【正文】 資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 ? 3）、信用評(píng)級(jí) ? 領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)（經(jīng)歷、業(yè)績(jī)、信譽(yù)、能力） ? 企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)力（凈資產(chǎn)、固定資產(chǎn)凈值、在建工程、長(zhǎng)期投資） ? 企業(yè)資金結(jié)構(gòu)（資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等） ? 企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益（凈利潤(rùn)、存貨周轉(zhuǎn)率、資本金利潤(rùn)率） ? 企業(yè)發(fā)展前景（主要產(chǎn)品壽命周期、新產(chǎn)品開發(fā)能力、預(yù)期銷售環(huán)境） ? 企業(yè)等級(jí) 分值 ? AAA 90100 ? AA 8089 ? A 7079 ? BBB 6069 ? BB 5059 ? B 049 內(nèi)部信用評(píng)級(jí)體系 ? 包括以下內(nèi)容： ? 行業(yè)分析。強(qiáng)調(diào)管理層的督促與控制文化 ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。 ? 控制環(huán)境塑造企業(yè)文化，影響企業(yè)員工的控制意識(shí)。就是為降低風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失而采取的行動(dòng)，如：追加擔(dān)保人和擔(dān)保金額、追加資產(chǎn)抵押、減少或停發(fā)貸款；向客戶派駐財(cái)務(wù)專家加強(qiáng)監(jiān)督、提供幫助 ? 風(fēng)險(xiǎn)留存 —— 出于成本或其他方面的考慮，選擇自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)分散 —— 為了控制風(fēng)險(xiǎn)過于集中，將風(fēng)險(xiǎn)組合多元化，包括：客戶、種類、期限、利率地區(qū)、行業(yè)、幣種、銀團(tuán)貸款 ? 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 —— 付出一定的代價(jià)，將風(fēng)險(xiǎn)部分或全部轉(zhuǎn)移給他人，包括：保險(xiǎn)、資產(chǎn)出售、資產(chǎn)證券化、擔(dān)保、市場(chǎng)交易（期貨、遠(yuǎn)期、期權(quán)等） ? 風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償 —— 用資本、各種準(zhǔn)備金、抵押品等及時(shí)補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失 分散投資 ? 意味著持有多種風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，而不是將所有的投資集中于一項(xiàng) ? 是指通過多樣化的投資組合，降低經(jīng)濟(jì)主體風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)水平。它綜合考慮了風(fēng)險(xiǎn)來源的敞口和市場(chǎng)逆向變化的可能性，在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)技術(shù)的基礎(chǔ)上前進(jìn)了一步。 估計(jì)方法可以采用點(diǎn)估計(jì)或區(qū)間估計(jì) ? 點(diǎn)估計(jì)是利用樣本來構(gòu)造統(tǒng)計(jì)量 ， 再以樣本值代入估計(jì)量求出估計(jì)值 。 （一）銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 ? 銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別有以下幾種主要方法： ? 風(fēng)險(xiǎn)樹搜尋法， ? 專家意見法， ? 篩選 —監(jiān)測(cè) —診斷法等 篩選 ——監(jiān)測(cè) ——診斷法 ? 篩選是指將各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分類，確定哪些風(fēng)險(xiǎn)因素會(huì)明顯地引起損失，哪些因素需要進(jìn)一步的研究，哪些因素由于不重要應(yīng)該排除出去。 加非利息收入總收入包括凈利息收入值。 ? 資金流的時(shí)大時(shí)小、時(shí)快時(shí)慢，會(huì)帶來風(fēng)險(xiǎn) （ 4）操作風(fēng)險(xiǎn) ? 其概念目前尚無統(tǒng)一的界定 ? 一般地講，它是指信息系統(tǒng)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度失敗的風(fēng)險(xiǎn) ? 通常，操作風(fēng)險(xiǎn)在兩個(gè)層面上出現(xiàn)：第一，信息技術(shù)層面上，信息系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量不完善、不健全、低效滯后。 ? 信用到期履約過程中各種因素交叉影響從而帶來風(fēng)險(xiǎn)； ? 信用風(fēng)險(xiǎn)的后果都是損失，不會(huì)帶來收益的可能。 ? 匯率波動(dòng)給行為人造成損失的不確定性； ? 利率水平的不確定波動(dòng)； ? 證券價(jià)格水平的不確定波動(dòng)； ? 金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格的不確定波動(dòng)?；蛟诮灰灼絺}(cāng)變現(xiàn)所需的期間內(nèi)，交易組合的市值發(fā)生負(fù)面變化的風(fēng)險(xiǎn)。 ? 信用等級(jí)下降并不意味著違約的必然發(fā)生，而是指發(fā)生違約的可能性增加。 ? 經(jīng)濟(jì)實(shí)體在經(jīng)營(yíng)過程中，常常面對(duì)資金流的不確定性變動(dòng)。也可能是由于技術(shù)問題，如計(jì)算機(jī)系統(tǒng)失靈、控制系統(tǒng)缺陷等引起 度量操作風(fēng)險(xiǎn)的方法：三種方法 ? 