【正文】 批后，財(cái)務(wù)方可支付。 所有物資采購(gòu)進(jìn)公司后，必須在三日內(nèi)辦理入庫(kù)手續(xù)交財(cái)務(wù)部處理帳務(wù)。對(duì)超定額采購(gòu)，保管人員有權(quán)拒絕入庫(kù)，責(zé)任由采購(gòu)人員承擔(dān)，否則造成積壓由保管人員承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失。出差借款必須一次性結(jié)清，前帳不清，財(cái)務(wù)不再借支。7 一切資金收支須經(jīng)財(cái)務(wù)部門辦理。9 各分廠、部門（除了銷售部門）無(wú)權(quán)自行承攬和銷售公司的產(chǎn)品、配件等， 必須通過(guò)銷售部門辦理業(yè)務(wù)。單位求購(gòu)的下角料，價(jià)格由公司領(lǐng)導(dǎo)確定，以過(guò)磅單進(jìn)行結(jié)算。 12 經(jīng)濟(jì)實(shí)體、各部門要嚴(yán)格按照此辦法執(zhí)行。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)制止，并及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)。6 流動(dòng)資金計(jì)劃與預(yù)算管理 流動(dòng)資金預(yù)算是資金受理的基礎(chǔ)，各歸口受理部門必須按照規(guī)定要求，認(rèn)真做好流動(dòng)資金預(yù)算的申報(bào)工作，財(cái)務(wù)部統(tǒng)一組織并負(fù)責(zé)審核。在未批準(zhǔn)前，各歸口部門不得擅自銷賬。支票的使用范圍是：?jiǎn)挝辉谕黄睋?jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用支票。采購(gòu)設(shè)備等物資在公司計(jì)劃內(nèi)的，借用支票手續(xù)同上；計(jì)劃以外需經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)和總經(jīng)理簽字同意，方可借用支票。 各職能部門發(fā)生的正常的業(yè)務(wù)需借用支票時(shí)，一經(jīng)借出后必須盡快到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。3 現(xiàn)金的借用和管理辦法 對(duì)于同城或異地結(jié)算，從安全出發(fā)應(yīng)盡量避免使用現(xiàn)金，尤其是異地結(jié)算，原則上不允許借用大額現(xiàn)金。匯款的辦理和報(bào)銷辦法1 支票使用于同地域結(jié)算，異地域結(jié)算我們常用的辦法有：匯款（包括電匯）和匯票。余款由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)通知對(duì)方退回。4 每周二、五下午二點(diǎn)后由費(fèi)用報(bào)銷所屬部門的負(fù)責(zé)人將審核后的報(bào)銷單送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)辦理會(huì)簽和簽批手續(xù)。差旅費(fèi)報(bào)銷制度1 為加強(qiáng)差旅費(fèi)的管理，保證出差人員工作和生活需要，使之符合科學(xué)、合理、節(jié)約的原則，明確差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)與報(bào)銷程序，特修訂本辦法。5 對(duì)出差前向財(cái)務(wù)部借款者，在出差回來(lái)結(jié)算后，多借、補(bǔ)支差旅費(fèi)要在三個(gè)工作日內(nèi)交到財(cái)務(wù)部清算完。 7 出差人員趁出差期間，事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可就近回家探望，期間所發(fā)生任何費(fèi)用，公司不予以報(bào)銷。2 國(guó)內(nèi)出差，均按本辦法預(yù)支和報(bào)銷差旅費(fèi)用。，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，總經(jīng)理簽字認(rèn)可后，憑酒店正式發(fā)票報(bào)銷。，除總經(jīng)理、黨委書(shū)記可按頭等艙費(fèi)用實(shí)額支給，其他人員均按二等艙位實(shí)額支給。員工探親旅費(fèi)的報(bào)銷辦法1 員工探親返回后，憑“探親假條”和往返車票到公司財(cái)務(wù)部報(bào)銷。客輪艙位另加收臥具費(fèi)，可以憑票報(bào)銷。 員工探親不得報(bào)銷飛機(jī)票。員工探親攜帶愛(ài)人、子女的，其愛(ài)人、子女的一切費(fèi)用，也均有個(gè)人自理，公司不予以報(bào)銷。b 子女（包括養(yǎng)子女，前妻或前夫所生子女，非婚生子女）年未滿16周歲。