【正文】 .......................................................................................53 第一章 總則 第一條 目的 為加強(qiáng)北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為， 保證公司資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)公司發(fā)展， 根據(jù)《 公司 會計(jì)準(zhǔn)則》、《 公司 會計(jì)制度》、《中國藍(lán)星集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》，結(jié)合公司實(shí)際情 況，制定本手冊。 第四條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù) (一 ) 規(guī)范公司會計(jì)核算，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，正確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績； (二 ) 優(yōu)選投資項(xiàng)目和確定合理資本結(jié)構(gòu)，以確保公司具備以收抵支及償還到期債務(wù)的能力； (三 ) 依法合理地籌集發(fā)展資金，保證公司資金需求； (四 ) 合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益； (五 ) 加強(qiáng)資產(chǎn)管理，保障集團(tuán)資 產(chǎn)安全完整。 財(cái)務(wù)部擁有對手冊的解釋權(quán)。應(yīng)與領(lǐng)用者簽訂保密協(xié)議。會計(jì)組織結(jié)構(gòu)圖如下： 第十條 財(cái)務(wù)部 的主要職責(zé)： ? 負(fù)責(zé)資金的籌集規(guī)劃、合理使用和控制。 ? 負(fù)責(zé)公司的會計(jì)核算工作。 ? 負(fù)責(zé)公司有關(guān)財(cái)務(wù)資料的整理、保管工作。 （三） 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。 （七） 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的核算方法： 固定資產(chǎn)折舊按固定資產(chǎn)原值扣除預(yù)計(jì) 5%的凈殘值后，根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限采用直線法計(jì)提。 第四章 會計(jì)科目的設(shè)置 第二十一條 公司會計(jì)科目依據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《 公司 會計(jì)制度》及《 公司 會計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行設(shè)置。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。進(jìn)貨 總額，應(yīng)納稅額 等的 計(jì)算正確， 小寫金額 應(yīng)與中文大寫金額相符。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。 第二十五條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。 （三） 編制記帳憑證時應(yīng)依公司規(guī)定選擇適當(dāng)會計(jì)科目，每一記帳憑證應(yīng)列示總帳及明細(xì)帳科目，同樣事項(xiàng)所用會計(jì)科目，應(yīng)先后一致。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證 上 注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。 （七） 已登賬的憑證，當(dāng) 年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。 第二十八條 明細(xì)分類帳可依實(shí)際需要設(shè)置，但每月需結(jié)總一次，其各明細(xì)帳的合計(jì)總金額 必須與總分類帳余額相符。 （四） 季報 ：包括 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等。 根據(jù)公司配送 (包括供應(yīng)商和配送方 )的物品及本店發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用 ，編制《往來報表》各一式三份，一份本部門留存、一份上交店管部、一份上交財(cái)務(wù)部。 （五） 庫房 根據(jù)庫房的收發(fā)存情況編制 《物品收發(fā)存報表》、《發(fā)貨報表》各一式四份，一份本部門留存、一份交店管部、一份交采購部、一份交財(cái)務(wù)部。對外提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報告必須依照 《 公司 財(cái)務(wù)會計(jì)報告條例》 規(guī)定的格式及時編制，公司對內(nèi)會計(jì)報告的內(nèi)容與格 式，可視實(shí)際需要設(shè)計(jì)編制，并根據(jù)公司發(fā)展需要增加或減少報告種類，調(diào)整報告內(nèi)容、報告格式。 第三十五條 已報出的會計(jì)報告如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應(yīng)同時通知接受報告的單位；錯誤較多的應(yīng)重 新編報。單獨(dú)抽出立卷的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列明。 第四十三條 外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財(cái)務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 同意、簽批后方可調(diào)閱。 