【正文】 監(jiān)管部門相互配合和協(xié)調(diào)。政府對社會保險基金管理的直接作用在弱化，如放松投資管理，鼓勵私營機構(gòu)更多的介入。（5）社會保險基金投資向海外延伸。（2）社會保險基金管理制度的恢復(fù)：20世紀(jì)80年代初期到90年代初，國務(wù)院1986年頒布《國營企業(yè)職工待業(yè)保險暫行規(guī)定》首次在我國建立企業(yè)職工待業(yè)保險制度。2004年養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育保險五項社會保險基金的收支總額規(guī)模首次超過一萬億元。（4）社會保險基金的投資運營：社會保險基金的投資方式有兩種即國家債券投資和銀行存款。我國養(yǎng)老保險基金的籌集原則是：“以支定收，略有結(jié)余，留有部分積累”。 社會保險基金的籌集管理（上）　　社會保險基金的籌集模式（概念、選擇P7780）：　　（1）現(xiàn)收現(xiàn)付模式：現(xiàn)收現(xiàn)付模式的籌資原則是近期橫向收付平衡，這種籌資模式要求先做出當(dāng)年或近幾年內(nèi)某項社會保障措施所需支付的費用預(yù)算，然后按照一定的比例分攤到參加社會保險的單位和個人，當(dāng)年提取當(dāng)年支付，一般不留余額，但在實際執(zhí)行時會有一定余額。沒有過多的資金積累，沒有基金保值增值壓力?！　。?）完全積累模式：籌資原則是遠期縱向收付平衡，實質(zhì)是個體一生中的代內(nèi)收入再分配制度。儲備基金短期內(nèi)不會支用，可為經(jīng)濟增長積累資金，促成并資本形成，為經(jīng)濟發(fā)展做貢獻?；鹬埔€人賬戶，要求獲得大量個人信息，管理和運營成本高。但操作難度大，比率掌握很難做到恰到好處?！　∩鐣ｋU基金籌資模式的發(fā)展趨勢（簡答，P82）：由于現(xiàn)收現(xiàn)付模式面臨著越來越多的挑戰(zhàn)，而完全積累模式由于不具有再分配的特征，不能體現(xiàn)風(fēng)險共擔(dān)的原則，也不能成為社會保障制度的主要發(fā)展模式，人們開始考慮將兩者結(jié)合起來，形成一種既有部分現(xiàn)收現(xiàn)付，又有部分完全積累的新模式，稱之為部分積累模式，該模式擁有兩種模式的優(yōu)點，并避免了兩種模式的主要缺陷，是社會保障制度未來發(fā)展的主流趨勢?！　∥覈鐣ｋU基金的征繳機構(gòu)：征繳機構(gòu)是各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)及其委托代為收繳的各級稅務(wù)部門。違反規(guī)定的處罰（選擇）：繳費單位未按規(guī)定輸社會保險登記、變更登記或注銷登記，或未按規(guī)定申報應(yīng)繳納社會保險費數(shù)額的，情節(jié)嚴(yán)重的處1000以上5000以下罰款，情節(jié)特別嚴(yán)重的，處5000以上10000以下罰款。強制儲蓄模式：國家給予一定的政策優(yōu)惠，由企業(yè)和個人繳納保險費，實現(xiàn)自我保障。定額制，以北歐和英國為代表，工資收入所得比例制，以德國為代表。企業(yè)和職工均按一定比例繳納養(yǎng)老保險費，繳費被分為兩部分，分別納入社會統(tǒng)籌基金賬戶和個人賬戶部分，社會統(tǒng)籌部分現(xiàn)收現(xiàn)付，個人賬戶部分完全積累，形成了獨具中國特色的統(tǒng)帳結(jié)合模式，基金籌集模式轉(zhuǎn)變?yōu)椴糠址e累制。1997年，規(guī)定企業(yè)和職工個人必須繳納保險費，企業(yè)繳納工資總額的20%左右，個人繳納本人工資的8%.目前需要制定關(guān)于靈活就業(yè)者的統(tǒng)一政策，合理確定他們的繳費比例，并為其提供方便的管理和服務(wù)。（2）社會醫(yī)療保險模式：將醫(yī)療保險基金同其他保險基金的籌集集合并在一定，按單一的保險費率生征收保險費，由雇主和雇員按一定限度以下的工資的一定百分比繳納保險費，國家基本不提供補助。對不同年齡組實行差別費率，由雇主和雇員平均分擔(dān)，存入個人公積金賬戶的保健儲蓄分戶，繳納的資金免征個人收入所得稅，有征繳基數(shù)上限。（3）農(nóng)村合作醫(yī)療制度：是中國農(nóng)村衛(wèi)生工作的基本制度之一，具有鮮明的中國特色是我國農(nóng)民的一大創(chuàng)舉。一些企業(yè)實行醫(yī)療費用定額包干管理，將醫(yī)療定額發(fā)給個人，超支自理，剩余歸自己，有些企業(yè)實行將醫(yī)療經(jīng)費撥付企業(yè)醫(yī)院承包使用。