b建國(guó)前參加革命工作職工遺屬的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，在上述補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上提高20%。享受此項(xiàng)補(bǔ)貼的員工家屬到公司人事企管部辦理相關(guān)手續(xù)，由人事企管部按月發(fā)放補(bǔ)助費(fèi)用。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)指標(biāo)方案，依據(jù)財(cái)務(wù)有關(guān)規(guī)定、法規(guī)、制度及內(nèi)部核算辦法，組織落實(shí)確保本辦法實(shí)施，并組織費(fèi)用、成本等分廠指標(biāo)完成情況的考核。各分廠嚴(yán)格按公司和財(cái)務(wù)要求，定期或不定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資的清查及處理盤盈、盤虧及毀損、報(bào)廢等工作。，正確、及時(shí)、完整的提供核算資料，以確保產(chǎn)品成本的準(zhǔn)確性。，全面、及時(shí)、準(zhǔn)確登記各類原始記錄。、配件、技術(shù)改造、自制設(shè)備等依據(jù)定額領(lǐng)用的消耗材料，在產(chǎn)品完工后，對(duì)不再用于產(chǎn)品等的剩余原材料、輔助材料等，在每月25日前辦理退庫(kù)手續(xù)，并依據(jù)退庫(kù)材料單，核實(shí)各產(chǎn)品材料實(shí)際消耗，如材料下月本部門繼續(xù)用于其它產(chǎn)品情況下，先辦理假退庫(kù)手續(xù)，可在下月初再開(kāi)據(jù)領(lǐng)用單領(lǐng)用。 帳戶的設(shè)置：應(yīng)設(shè)置基本生產(chǎn)帳戶，考慮二級(jí)核算前期基礎(chǔ)核算情況，只設(shè)基本生產(chǎn)明細(xì)帳（產(chǎn)品成本計(jì)算表），借方記入各產(chǎn)品要素費(fèi)用的發(fā)生，貸方記入完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)出發(fā)生的材料費(fèi)用成本，月末余額為在產(chǎn)品制造成本。分配間接費(fèi)用計(jì)算公式為：費(fèi)用分配率=待分配的費(fèi)用總額247。 勞動(dòng)定額：包括產(chǎn)量和工時(shí)定額。 指標(biāo)考核 產(chǎn)品產(chǎn)量：計(jì)劃完成情況=實(shí)際產(chǎn)量/計(jì)劃產(chǎn)量100% 質(zhì)量指標(biāo)：合格品率=合格品產(chǎn)量/（合格品量+不合格品量+廢品量）100% 消耗指標(biāo)（原材料、輔助材料等）總量分析：全部產(chǎn)品計(jì)劃耗用量=∑(全部產(chǎn)品實(shí)際數(shù)量單位計(jì)劃定額)耗用節(jié)約額=實(shí)際耗用量計(jì)劃耗用量材料計(jì)劃耗用指標(biāo)完成情況=實(shí)際耗用量/計(jì)劃耗用量100% 消耗分析產(chǎn)品單耗=全部產(chǎn)品耗量/合格品產(chǎn)量單位產(chǎn)品耗用超節(jié)量=單位產(chǎn)品定額耗用量/計(jì)劃耗量100%5 固定資產(chǎn)的管理，并同時(shí)建立固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳。折舊按本部門使用的固定資產(chǎn)計(jì)算折舊額。外協(xié)、加工件、勞務(wù)作業(yè)等同樣以下達(dá)的工作令號(hào)作為成本核算對(duì)象，并建帳登記。其價(jià)格在月終或產(chǎn)品完工后，由財(cái)務(wù)部網(wǎng)絡(luò)計(jì)算其價(jià)格。 機(jī)加工分廠在計(jì)算成本時(shí)，按合同號(hào)分批別計(jì)算成本，由于機(jī)械加工過(guò)程中，基本不存在鋼材領(lǐng)用情況，只是對(duì)采購(gòu)部門外購(gòu)的加工件，作為材料成本計(jì)算。不作為分廠發(fā)生材料成本，只計(jì)算分廠內(nèi)該產(chǎn)品工時(shí)費(fèi)用成本。但是屬于因裝配組裝構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體，完工發(fā)貨的配套機(jī)電等，如；電機(jī)，減速機(jī)，軸承等，要作為該產(chǎn)品的輔助材料處理，列入其產(chǎn)品成本中去。為構(gòu)成鑄件實(shí)體領(lǐng)用的原材料。 輔助材料聯(lián)合分廠、金屬結(jié)構(gòu)分廠：兩個(gè)分廠對(duì)領(lǐng)用的焊絲、焊藥、焊條等，如能直接區(qū)分其產(chǎn)品用途的可單獨(dú)填寫(xiě)領(lǐng)用單，并登記核算。