基本指標(biāo)法：最初的算法是用總收入乘以 a (取值 15%），其邏輯是銀行資產(chǎn)越大，非利息收入越高，操作風(fēng)險(xiǎn)就越大，分配的經(jīng)濟(jì)資本就越多。 銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 、 風(fēng)險(xiǎn)估計(jì) 、 風(fēng)險(xiǎn)處理等過程 ， 預(yù)防 、 回避 、 分散 、 轉(zhuǎn)移經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn) ， 從而減少或避免經(jīng)濟(jì)損失 ， 保證經(jīng)營(yíng)資金安全的行為 一、銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和職能 ? 目標(biāo)是通過測(cè)量風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上對(duì)其實(shí)施監(jiān)測(cè)和控制 ? 職能： ? 揭示、報(bào)告和控制風(fēng)險(xiǎn) ? 增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì) ? 為定價(jià)政策提供依據(jù) ? 為決策提供依據(jù) 二、銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的過程 ? 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別； ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（計(jì)量）； ? 風(fēng)險(xiǎn)處理（管理方法的選擇）； 在此基礎(chǔ)上 ? 實(shí)施； ? 評(píng)價(jià)。 銀行風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因 ? 源于本身的內(nèi)部脆弱性 ? 源于宏微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境 ? 源于經(jīng)營(yíng)策略及管理水平 銀行風(fēng)險(xiǎn)的分類 ? 按照銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源，可以將銀行風(fēng)險(xiǎn)劃分為自然風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)五個(gè)類型 ? 按照銀行風(fēng)險(xiǎn)的狀態(tài)，可以將銀行風(fēng)險(xiǎn)劃分為靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn) ? 按照風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，可以將銀行風(fēng)險(xiǎn)劃分為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn) （二）銀行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì) ? 銀行風(fēng)險(xiǎn)估算或計(jì)量計(jì)有以下幾種主要方法： ? ? 銀行在估計(jì)某種經(jīng)濟(jì)損失發(fā)生的概率時(shí)，如果能夠獲得足夠的歷史資料，用以反映當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)條件和經(jīng)濟(jì)損失發(fā)生的情況，則可以利用統(tǒng)計(jì)的方法計(jì)算出該種經(jīng)濟(jì)損失發(fā)生的客觀概率（客戶和自身歷史數(shù)據(jù)資料的重要性） ? 主觀概率法是銀行選定一些專家，并擬出幾種未來可能出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)條件提交給各位專家，由各位專家利用有限的歷史資料，根據(jù)個(gè)人經(jīng)驗(yàn)對(duì)每種經(jīng)濟(jì)條件發(fā)生的概率和每種經(jīng)濟(jì)條件下銀行某種業(yè)務(wù)發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失的概率作出主觀估計(jì)，再由銀行匯總各位專家的估計(jì)值進(jìn)行加權(quán)平均，根據(jù)平均值計(jì)算出該種經(jīng)濟(jì)損失的概率 ? 利用統(tǒng)計(jì)方法和樣本資料 ， 可以估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)平均程度 (樣本期望值 )和風(fēng)險(xiǎn)分散程度 (樣本方差 )。像統(tǒng)計(jì)估計(jì)法一樣，假設(shè)檢驗(yàn)法通用于事件發(fā)生規(guī)律穩(wěn)定、歷史資料齊全的風(fēng)險(xiǎn)概率估計(jì) ? ? 回歸分析法是通過建立間接風(fēng)險(xiǎn)與直接風(fēng)險(xiǎn)因素之間的函數(shù)關(guān)系，來估計(jì)直接風(fēng)險(xiǎn)因素的方法 在險(xiǎn)值法（ VaR） ? 在險(xiǎn)值 (Value at Risk， 筒稱 VaR)指在正常的市場(chǎng)環(huán)境和給定的置信水平下，某項(xiàng)資產(chǎn)或交易，或業(yè)務(wù)在給定的時(shí)間區(qū)間內(nèi)的最大期望損失（ 超過平均損失的非預(yù)期損失） ? VaR是一種利用概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)來估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法。