【正文】 加生 產(chǎn)過程和直接為生產(chǎn)服務(wù)的固定資產(chǎn)，按照其在生產(chǎn)過程中的作用可劃分為： （ 1）房屋：指生產(chǎn)車間和為生產(chǎn)服務(wù)的各行政管理部門所使用的房屋。 （ 5）動(dòng)力設(shè)備：指用于生產(chǎn)的電力、熱力、風(fēng)力或其它動(dòng)力的各種設(shè)備，如鍋爐、電動(dòng)機(jī)、發(fā)動(dòng)機(jī)、變壓器、水泵、壓縮機(jī)等。非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指不直接進(jìn)入生產(chǎn)過程，6 而用于滿足職工物質(zhì)文化和工作需要的各種設(shè)備和用具。指不準(zhǔn)備使用，經(jīng)批準(zhǔn)后待處理的固定資產(chǎn)。指已經(jīng)估價(jià)并單獨(dú)入帳的土地。固定資產(chǎn) 購建、修理、更新及其資金來源必須按計(jì)劃執(zhí)行。 C. 按程序辦事。 行政部：負(fù)責(zé)所有房屋、建筑物、運(yùn)輸設(shè)備等非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的管理工作。（ 3）監(jiān)督檢查各單位固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)、 保管、增減變化和財(cái)務(wù)核算情況。 B. 對(duì)固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)應(yīng)做到心中有數(shù)，按照制度協(xié)助管理部門管好本單位固定資產(chǎn)。 E. 根據(jù)需要制定固定資產(chǎn)的采購計(jì)劃。 固定資產(chǎn)的購置、使用、保管、修理、更新 隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營目標(biāo)的需要，公司下屬部門確需購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)事前提出購置申請，填報(bào)《固定資產(chǎn)購置申請表》（附后），報(bào)經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，由采購部統(tǒng)一采購。 使用單位對(duì)閑置的固定資產(chǎn)應(yīng)做好清潔防腐工作。會(huì)計(jì)部門必須有驗(yàn)收單位簽證齊備的驗(yàn)收單才能正式入帳，如果驗(yàn)收單位簽證不全，會(huì)計(jì)部有權(quán)拒絕辦理。 固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn) 每年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查和盤點(diǎn)，屆時(shí)由各歸口管理部門負(fù)責(zé)組織，制作盤點(diǎn)表、審查和簽署固定資產(chǎn)盈虧、報(bào)廢報(bào)告。 凡因基建占用需要拆除的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)總裁辦公會(huì)議批準(zhǔn)后正式下文通知，待辦完報(bào)廢手續(xù)后，基建方能施工。 公司出納必須由具有本地戶口的人員出任。 C. 嚴(yán)格審查各種報(bào)銷單據(jù)，對(duì)不符合政策和要求的堅(jiān)決不予報(bào)銷，不殉私情。 F. 嚴(yán)格控制備用金的使用范圍和金額，對(duì)使用備用金的部門和個(gè)9 人， 會(huì)計(jì) 部要定期檢查和不定期的抽查，對(duì)挪用公款和用途不當(dāng)?shù)牟块T和個(gè)人，要及時(shí)批評(píng)教育，情節(jié)嚴(yán)重的報(bào)請領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)肅處理。預(yù)留銀行帳戶印鑒必須雙人分別保管，不得對(duì)外單位出租、出借銀 行帳戶。對(duì)簽發(fā)的空白轉(zhuǎn)帳支票，出納人員要認(rèn)真登記，及時(shí)清理，并按時(shí)與銀行對(duì)帳。 F. 支票使用單位和經(jīng)辦人員，對(duì)借用的空白轉(zhuǎn)帳支票要謹(jǐn)慎保管，嚴(yán)防丟失。 應(yīng)收款管理 應(yīng)收款包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付貨款、其他應(yīng)收款項(xiàng)等。 對(duì)確實(shí)無法收回的帳款，要查明原因，分清責(zé)任，按程序報(bào)總裁審批后作為壞帳處理，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；對(duì)收回已核銷的壞帳，沖減當(dāng)期費(fèi)用。 B. 凡是在盤存期法定所有權(quán)屬于企業(yè)的一切物品，無論其存放在什么地方，都應(yīng)作為企業(yè)的存貨。 3. 已辦理有關(guān)手續(xù)，所有權(quán)已轉(zhuǎn)移，但對(duì)方單位尚未提貨的物品。