國中道經(jīng)濟(jì)研 究有限責(zé)任公司 中華人民共和國 518003 深圳市東門北路 1006號(hào) 怡泰中心 C座 18 樓 電話： 867552519 1291 傳真： 867552519 1292 Info 企業(yè)自我診斷 ? 速查表 合作伙伴使用稿 戰(zhàn)略及決策層的運(yùn)作狀況 – 自我診斷速查表（續(xù)） 戰(zhàn)略及決策層的使命及運(yùn)作要點(diǎn) 自我診斷評(píng)分 建立針對(duì)性的戰(zhàn)略以有效管理和控制企業(yè)經(jīng)營及管理中的風(fēng)險(xiǎn)因素 1. 戰(zhàn)略及決策層和經(jīng)營及管理層應(yīng)對(duì)新生的風(fēng)險(xiǎn)因素以及重要風(fēng)險(xiǎn)因素的變化做出迅速的反應(yīng)， 及時(shí)建立有效及針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，并運(yùn)用相應(yīng)的管理程序及措施以控制風(fēng)險(xiǎn)。 1 2 3 4 5 不斷改善并提高風(fēng)險(xiǎn)控制程序及措施 1. 在經(jīng)營及管理層的協(xié)助下，戰(zhàn)略及決策層應(yīng)確保在整 個(gè)企業(yè)內(nèi)不斷改善和提高針對(duì)經(jīng)營及管理中各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素的評(píng)估、控制和監(jiān)控程序及措施。 ? 4. 存在敏感的或無法律依據(jù)及憑證的交易。 ? 8. 公司的專業(yè)顧問曾對(duì)公司提起訴訟 。 忽視或不關(guān)心管理控制手段及缺乏準(zhǔn)確的報(bào)告制度 ? 12. 熱衷于以不正當(dāng)手段減少應(yīng)納稅的所得。 ? 16. 管理層為達(dá)到目的可能逾越管理控制制度的規(guī)定；不理會(huì)維護(hù)有效控制制度的重要性；不能糾正已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的不足之處。 ? 20. 嚴(yán)重操控經(jīng)營利潤（包括嚴(yán)重夸大或掩蓋）。 9 深圳市國中道經(jīng)濟(jì)研 究有限責(zé)任公司 中華人民共和國 518003 深圳市東門北路 1006號(hào) 怡泰中心 C座 18 樓 電話： 867552519 1291 傳真： 867552519 1292 Info 企業(yè)自我診斷 ? 速查表 合作伙伴使用稿 經(jīng)營舞弊風(fēng)險(xiǎn) – 自我診斷速查表（續(xù)） 標(biāo)注 經(jīng)營舞弊風(fēng)險(xiǎn)的自我診斷及分析要點(diǎn) 缺乏防止或發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)挪用的控制手段 ? 24. 缺乏適當(dāng)?shù)墓芾韺颖O(jiān)控（例如由于處于外地而監(jiān)控不足）。 ? 28. 缺乏適當(dāng)?shù)氖跈?quán)程序和交易（例如購買）的審批程序。 ? 32. 建立在過于激進(jìn)的經(jīng)營成果目標(biāo)或股價(jià)目標(biāo)基礎(chǔ)上的重要員工獎(jiǎng)勵(lì)及福利計(jì)劃（如獎(jiǎng)金、激勵(lì)計(jì)劃、認(rèn)股權(quán)）。 ? 36. 高度依賴舉債、償債困難、 易受利率變化影響。 ? 40. 惡劣的財(cái)務(wù)狀況隨時(shí)可能導(dǎo)致破產(chǎn)、倒閉、裁員、由于違反貸款條款而引致銀行沒收抵押物或與顧客、供應(yīng)商及債權(quán)人發(fā)生糾紛。 10 深圳市國中道經(jīng)濟(jì)研 究有限責(zé)任公司 中華人民共和國 518003 深圳市東門北路 1006號(hào) 怡泰中心 C座 18 樓 電話： 867552519 1291 傳真： 867552519 1292 Info 企業(yè)自我診斷 ? 速查表 合作伙伴使用稿 經(jīng)營舞弊風(fēng)險(xiǎn) – 自我診斷速查表（續(xù)） 標(biāo)注 經(jīng)營舞弊風(fēng)險(xiǎn)的自我診斷及分析要點(diǎn) 管理層的機(jī)會(huì) — 使得管理層（個(gè)人或集體）有機(jī)會(huì)實(shí)施舞弊行為的環(huán)境 – 風(fēng)險(xiǎn)控制不足 ? 44. 一個(gè)人或少數(shù)人主宰公司管理而沒有其他有效的控制手段 （如董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)的有效監(jiān)控）彌補(bǔ)其不足。 ? 48. 由于人員過?；虍惓５娜耸伦儎?dòng)、職位空缺以及人員不熟練等，而造成 (a)重要的管理職位， (b)重要的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)職位，或 (c)內(nèi)部控制人員的人員效率低下。 ? 52. 會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)所依賴的重大估計(jì)，涉及異常的主觀判斷、不確定性因素或需考慮近期可能發(fā)生的重大變化。 ? 56. 商業(yè)活動(dòng)的操作（例如軟件行業(yè)的臺(tái)底協(xié)議）或復(fù)雜程度足以令管理層可以掩蓋交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。 ? 60. 與同業(yè)相比，存在異常的高速增長或盈利。 ? 64. 高級(jí)管理層、董事會(huì)成員或法律顧問的異常變動(dòng)。 ? 68. 管理層告知已發(fā)生舞弊或某些地方 、活動(dòng)或個(gè)人存在舞弊跡象。 ? 72. 不明原因地向顧問、關(guān)聯(lián)方或員工大額付費(fèi)或付款。 ? 76. 未能填報(bào)稅務(wù)申報(bào)表，未支付同類企業(yè)需支付的政府稅金及其他類似費(fèi)用。 ? 80. 最后一刻的調(diào)整并嚴(yán)重影響經(jīng)營成果（尤其是那些在提出調(diào)整分錄之后做出的增加利潤的調(diào)整）。 ? 84. 對(duì)問題的回答前后矛盾、模糊或難以令人信服（例如分析性測(cè)試）。 ? 88. 收款人或顧客的姓名或地址完全相同。 ? 92. 管理層就解決復(fù)雜或爭議性事件時(shí)過分施加時(shí)限壓力。 ? 96. 會(huì)計(jì)原則或運(yùn)用方法的變更使報(bào)告的利