各分廠領(lǐng)用的焊槍、手把線、工具、量具、刀具等都作為制造費(fèi)用中易耗品，按當(dāng)期費(fèi)用當(dāng)月一次攤銷。生產(chǎn)工人工資，按工時(shí)或產(chǎn)量分配到當(dāng)月各產(chǎn)品成本中去。鑄造分廠可按完工產(chǎn)品的重量進(jìn)行分配核算。 鋸床下料件：鋸床下料是生產(chǎn)計(jì)劃部依據(jù)工作號(hào)令開(kāi)據(jù)領(lǐng)料單，進(jìn)行下料切割的半成品或成品料，直接入成品庫(kù)的，各分廠不核算其成本，通過(guò)半成品庫(kù)、毛坯庫(kù)領(lǐng)用的，各分廠只統(tǒng)計(jì)核算其工時(shí)及為其加工發(fā)生的材料成本，在下料切割領(lǐng)用時(shí)，發(fā)生的材料成本，生產(chǎn)部門匯總報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行統(tǒng)計(jì)核算。10 核算舉例領(lǐng)用原材料、輔助材料時(shí)：聯(lián)合車間、金屬結(jié)構(gòu)分廠：按生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃兩分廠同時(shí)制作三種產(chǎn)品，其中：077回轉(zhuǎn)窯 ∮460M 2臺(tái)078立磨 ∮39M 3臺(tái)0710煤磨 ∮6+3M 2臺(tái)按材料消耗定額領(lǐng)用鋼材如下：材料名稱規(guī)格（mm）型號(hào)領(lǐng)用量（噸）用 途鋼板50定尺30077回轉(zhuǎn)窯 ∮460M 2臺(tái)鋼板30定尺50078立磨 ∮39M 3臺(tái)鋼板40定尺600710煤磨 ∮6+3M 2臺(tái)材料定額：077用50mm板 10噸 076用50mm板 12噸0710用50mm板 8噸 077用30mm板 30噸0710用30mm板 20噸 0710用40mm板 50噸077用40mm板 10噸按定額材料領(lǐng)用材料，若該三種產(chǎn)品鋼材類有鋼板、型材，以便于核算和定額管理考核，在成本計(jì)算表中，原材料科目下設(shè)子科目細(xì)目，可分為鋼板類：厚板、中板、薄板，在型材領(lǐng)用核算時(shí)可分角鋼、槽鋼、工字鋼等便于核對(duì)用量。其他分廠在核算中，按規(guī)定要求，依產(chǎn)品實(shí)際領(lǐng)用發(fā)生情況，在成本核算單中計(jì)算。3 出門證由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)放，專人負(fù)責(zé)，存根要妥善保存。凡借出的設(shè)備，物資由借出單位或經(jīng)辦人按期如數(shù)收回，損壞或丟失由借用單位賠償，否則，給予借出經(jīng)辦人以經(jīng)濟(jì)處罰。10 門衛(wèi)值勤人員應(yīng)恪盡職守，嚴(yán)格執(zhí)行物資出門制度，凡工作不負(fù)責(zé)任，不按制度規(guī)定任意放行物資出門，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，以失職論處，并視情節(jié)給予罰款處理關(guān)于加強(qiáng)物資出門管理的補(bǔ)充規(guī)定1 為切實(shí)加強(qiáng)物資出門管理，保全公司財(cái)產(chǎn)，公司各部門特別是市場(chǎng)部、采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部、保衛(wèi)科等相關(guān)部門和人員，要忠于職守、嚴(yán)格按照公司《關(guān)于物資出門及開(kāi)具出門證的規(guī)定》和以下補(bǔ)充規(guī)定執(zhí)行。4 公司廠區(qū)內(nèi)的施工、承包項(xiàng)目等單位的車輛載物出門，須持本單位的出門證（出門證應(yīng)詳細(xì)載明出門物資的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等具體內(nèi)容），經(jīng)門衛(wèi)查驗(yàn)相符后方可出門，門衛(wèi)須于當(dāng)天下班后將其出門證交公司有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)存查。3 低值易耗品：凡價(jià)值在2000元以下（電動(dòng)機(jī)7KW以下）用于生產(chǎn)的設(shè)備、工具等（如角向磨光機(jī)、手提砂輪機(jī)）鉚釘機(jī)、搗固機(jī)、電鉆、小型砂輪切割機(jī)、電風(fēng)扇等）。 自產(chǎn)品啟用起三個(gè)月內(nèi)出現(xiàn)故障，使用單位應(yīng)及時(shí)查明原因，屬制造質(zhì)量問(wèn)題由采購(gòu)部與生產(chǎn)廠家聯(lián)系解決處理。 下列情況之一者按責(zé)任事故處理：a凡因責(zé)任心不強(qiáng)、碰、砸、摔等原因致使零部件損壞、產(chǎn)品報(bào)廢者。28 / 28