以上方法不得 隨意變動(dòng)。否則會(huì)計(jì)部應(yīng)拒絕付款或部分拒絕付款。 6. 在途存貨由經(jīng)辦人根據(jù)外來憑據(jù)與采購計(jì)劃，采購合同，核對(duì)無誤后由采購部門負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)部門登記后， 送會(huì)計(jì)部建立在途存貨備查簿，待貨物到后，再辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。需領(lǐng)用材料應(yīng)經(jīng)廠長簽字后庫管員方可辦理發(fā)貨手續(xù)。 12 在制品和產(chǎn)成品的管理 A. 在制品是指處在生產(chǎn)過程中，尚未加工完成的各項(xiàng)產(chǎn)品和雖已完工，但尚未檢驗(yàn)、包裝、入庫的成品，采用材料成本法計(jì)算。 2. 銷售產(chǎn)品，由倉庫根據(jù)財(cái)務(wù)結(jié)算印章齊全的發(fā)票、提貨單辦理發(fā)貨手 續(xù)。 低值易耗品和包裝物的管理 A. 低值易耗品按其用途由各歸口管理部門管理。 B. 包裝物的管理 1. 包裝物管理包括：包裝本企業(yè)產(chǎn)品并隨同產(chǎn)品出售、出租或出借的包裝物。 存貨清查的管理 A. 存貨的清查由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織，每半年進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，按照資金歸口管理的原則，存貨清查分別由供銷、生產(chǎn)等物資歸口部門牽頭，有關(guān)科室參加，對(duì)儲(chǔ)備、生產(chǎn)、成品資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤查，會(huì)計(jì)、審計(jì)、生產(chǎn)作業(yè)中心負(fù)責(zé)監(jiān)督抽查，如有盤點(diǎn)不實(shí)，按差錯(cuò)率追究有關(guān)部門的責(zé)任。 成本管理的基本任務(wù)是：嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)制度和法令、法規(guī)及有關(guān)方針政策，通過預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘潛力，努力降低成本。各歸口管理部門對(duì)列入成本開支的項(xiàng)目及費(fèi)用，負(fù)有合理使用，嚴(yán)格控制和努力降低的責(zé)任。 B. 固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)，租賃費(fèi)和修理費(fèi)。 F. 廢品的修復(fù)或報(bào)廢損失，停工期間支付的工資，職工福利費(fèi)，設(shè)備維護(hù)費(fèi)和管理費(fèi)，削價(jià)損失和計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備。 J. 辦公費(fèi)、旅差費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)用品 費(fèi)、取暖費(fèi)、降溫費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、注冊費(fèi)、展覽費(fèi)等管理費(fèi)用。 C. 固定資產(chǎn)借款利息及流動(dòng)資金貸款的罰息。正確編制成本計(jì)劃是加強(qiáng)成本管理的重要環(huán)節(jié)，編制時(shí)必須根據(jù)董事會(huì)決議和依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、產(chǎn)品質(zhì)量計(jì)劃、勞動(dòng)工資計(jì)劃，物資供應(yīng)計(jì)劃各項(xiàng)消耗定額進(jìn)行，使 成本計(jì)劃達(dá)到平衡，既可靠又留有余地。 D. 主要商品產(chǎn)品單位成本計(jì)劃。 B. 各部門和分公司參照公司下達(dá)的成本計(jì)劃中控制指標(biāo)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，編制歸口管理的成本試算計(jì)劃并報(bào)會(huì)計(jì)部。 商品產(chǎn)品成本核算必須根據(jù)計(jì)算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)產(chǎn)量（或工作量），實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算，不得以計(jì)劃成本、估計(jì)成本、定額成本代替實(shí)際成本 。 一次支付分期攤銷的費(fèi)用，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限確定分?jǐn)倲?shù)額。 基本生產(chǎn)車間耗用原材料直接計(jì)入各自產(chǎn)成品成本，其 余費(fèi)用按車間匯集后依規(guī)定分配計(jì)入產(chǎn)品成本。 公司每季度進(jìn)行一次成本分析會(huì)。 