如何有效實施財務(wù)盡職調(diào)查？-全文預(yù)覽
【正文】 其他業(yè)務(wù)利潤 ? 稅收 0109 202003041331 資產(chǎn)負(fù)債表（一） ? 貨幣資金 ? 可用資金、凍結(jié)資金 ? 應(yīng)收賬款 ? 是否可能被高估（特別關(guān)注內(nèi)部應(yīng)收賬款） ? 賬齡分析、逾期賬款及壞賬分析 ? 近年變化趨勢分析及原因 ? 大客戶應(yīng)收賬款分析 ? 大額應(yīng)收賬款，可調(diào)閱銷售合同 0109 202003041331 資產(chǎn)負(fù)債表（二） ? 其他應(yīng)收款 ? 賬齡、壞賬及費用性借款分析 ? 大額款項的合同、協(xié)議 ? 是否有對外投資？委托理財？大額對外借款？ ? 存貨 ? 查閱最近一次盤點記錄 ? 存貨分類及趨勢變化 ? 關(guān)注發(fā)出商品、分期付款發(fā)出商品 ? 存貨的滯銷、殘損 0109 202003041331 資產(chǎn)負(fù)債表（三） ? 長期投資 ? 控股企業(yè)驗證其投資比例及應(yīng)占有的權(quán)益 ? 參股企業(yè)了解其投資資料 ? 投資的背景及可控制力（特別是國有企業(yè)） ? 固定資產(chǎn) ? 固定資產(chǎn)分類 ? 在用、停用、殘損、無用的固定資產(chǎn)（可與設(shè)備管理部門核對資料） ? 生產(chǎn)經(jīng)營用和非生產(chǎn)經(jīng)營用的區(qū)分 ? 設(shè)計生產(chǎn)能力與實際生產(chǎn)能力比較，以及原因分析 0109 202003041331 資產(chǎn)負(fù)債表（四） ? 在建工程 ? 工程項目預(yù)算、完工程度 ? 是否存在停工工程 ? 工程項目的用途 ? 無形資產(chǎn) ? 無形資產(chǎn)的種類及取得途徑 ? 無形資產(chǎn)的壽命 ? 計價依據(jù)（關(guān)注土地使用權(quán)） 0109 202003041331 資產(chǎn)負(fù)債表（五） ? 借款 ? 債權(quán)人、借款性質(zhì)、借款條件 ? 是否正常償還利息 ? 是否可以豁免或債務(wù)重組（關(guān)注由資產(chǎn)管理公司接管的銀行債權(quán)） ? 應(yīng)付賬款 ? 業(yè)務(wù)趨勢與應(yīng)付賬款的趨勢比較，了解是否具有足夠的買方信用 ? 應(yīng)付賬款賬齡分析 ? 預(yù)估材料款是否適當(dāng) 0109 202003041331 資產(chǎn)負(fù)債表（六） ? 資本公積 ? 形成原因 ? 未分配利潤 ? 歷年利潤及分配 ? 資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析 ? 資產(chǎn)質(zhì)量分析 0109 202003041331 現(xiàn)金流量表 ? 歷年現(xiàn)金流量情況及主要因素分析 ? 特別關(guān)注經(jīng)營凈現(xiàn)金流 ? 經(jīng)營凈現(xiàn)金流是否能滿足融資活動的利息支出凈額 ? 結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表，尋找除銷售收入以外是否還存在主要的經(jīng)營資金來源，對經(jīng)營凈現(xiàn)金流的貢獻如何 0109 202003041331 表外項目 ? 對外擔(dān)保 ? 已抵押資產(chǎn) ? 貼現(xiàn) ? 合作意向 ? 未執(zhí)行完畢的合同 ? 銀行授信額度 ? 訴訟 ? 其他 0109 202003041331 不同類型企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險 目標(biāo)企業(yè)可以分為：上市公司、國有企業(yè)、合資企業(yè)、民營企業(yè)、集體企業(yè)等等。 0109 202003041331 財務(wù)盡職調(diào)查的對象 ? 目標(biāo)企業(yè)的情況包括： ? 企業(yè)內(nèi)部情況（企業(yè)能力） ? 由監(jiān)管機構(gòu)、競爭者、供應(yīng)商、客戶以及經(jīng)濟環(huán)境所施加的外部影響 ? 現(xiàn)狀： 一般僅限于企業(yè)內(nèi)部情況的調(diào)查；對外部影響的調(diào)查一般依靠行業(yè)研究資料及經(jīng)營、法律調(diào)查提供資料。 如：在進行某企業(yè)基本情況的調(diào)查中，財務(wù)調(diào)查人員查閱了目標(biāo)企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照及驗資報告，注冊資金為 3600萬元，但通過與律師的溝通，得知該企業(yè)在工商登記的注冊資本僅 1000萬元。 ? 分析性程序 對各種渠道取得資料的分析，發(fā)現(xiàn)異常及重大問題。 ? 計劃、工作底稿及報告的復(fù)核。 因此，該企業(yè)的應(yīng)收賬款及未來的貨款回籠被盡職調(diào)查小組列為目標(biāo)企業(yè)的致命缺陷。 0109 202003041331 致命的缺陷 ? 核心人員的流失或即將流失 ? 主要客戶最近流失或即將流失 ? 即將來臨的財務(wù)危機，包括： ? 無法收回的應(yīng)收賬款 ? 無法轉(zhuǎn)嫁給客戶的成本增加 ? 高昂的環(huán)境治理成本 ? 設(shè)備落后，昂貴的更新成本 ? 質(zhì)量責(zé)任估計不足 ? 訴訟 ? …… 外部的致命缺陷 內(nèi)部的致命缺陷 ? 市場上未來需求的變化 ? 生產(chǎn)方式的技術(shù)變化 ? 消費者 /客戶購買習(xí)慣的變化 ? 政府管制 ? 稅收變化 ? 競爭可能加劇 ? …… 0109 202003041331 案例（一） 某工業(yè)企業(yè)收入穩(wěn)定，當(dāng)年銷售 3億元，凈利潤 2400萬元，凈資產(chǎn)收益率達 20%。0109 202003041331 如何有效實施財務(wù)盡職調(diào)查？ —— 財務(wù)盡職調(diào)查工作探討 0109 202003041331 內(nèi)容 一、財務(wù)盡職調(diào)查概述 二、基本程序 三、調(diào)查內(nèi)容 四、調(diào)查報告 五、后續(xù)工作 六、實務(wù)操作 0109 202003041331 財務(wù)盡職調(diào)查 什么是財務(wù)盡職調(diào)查？ 財務(wù)盡職調(diào)查應(yīng)該做什么？與審計一樣嗎？ 執(zhí)行財務(wù)盡職調(diào)查的程序如何？ 財務(wù)盡職調(diào)查后我們還需要干什么？ …… 0109 202003041331 第一部分 財務(wù)盡職調(diào)查概述 ? 盡職調(diào)查在投資流程中的位置 ? 盡職調(diào)查的概念 ? 財務(wù)盡職調(diào)查的重要性 0109 202003041331 投資流程 執(zhí) 行 ? 確定公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo) ? 制定收購及兼并原則 ? 甄選目標(biāo)企業(yè)
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