統(tǒng)帳結(jié)合的城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險制度： 1998年12月14日國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》標(biāo)志職工醫(yī)療保險改革在全國范圍內(nèi)全面推開。（選擇：改革的基本思想是“基本保障，廣泛覆蓋，雙方負擔(dān)，統(tǒng)帳結(jié)合。工傷保險基金的籌集原則（3點原則）：雇主繳費原則；按風(fēng)險程度生疏保險費的原則；以支定收，留有儲備的原則。（1）雇主責(zé)任制下的基金籌集：企業(yè)自保、企業(yè)向商業(yè)保險公司投保、政府征收工傷賠償準(zhǔn)備基金。（工傷保險費率的確定：統(tǒng)一費率制；差別費率制；浮動費率制。1工傷保險基金由下列項目構(gòu)成：企業(yè)繳納的工傷保險費；工傷保險費滯納金；工傷保險基金的利息；法律、法規(guī)規(guī)定的其他資金。城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位職工按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險費。第五章 社會保險基金的支付管理社會保險支出范圍：主要是面向勞動者，通常保險支出集中在五個方面：養(yǎng)老、殘障、死亡；疾病、生育、醫(yī)療護理；失業(yè)；家庭津貼；工傷及其他。從經(jīng)濟影響看，社會保險支出在國家財政支出中有著重要地位，它全面影響著國民收入的分配，并間接影響著資源的配置。福利國家危機的表現(xiàn)：（1）財政陷入困難（經(jīng)濟增長緩慢，收入明顯減少，社會福利開去增加，高社會福利和社會保險開動的增長幅度快于同期經(jīng)濟增長幅度，政府財政赤字增長，經(jīng)濟和財政不堪重負。）（3）行政低效率，結(jié)構(gòu)不合理。（福利國家的高福利及平均化，使人們產(chǎn)生對社會和政府的信賴，造成“獎懶罰勤”的效果，國家財政負擔(dān)加重，勞動力成本上升，國際競爭力下降。還應(yīng)考慮人均的社會保險待遇水平，社會保險覆蓋面與社會保險自身的制度結(jié)構(gòu)等多項指標(biāo)。（3）既有利于社會公平，又有利于提高效率。（2）社會保險支付危機必然帶來財政赤字和債務(wù)增加，影響政府的信譽，并最終轉(zhuǎn)嫁給下一代人承擔(dān)。社會保險制度的公平與效率的關(guān)系（簡答）：公平、效率與社會保險制度密切相關(guān)。超載經(jīng)濟發(fā)展水平的社會保險制度即使公平，也難以長期有效地實施。）2003年年末，參保人數(shù)10902萬人。單位招用的農(nóng)民合同制工人連續(xù)工作滿1年，且單位已繳納失業(yè)保險費，勞動合同期滿未續(xù)訂或者提前解除勞動合同的，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)其工作時間長短，對其支付一次性生活補助金（最低工資的40%）。剩余留給企業(yè)，不足企業(yè)補齊。俄羅斯及東歐國家實行全民保險，制度建立之初即覆蓋全體集體家莊的農(nóng)民。（4）資金匱乏由于統(tǒng)籌賬戶入不敷出，使個人賬戶空賬運行，有名無實，個人賬戶空賬規(guī)模累計已達6000億元。第六章）（2）社?；鸬幕I資模式?jīng)Q定了其投資運營的可能性。3，從通貨膨脹看社會保險基金投資運營的必要性（通貨膨脹對社保基金的影響：一方面將造成基金本身的貶值；另一方面會導(dǎo)致社?；鹬С龅脑黾印Ｉ鐣ｋU基金投資運營的意義（3個，簡述）：1，社會保險基金投資運營有利于社會保險基金的保值增值（根本目的是社?；鸬谋Ｖ翟鲋?。要增值則要求基金投資收益率超過物價的增長水平）。）3，社會保險基金的投資運營可以促進經(jīng)濟的發(fā)展（根據(jù)哈羅德——多馬模型，一國的經(jīng)濟增長速度取決于該國社會儲蓄率和投資效率兩個因素。歸還時按優(yōu)先次序歸還]、國際債券[按發(fā)行債券貨幣種類與發(fā)行債券市場不同分為外國債券和歐洲債券兩種?！庇挚梢赃M一步分為中長期信貸市場和證券市場（主要指股票市場[是資本市場的核心和基礎(chǔ)，是金融市場的重要組成部分]和債券市場[是融通短期資金的市場，是融通長期資金的市場]）。1社?；鹜顿Y運營與資本市場的互動作用P184—187：資本市場是社會保險基金投資運營的前提和基礎(chǔ)（資本市場是社?；疬\營的場所。隨著投資回報率的升高，繳費率會明顯降低。②擴大機構(gòu)投資者隊伍，促進資本市場的穩(wěn)定社?；鸾M織規(guī)模較大，將會催生大量的機構(gòu)投資者。