管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織商品經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的管理人員工資及職工福利費(fèi)、職工保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、低值易耗品攤銷、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、房產(chǎn)稅、印花稅、壞帳準(zhǔn)備金等。 開辦費(fèi)攤銷期限為 5 年。 5 財(cái)務(wù)信息管理 定義 財(cái)務(wù)信息包括會(huì)計(jì)檔案、其它財(cái)務(wù)管理檔案及有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作的的決議、決定、報(bào)表、情況、說明實(shí)況記載。 所有經(jīng)手人和保管責(zé)任人必須嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。公司以外人員調(diào)閱財(cái)務(wù)信息，要有調(diào)閱單位的正式介紹信，并注明調(diào)閱內(nèi)容，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后，方可調(diào)閱。 . 除第 、第 條規(guī)定之外的各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息均保密，任何人不得隨意向外披露、透露和傳播。 會(huì)計(jì)檔案的保管 會(huì)計(jì)檔案必須造冊登記，由專人負(fù)責(zé)保管，凡歸檔材料應(yīng)及時(shí)登記歸檔。 每年二月份將次年的文 件整理，裝定成卷，分為永久、長期、三十年、十五年，并進(jìn)行造冊登記，按規(guī)定統(tǒng)一編號(hào)，從左到右，自上而下，做到整齊美18 觀。 6 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)報(bào)告 定義 財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文 件，要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。 財(cái)務(wù)情況說明書是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的補(bǔ)充說明，包括對(duì)報(bào)表所反映數(shù)字的比較分析、增減變化的原因、經(jīng)營過程及經(jīng)營成果中的重要事項(xiàng)等進(jìn)行詳細(xì)說明。 責(zé)任人 公司 會(huì)計(jì)部經(jīng)理 根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表每月及每年需提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告。 原則 財(cái)務(wù)預(yù)算的制定應(yīng)本著實(shí)事求是、合理科學(xué)和力求準(zhǔn)確原則。 財(cái)務(wù)預(yù)算要根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃大綱的精神和要求進(jìn)行編制，編制時(shí)應(yīng)以各項(xiàng)定額為基礎(chǔ)，以收入計(jì)劃為依據(jù)，并達(dá)到與供應(yīng)、服務(wù)、勞資等各項(xiàng)計(jì)劃的協(xié)調(diào)平衡。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)按年度分季編制。 月 日，召開由財(cái)務(wù)總監(jiān)主持，財(cái)務(wù)部經(jīng)理及財(cái)務(wù)主管參加的預(yù)算平衡會(huì)議，確定各部門的業(yè)務(wù)收支及 相關(guān)費(fèi)用如何分配到各公司。 財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)各公司財(cái)務(wù)預(yù)算及合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審閱，并向總裁匯報(bào)相關(guān)情況，總裁同意后簽署審批意見。 預(yù)算的調(diào)整 目的 為了提高預(yù)算的準(zhǔn)確性及可執(zhí)行性，配合業(yè)務(wù)部門實(shí)際工作的開展，根據(jù)公司運(yùn)營情況，應(yīng)對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。如需要調(diào)整，于 月 日前交財(cái)務(wù)部經(jīng)理。 財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)同總裁對(duì)調(diào)整后預(yù)算進(jìn)行審閱并批示。分為年度計(jì)劃和月度計(jì)劃兩部分。 