【正文】 劃財務部部長的交接，由總經理會同總會計師進行監(jiān)交。記帳原則采用權責發(fā)生制。 第四十四條 合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記帳，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務報表。 企業(yè) ()大量管理資料下載 15 第四十七條 公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設帳。具體如下： 資的，應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)； 、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)； 、專利權等無形資產作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)； ，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。 第五十三條 公司以單價 20xx 元以上、使用年限 1 年以上的資產為固定資產，分為 5 大類： ； ； （如手提程控電話機、復印機、電傳機等）； ； 。 第五十五條 購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。 企業(yè) ()大量管理資料下載 17 ，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。 第五十七條 凡單項債權（不論境 內外）帳齡超過 1 年仍未回收時，各核算單位按年度提取 10%的比例提取壞帳準備金。銀行帳戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現(xiàn)。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。屬自帶匯票的， 10 萬元以下的（含 10 萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經理和財務部長共同審批； 10 萬元以上至 50 萬元的（含 50萬元）由總會計師審批； 50 萬元以上至 100 萬元的（含 100 萬元）由總會計師和主管副總經理或總經理助理共同審批； 100 萬元以上至200 萬元的（含 200 萬元）由總經理審批； 200 萬元以上的由董事長審批。 同一項目（含同一筆貿易） 應按合計總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。 第六十六條 各單位應建立資金回籠情況的跟蹤制度 。禁止坐支營來收入現(xiàn)金。 第七十條 嚴 禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。 第七十三條 領用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報批。 第七十五條 商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等，必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼，經經理批準后才能報銷。提取后應專款專用，不得私分、貪污。 第七十八條 非生產性的特殊開支，如贊助金、會費等在福利基企業(yè) ()大量管理資料下載 22 金列支， 20xx 元以下由下屬公司、企業(yè)經理審批， 20xx 元以上至 5000元的由總會計師審批， 5000 元以上由總經理審批。各單位財務必須對投資的可行性報告提出評估意見，并加強對投入產出資金的管理。 第八十二條 下屬公司、企業(yè)生產經營所需資金原則上自行解決。借款按期參照銀行貸款計收本息。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。 第五節(jié) 工資及獎金 第八十六條 公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。 第九十條 下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預提、年終結算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經理審定。 第七節(jié) 利潤上交和庫存物資財務管理 第九十四條 下屬公司、企業(yè)應上交公司的利潤（含基數(shù)利潤和分成利潤），必須在當年 12 月底前上交 70%，余下 30%在下年 3 月底前交清。 第九十七條 對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財務處理。 第九十九條 會計憑證必須內容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。 財務管理制度 總 則 一、為了保障國有資產的安全、增值，保護投資者的合法權益，規(guī)范公司企業(yè)財務行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》，結合本公司的實際情況，制定本制度。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業(yè)務，必須時可直接向上級財務主管部門反映。 （ 1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》，不得坐支現(xiàn)金； （ 2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經發(fā)現(xiàn)，嚴肅追查并追究責任； （ 3）出納必須憑經審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存； （ 4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規(guī)、企業(yè) ()大量管理資料下載 28 政策。 實行“源頭負責制”，誰經辦的業(yè)務，發(fā)生的款項，誰負責到底，并納入業(yè)績考核。企業(yè)對外投資應取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善 保管。 十四 、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進行核算，企業(yè)對外投資股權在 20%以下（不含 20%）的采用成本法，股權在 20%— 50%的采用權益 法、股權在 50%以上（不含 50%）的，應編制合并會計報表。 十六、 本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。 、物資管理，業(yè)務工作相結合，管物的部門和人員，必須對相應的采購成本、資金占用等負責。 二十二、其他事項： 符合規(guī)定條件的物資應計提存貨跌價損失； 。 二十五、 建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會診”制度，及時發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正。 二十九、編制的原則： 、積極、可靠、適當留有余地，保障國有資產及資本增值； ，在保障年度總目標實現(xiàn)的前提下，在進度安排、 項目構成等方面允許有變動、調整； ，計劃數(shù)據(jù)應建立在充分的、可靠的市場信息，運用適當?shù)臄?shù)學模型、科學的預測、判斷的基礎上； “兩上兩上”反復平衡、落實； 即下達目標→上報計劃→綜合平衡→下達指村→分解落實到各部門分管的指標 ：在首先保證正常生產經營的前提下，尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。 