這兩種方法是對(duì)正常市場(chǎng)情況下VaR的補(bǔ)充 商業(yè)銀行內(nèi)部管理流程的再造 ——實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理 銀行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審議全行重大的風(fēng)險(xiǎn)管理決策，直接對(duì) 董事會(huì)負(fù)責(zé)， 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理同客戶關(guān)系經(jīng)理，共同參與到日常對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、 度量和管理 職能風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理是專門設(shè)在風(fēng)險(xiǎn)管理部門，從風(fēng)險(xiǎn)類別上管理 某一類風(fēng)險(xiǎn)，決定接受風(fēng)險(xiǎn)、拒絕風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、分散風(fēng)險(xiǎn) 設(shè)在風(fēng)險(xiǎn)管理部門的資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，他負(fù)責(zé)從宏觀層面上 追蹤資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)的變化，審視全行各類資產(chǎn)組合是否合理 風(fēng)險(xiǎn)管理方法的選擇 ? 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防 —— 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置各層預(yù)防線的辦法 ? 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 —— 有意識(shí)地避免某種特定的風(fēng)險(xiǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)抑制 —— 銀行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)之后，要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，爭(zhēng)取在損失發(fā)生之前阻止情況惡化，或提前采取措施減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。 ? 金融危機(jī)的發(fā)生的原因是多方面的，但金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制不嚴(yán)是重要原因 一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義 ? 內(nèi)部控制是 20世紀(jì)中葉隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而建立起來的一個(gè)主要管理方法 ? 世界各國(guó)對(duì)其沒有統(tǒng)一的定義 ? 美國(guó)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)認(rèn)為，內(nèi)部控制是管理層在業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)過程中為保證資金安全、檢查會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、遵守既定政策和預(yù)定目標(biāo)所采取的方法和手段 ? 日本會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)審計(jì)特別委員會(huì)的定義：內(nèi)部控制是經(jīng)營(yíng)者為維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整性、確保會(huì)計(jì)記錄的正確性、可靠性，以及對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)綜合計(jì)劃、協(xié)調(diào)評(píng)定而制定的制度、組織、方法和手續(xù)的總稱 ? 金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制是金融機(jī)構(gòu)的一種自律行為，是金融機(jī)構(gòu)為完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法、措施、程序的總稱 ? 2020年人民銀行頒布的 《 商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引 》 中，內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后評(píng)價(jià)的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制 對(duì)定義的理解應(yīng)注意： ? 內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一部分、是一個(gè)過程、是達(dá)到企業(yè)目標(biāo)的一種方法，而本身并非目的 ? 內(nèi)部控制是由人來實(shí)現(xiàn)的，并非僅僅是規(guī)章制度、條款、手冊(cè)，而是涉及企業(yè)各部門中每一層級(jí)的人員 ? 內(nèi)部控制能幫助企業(yè)達(dá)到其經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，預(yù)防資源的損失、提高經(jīng)營(yíng)的效率、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠、遵循相關(guān)的法規(guī)、維護(hù)企業(yè)的聲譽(yù) ? 內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理所能提供的僅僅是基本的保證，而不是絕對(duì)的保證 二、內(nèi)部控制的組成要素 ? 美國(guó) COSO委員會(huì)（美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)、財(cái)務(wù)審計(jì)學(xué)會(huì)、國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)、管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)共同組成）認(rèn)為內(nèi)部控制包括五大要素 : ? 控制環(huán)境 ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ? 控