表二 ： 會計(jì)檔案保存期限表 序號 檔案名稱 保管期限 備注 一 會計(jì)憑證類 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會計(jì)賬簿類 4 總賬 15 年 包括日記賬 5 明細(xì)賬 15 年 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25 年 7 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保管 5年 8 輔助賬簿 15 年 三 財(cái)務(wù)報告類 包括各級主管部門匯總財(cái)務(wù)報告 9 月、季度財(cái)務(wù)報告 3 年 包括文字分析 10 年度財(cái)務(wù)報告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 11 會計(jì)移交清冊 15 年 12 會計(jì)檔案保管清冊 永久 13 會計(jì)檔案銷毀清冊 永久 14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 15 銀行對賬單 5 年 第八章 會計(jì)電算化管理 第四十六條 保證會計(jì)電算化設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會計(jì)電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。對操作密碼要嚴(yán)格管理，指點(diǎn)專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計(jì)軟件。 第五十二條 確保會計(jì)數(shù)據(jù)和會計(jì)軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；根據(jù)公司實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。電算化會計(jì)檔案，包括存儲在計(jì)算機(jī)硬盤中的會計(jì)數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會計(jì)數(shù)據(jù)；會計(jì)數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表（包括報表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)。 第九章 會計(jì)工作交接 第五十九條 會計(jì)人員調(diào)動或離職，應(yīng)詳列移交事項(xiàng)、編寫清冊辦理交接，將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。 （三） 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。 第六十三條 會計(jì)人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 第六十五條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在 移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù) 以及需要說明的問題和意見等。消費(fèi)者在各店可以依據(jù)相關(guān)規(guī)定取得普通發(fā)票。發(fā)票中的單價和銷售價必須是含稅價格，不可將價稅分別填開，發(fā)票上必須加蓋本 店 的發(fā)票專用章。 第七十條 普通發(fā)票的存根保管 （五） 使用完的發(fā)票存根定期送交 財(cái)務(wù)部 ，以舊換新妥善保管，以便查閱。 第十一章 現(xiàn) 金 、銀行存款及 銀行 票據(jù)的 管理 第七十一條 公司實(shí)行現(xiàn)金的集中管理，不允許任何部門 (包括單店 )和個人自行保存和支取現(xiàn)金，單店作為獨(dú)立核算單位，可 在公司 財(cái)務(wù)部 指定的銀行分別辦理存款帳戶 ， 存款帳戶只存款不出款，每日必須將營業(yè)資金全額存入該帳戶，不得坐支營業(yè)資金。 （三） 各部門、單店 現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時，必須取得對方的收款收據(jù) 并經(jīng)會計(jì)審核， 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 批準(zhǔn)后支付 ；不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。 （六） 出納員及各店必須做到“日清月結(jié)”，日記賬與庫存現(xiàn)金于每日終了 后核對，如出現(xiàn)長短款，應(yīng)報告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，查明原因后及時處理。 第七十三條 銀行存款管理 （一） 銀行戶頭必須按國家規(guī)定開立和使用，僅供公司 收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。 2. 支票 領(lǐng)取人應(yīng)辦理 支票 登記手續(xù)，于領(lǐng)取支票后 10 日內(nèi)報賬。特殊情況需簽發(fā)限額空白支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等，在小寫金額欄恰當(dāng)幣位應(yīng)寫上“￥” 等幣種 符號，并由領(lǐng)用人在登記簿上簽字確認(rèn)。 5. 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。 第十二章 資金管理 第七十五條 資金管理原則 公司的資金管理實(shí)行統(tǒng)一使用、集中管理的原則。 （一） 資金計(jì)劃的編制 1． 資金計(jì)劃包括資金收入計(jì)劃和資金支出計(jì)劃兩部分 ， 資金收入 包括各項(xiàng) 經(jīng)營收入，資金支出 包括 經(jīng)營中采購 資金 支出 、 固定資產(chǎn)支出及其它大額支出，在編制計(jì)劃時需根據(jù)當(dāng)月預(yù)計(jì)收入及支出項(xiàng)目編制資金計(jì)劃，保 證量入為出。 4． 周資金計(jì)劃 的編制：周資金計(jì)劃是在月度資金計(jì)劃的范圍內(nèi)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)月度資金計(jì)劃執(zhí)行情況、采購 部報送的采 購資金結(jié)算計(jì)劃 及對近期經(jīng)營情況的預(yù)測進(jìn)行編制， 于每周四 報公司總經(jīng)理審批。 2． 各部門 (包括單店 )的資金支取必須嚴(yán)格參照資金計(jì)劃 執(zhí)行 ， 未編入資金計(jì)劃的支出，原則上 財(cái)務(wù)部 可以拒絕辦理。 4． 對于不認(rèn)真管理資金的部門和專門負(fù)責(zé)人， 財(cái)務(wù)部 有權(quán)提請公司領(lǐng)導(dǎo)對該部門負(fù)責(zé)人或?qū)ｉT負(fù)責(zé)人員進(jìn)行處罰。 （二） 資金使用 管理 按照資金的申請部門與需求部門是否為同一個部門，公司資金可分為兩類： 1． 由公司歸口管理部門申請支出的資金（資金申請部門與資金需求部門不是同一個部門） 。 這部分費(fèi)用應(yīng)按單項(xiàng)進(jìn)行限額控制，每項(xiàng)費(fèi)用的額度根據(jù)公司的相關(guān)管理制度和辦法確定，超出限額部分，由公司總經(jīng)理進(jìn)行專項(xiàng)審批。 4． 各部門用 款必須填寫用款申請并按規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批后由 財(cái)務(wù)部執(zhí)行付款， 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 根據(jù)公司資金情況批準(zhǔn)資金的拔付。 第七十八條 報銷管理 （一） 報銷流程 1． 各部門負(fù)責(zé)人以上人員 報銷流程 2． 其它人員 報銷流程 （二） 報銷審批權(quán)限 報銷審批權(quán)限依據(jù)資金使用審批權(quán)限確定 。 （三） 資金籌集方式包括： 1． 權(quán)益性融資：指融資結(jié)束后增加了 公司 權(quán)益資本的融資，如增發(fā)及配股等 ； 2． 債務(wù)性融資：指融資結(jié)束后增加了 公司 負(fù)債的融資，如向銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)借款、發(fā)行 公司 債券、融資租賃等 。 第八十一條 財(cái)務(wù)部門 應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護(hù)本單位信譽(yù) 的原則進(jìn)行結(jié)算管理。 第八十四條 各部門應(yīng)取得并妥善保管好能證明往來帳務(wù)客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件、收貨清單等，以備需要時作為原始單據(jù)查詢。 第八十六條 單店的結(jié)算管理 （一） 單店的結(jié)算管 理包括公司與單店資金 往來 、物資調(diào)配以及因商品銷售或提供勞務(wù)、購買物品等形成的債權(quán)、債務(wù)往來結(jié)算。任何一項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)，收銀員應(yīng)開出銷售小票并 將銷售額記入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，不得發(fā)生任何帳外銷售。 (5) 財(cái)務(wù)部單店核算會計(jì)根據(jù)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取單店的銷售數(shù)據(jù)審核單店上報的 營業(yè)收入 日報表，核對無誤后以 營業(yè)收入 日報表作為原始憑證編制記帳憑證，確認(rèn)單店的營業(yè)收入。 收銀員 清機(jī)時，應(yīng)有店經(jīng)理或領(lǐng)班在場監(jiān)督。 (4) 店經(jīng)理應(yīng)于每周五將單店在銀行的營業(yè)現(xiàn)金存款 上交公司財(cái)務(wù)部，同時提交銀行收款憑證、 銀行存款余額 調(diào)節(jié)表，由財(cái)務(wù)部單店核算會計(jì)審查核對 ；財(cái)務(wù)部單店核算會計(jì)應(yīng)根據(jù)收到的款項(xiàng)向店經(jīng)理出具收款憑證。 (7) 月末財(cái)務(wù)部單店核算會計(jì)根據(jù)審核無誤的單店現(xiàn)金日記帳及銀行存款日記帳編制記帳憑證，并登錄銀行存款及現(xiàn)金總分類帳。 3. 流程說明： (1) 單店經(jīng)理根 據(jù)供應(yīng)商或配送方、公司庫房所遞交的發(fā)貨清單填寫收貨清單，收貨清單背后應(yīng)附有驗(yàn)收報告及供應(yīng)商或配送方、公司庫房的發(fā)貨清單以作為核算單店物料成本的原始憑證，店經(jīng)理每周應(yīng)將收貨清單與庫房、供應(yīng)商或配送方的發(fā)貨清單進(jìn)行核對確認(rèn)，如出現(xiàn)差異，編制調(diào)節(jié)表由各方簽字確認(rèn)并加以說明。 4. 費(fèi)用支付結(jié)算： 由單店支付的各項(xiàng)費(fèi)用包括服務(wù)員工資、行政管理費(fèi)用、衛(wèi)生管理費(fèi)用、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)用、辦公費(fèi)用、通訊費(fèi)用、維修費(fèi)用等必須由單店支付的各項(xiàng)費(fèi)用。 第八十八條 已驗(yàn)收入庫但月末發(fā)票未到的存貨 財(cái)務(wù)部門 應(yīng)暫估入帳，有合同的按合同價入帳，無合同的按采購部門提供的價格入帳。 第九十一條 存貨在保管、儲存過程中出現(xiàn)的損耗、報廢、腐爛等原因造成的損失，應(yīng)區(qū)別不同情況進(jìn)行相應(yīng)處理：屬于有關(guān)人員故意或過失造成的損失，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償；屬于正常情況下的損失，經(jīng) 總經(jīng)理 審批后， 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 審核后記入當(dāng)期損益。 第九十四條 財(cái)務(wù)部 主要負(fù)責(zé)固定、無形資產(chǎn)的價值管理：具體負(fù) 責(zé)項(xiàng)目購置審核、購建指標(biāo)核定、帳務(wù)設(shè)置、核算反映、登記建卡、實(shí)物統(tǒng)計(jì)、產(chǎn)權(quán)界定、價值評估、計(jì)提折舊、監(jiān)督控制，參與產(chǎn)權(quán)界定、清查盤點(diǎn)、公司內(nèi)調(diào)撥等。在購置之前，應(yīng)寫出請購報告，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)初審后，上報公司 財(cái)務(wù)部 審核預(yù)算。 第九十九條 固定資產(chǎn)的實(shí)物管理實(shí)行“部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制”，任何部門經(jīng)理的調(diào)動、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。未調(diào)出公司，同時又必須隨調(diào)動人轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)