大于 元的資金需求必須報(bào)總裁審批，經(jīng)批準(zhǔn)簽字后，由 會(huì)計(jì) 部經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行。完成后，各 會(huì)計(jì) 主管應(yīng)向會(huì)計(jì)部經(jīng)理反饋調(diào)撥執(zhí)行情況，會(huì)計(jì)經(jīng)理向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。 內(nèi)容 公司成立由總裁、副總和財(cái)務(wù)部、技開部、市場部、銷售部、生產(chǎn) 作業(yè)中心負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員組成的價(jià)格管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)制定公司原輔料計(jì)劃價(jià)、產(chǎn)成品基礎(chǔ)價(jià)、廢舊殘品處理的指導(dǎo)價(jià)。 原輔料的采購價(jià)格高于計(jì)劃價(jià) 3%以內(nèi)，由主管副總裁批準(zhǔn)，超過 3%必須經(jīng)過價(jià)格委員會(huì)批準(zhǔn)。 公司的供銷合同必須在財(cái)務(wù)部門備案，以便監(jiān)督價(jià)格的執(zhí)行。 B. 因工作需要，必須住宿的，報(bào)部門主管批準(zhǔn)，在限額范圍內(nèi)，實(shí)報(bào)實(shí)銷，超出部分自負(fù)。 B. 交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（可乘坐臥鋪車而不乘坐臥鋪車者可享受交通補(bǔ)貼）： I. 慢車硬座、直快硬座，汽車（臥鋪除外）按票價(jià)的 60%補(bǔ)貼。 V. 飛機(jī)、臥鋪火車和臥鋪汽車不享受交通補(bǔ)貼。 II. 當(dāng)日到達(dá)，并發(fā)生住宿的，在途交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，當(dāng)日與其它時(shí)間均按住勤補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制費(fèi)用包干人員的報(bào)銷規(guī)定 按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制實(shí)行費(fèi)用包干的部門或員 工，其差旅費(fèi)報(bào)銷按簽定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制管理辦法執(zhí)行。 出差借款與報(bào)銷規(guī)定 凡出差借款人員應(yīng)按業(yè)務(wù)需要，填寫借款申請單，部門經(jīng)理同意，總裁簽字，方可借款。超過規(guī)定時(shí)間內(nèi)不報(bào)銷者，扣發(fā)工資，直到報(bào)銷手續(xù)清完，再發(fā)工資。 報(bào)銷程序 報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，由審批人簽字審批。 出納負(fù)有審核手續(xù)是否符合規(guī)定的責(zé)任。高級(jí)管理人員是指部 門經(jīng)理級(jí)以上的人員（具體劃分標(biāo)準(zhǔn)，按人力資源部確定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行）。一般地區(qū)是指除西安地區(qū)，特殊地區(qū)以外的國內(nèi)地區(qū)。 內(nèi)容 包括庫存物 品的出入、存放的要求和相關(guān)程序。 會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)相關(guān)帳務(wù)的登記和處理；保持在途商品帳結(jié)存數(shù)與庫存帳結(jié)存數(shù)一致、在途商品帳結(jié)存數(shù)與倉 庫實(shí)物帳結(jié)存數(shù)和實(shí)物數(shù)一致、在途商品帳與入、出庫單一致。 倉庫保管人員在入庫單上簽字驗(yàn)收，貨物入庫保存，單據(jù)一聯(lián)留倉庫，一聯(lián)留財(cái)務(wù)，一聯(lián)留業(yè)務(wù)。 會(huì)計(jì)簽字的出庫單及提貨通知單交倉庫保管人員，做好發(fā)貨準(zhǔn)備。 對(duì)帳 倉庫定期對(duì)實(shí)物數(shù)量和實(shí)物帳結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題當(dāng)天復(fù)查、當(dāng)天設(shè)法找到問題所在。發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)向部門經(jīng)理匯報(bào)。各部門人員在直接領(lǐng)導(dǎo)的督導(dǎo)下嚴(yán)格執(zhí)行制度。 違規(guī)人員的直接上級(jí)對(duì)下屬的違規(guī)現(xiàn)象應(yīng)承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)或行政責(zé)任。