三十三、 企業(yè)應建立、健全分析考核制度、分析考核標準，業(yè)績與工資福利掛勾的獎懲條例。 。根據(jù)不同部門和業(yè)務特點，采用不同的考核標準和方法，例如新產品開發(fā)業(yè)績應以最終形成商品化進入市場為標志，不用單純以技術衡量；銷售業(yè)債應以貨款到帳為依據(jù)；指標完成情況以計劃、指標、會計記錄為依據(jù)； 。 三十八、 企業(yè)應建立內部稽核制度，設置稽核部門、人員或崗位， 明確職責、權限、業(yè)務范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關部門的要求，確保順利開發(fā)工作。 內部管理基礎工作 四十二、 企業(yè)應建立、健全內部管理基礎 工作，保障管理工作科學、有序、高效地進行。 四十五、 編制內部價格，滿足會計核算，內部經濟核算和經濟責任劃分的需要。 四十七 、完善計量、檢測、儀器和手段，保障各項消耗質量的數(shù)據(jù)準確可靠能分清經濟責任和費用歸屬，包括質量檢測、財產計量驗收和內部勞務計 量的儀器儀表。 財務管理制度 編號： 02 為加強財務管理，適應激烈市場競爭要求，提高企業(yè)效益，實現(xiàn)企業(yè)上新臺階，根據(jù)有關會計法規(guī)和本公司實際，特制定如下制度： 一、總原則 ，相互協(xié)作。 二、材料采購制度 ，又無積壓，采購費用小。 ，倉庫必及時清點數(shù)量，質量管理部門驗收質量合格后，倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門，倉管人員及時登記入帳。 ，并留財務部門存檔。 。 ，客戶、會計、出納、經辦人分別一聯(lián)，以便核對。 ，借款必須有 總經理批準簽字，并不得超過規(guī)定限額。 ，清點數(shù)量，檢查質量，如有數(shù)量和質量問題，及時通知采購部門和供應商。 ，月底抽查材料實物與帳存是否相符。 ，由于主觀因素，使產品質量未能達客戶要求，造成損失，由員工承擔責任。 企業(yè) ()大量管理資料下載 41 各企業(yè)按照本辦法規(guī)定，并結合自身的生產經營特點和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務管理辦法和實施細則，報集團公司批準后執(zhí)行。獨立核算的企業(yè)設置獨立的財務機構。 企業(yè)財務負責人在財務會計管理上的權責是： 主持本級財務部的工作 ,領導財會人員完成各項會計業(yè)務工作，提請聘任或解聘財會人員； 對公司和各經營單位財務部門下達并落實財務、費用、利潤等考核指標； 參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見； 負責編制會計報表，組織清產核資； 貫徹國家有關財經政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經濟效益； 監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證， 杜絕貪污、浪費及不合理開支； 調各單位、各部門與財務部門的關系。 企業(yè) ()大量管理資料下載 44 事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。 被撤消、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權、債務移交清單，辦理交接手續(xù)。 財會人員的后續(xù)教育制度： 財會人員的后續(xù)教育時間不少于 68 小時； 集團公司每年將組織不少于 3 個工作日的業(yè)務培訓，聘請有關專家就企業(yè)財會人員應解決的業(yè)務和新的財會知識進行培訓。 記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權責發(fā)生制。具體如下： (1)以現(xiàn)金投資的，應以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù)； (2)以廠房、設備、原材料等實物投 資的， 應按合同規(guī)定并經檢驗核實的實物清單、金額，收到實物的日期作為記帳依據(jù)，有關資產應辦理產權過戶手續(xù)的，還應辦理產權手續(xù)； ( 3)以專有技術、專利權等無形資產作投資的， 應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)； (4)各方交付的出資企業(yè) ()大量管理資料下載 47 額，應由政府批準的會計師事務所驗證， 出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。 第四章 貨幣資金及結算資金的管理 庫存現(xiàn)金的管理 ①現(xiàn)金出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現(xiàn)金。 企業(yè) ()大量管理資料下載 48 ④現(xiàn)金的支出必須由財務部總監(jiān)（經理）簽字方可付款，財務部總監(jiān)（經理）短暫離崗，則由財務部總監(jiān)（經理）書面委托人簽字。出差人員回企業(yè)后必須在一周內報銷清帳，不報銷者由財務人員從工資中扣回。 銀行存款的管理 １）、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設和使用， 銀行帳戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現(xiàn)。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。 企業(yè) ()大量管理資料下載 50 f、借出支票后，必須在十日內報銷清帳，不得轉借他人使用。 6）、財會人員辦 理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有權拒絕付款。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有 權且必須拒絕辦理。 2）應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批準。 企業(yè) ()大量管理資料下載 52 ③負責收款的部門在接到超期應收款通知單后，在接單后 24 小時內返回收款時限及措施，對所有超期應收款，限期開展收款工作，有關工作內 容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。 ① 預付貨款應按照規(guī)定程序和權限辦理； ② 預付貨款的對象是實施信用分級管理； ③ 預付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。財務部固定資產明細帳、物資管理部門的固定資產臺帳與固定資產臺帳應相符。 固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。 固定資產報廢必須由使用部門提出申請，報經本級主管領導研 究核實后，對造成報廢的原因進行分析明確責任，對由于使用不當造成報廢的，應由責任人按該固定資產損失額的 20%100%的承擔賠付責任。 存貨計 價： 1）購入存貨，按買價加上運費、裝卸費、保險費、合理損耗，入庫前的挑選整理、加工費用等計價； 2）自制的按制造成本計價； 3）委托加工的按照耗用的材料加加工費、運輸費、保險費等計價； 4）投資者投入的按評估價或者合同、協(xié)議約定的價值計價； 5）盤盈的以同類存貨價值計價； 6）接受捐贈的，以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負擔的費用計算，無發(fā)票帳