⑤社保基金作為特定的投資者，影響到資本市場中其他投資者的資產(chǎn)組合及分布，從而促進資本市場結(jié)構(gòu)的改善有利于發(fā)改善資本市場上各種證券資產(chǎn)的比例，使其在動態(tài)調(diào)整中趨于合理。資本市場的競爭發(fā)展會帶來更低的管理費用，更佳的資源配置。1999年達到13萬億美元。我國進入法制時代，與投資活動相關(guān)的各種立法紛紛出臺并實施，如《公司法》，《合同法》《證券法》等。2，籌集與支付的會計記錄。明確規(guī)定：“基金納入單獨的社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線管理，?？顚Ｓ谩Ｃ宽椈鸲际且粋€獨立的會計主體。4，貨幣計量（其含義是指，為確認會計主體的財務(wù)狀況，對各個會計主體進行財務(wù)比較，就需要會計工作中使用統(tǒng)一的貨幣單位作為計量尺度。社會保險基金會計核算體系包括（選擇）：基金預(yù)算、基金籌集、基金劃轉(zhuǎn)、基金支出、基金運營、基金決算?；鹩囝~：相當(dāng)于企業(yè)會計中的所有者權(quán)益，是社?；鹗Ｓ嗬?，這部分利益歸基金資財提供者所有，即歸國家、勞動者所在單位和勞動者個人所有。社會保險基金預(yù)算：是社會保險經(jīng)辦機構(gòu)為實施社會保險計劃和任務(wù)編制的，對預(yù)算期內(nèi)社會保險基金的收入和支出活動所做出的，經(jīng)過法定程序?qū)徟?，得到法律認可的財務(wù)計劃。4財政專戶、收入戶和支出戶在同一國有商業(yè)銀行只能各有一個銀行賬戶，以加強基金的監(jiān)督和管理。1社會保險基金財務(wù)信息披露：是把經(jīng)過加工整理后形成的會計信息提供給報表使用者，公之于眾，是社?；鹭攧?wù)的重要環(huán)節(jié)。第八章、我國社會保險基金的投資運營2000年9月，我國建立全國社會保障基金，并設(shè)立全國社會保障基金理事會，直屬國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)。2，投資風(fēng)險（是指社保基金投資過程中由于主觀原因[投資決策失誤、投資組合選擇不當(dāng)]及客觀原因[工商業(yè)的周期變化、利率波動、政府政策變化等]造成的投資收益率不確定的風(fēng)險）。社會保障基金投資運營的主要原則（4個，選擇）：1，安全性原則2，流動性原則3，盈利性原則（社?；鸬耐顿Y收益率至少要超過當(dāng)前的通貨膨脹率）4，公益性原則。二是分散競爭式運營模式，通常由政府根據(jù)法律規(guī)范的資格條件確定多家符合條件的私營機構(gòu)來運營社保基金，允許各機構(gòu)之間開展競爭，如智利等國的養(yǎng)老金運營與中國香港特別行政區(qū)強制性公積金的商業(yè)運營均采用此模式。%.2002年底，南方、博時、華夏、鵬華、長盛、嘉實6家基金公司成為首批社保基金管理人；中國銀行、交通銀行成為基金托管人。構(gòu)建投資組合（9個，簡答）：1，銀行儲蓄存款（特點是具有完全的資產(chǎn)流動性，風(fēng)險小，但收益低。3，委托金融機構(gòu)的短期貸款（優(yōu)點是能把握基金投資對象，有一定的權(quán)威性，能保證貸出的資金安全回收，貸款利率較高）。6，證券投資基金（是分散投資，通過科學(xué)的投資組合，可以較高程度地回避非系統(tǒng)風(fēng)險，流動性好）。完善社會保險基金運營體制的配套措施（5個）：1，制定科學(xué)的社會保險基金運營法規(guī)。5，建立安全、可靠的監(jiān)督體系。2，企業(yè)年金是提高勞動生產(chǎn)率，增強企業(yè)凝聚力的手段。、繳費確定型DC（事先確定參加計劃的企業(yè)和個人應(yīng)繳費的金額，為每個參加計劃的員工建立個人賬戶，受益人未來享受的待遇水平是繳費總積累和投資收益的合計）。1企業(yè)年金的監(jiān)管主要有以下兩個模式：1，審慎性監(jiān)管模式（即根據(jù)審慎性原則對基金進行監(jiān)管。采用此模式的國家有歐洲大陸國家及智利、秘魯?shù)壤绹?。勞動保障部社會保險基金監(jiān)督司具體負責(zé)全國社會保險基金監(jiān)督工作。4，堅持安全第一、風(fēng)險防范、注重保值增值的基金運營原則。2，有利于維護勞動者合法權(quán)益（基金監(jiān)管機構(gòu)代表參保人員對基金的運行進行嚴(yán)格的監(jiān)管成為必要，以切實維護勞動者的合法權(quán)益）。）社會保險基金經(jīng)辦風(fēng)險的監(jiān)管（4個）：基金征繳的監(jiān)管；基金支付監(jiān)管；結(jié)余基金監(jiān)管；社會保險基金財務(wù)的監(jiān)管。）33 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