【正文】 否嚴密，各個環(huán)節(jié)是否得到有效監(jiān)督制約，是否存在缺乏制約或制約不力的環(huán)節(jié)，通過流程梳理、逐個環(huán)節(jié)的排查，共排查出易出現(xiàn)風險環(huán)節(jié)36個。（一）完善制度機制，確保依據(jù)準確在實際工作中，我們認為主要有四個方面的原因造成制度的缺失：一是由于制度本身存在漏洞或缺乏可操作性，二是制度貫徹落實不到位，三是制度過時未及時修訂，四是制度缺乏相互支撐、相互制約，不能形成合力。總之，我們繼續(xù)認真組織開展自查懲防體系建設工作，明確方向，狠抓落實，扎實推進，努力取得黨風廉政建設和反腐敗斗爭新成效，為黃河新區(qū)持續(xù)發(fā)展營造穩(wěn)定和諧的環(huán)境。（一）開展“提高工作效率、提高服務水平，降低公務支出、降低行政成本”效能建設主題活動，從加強作風建設、加強效能建設、堅持勤儉辦事、健全管理機制四個方面入手，進一步提高工作效率。（三）加強社會監(jiān)督要通過召開座談會、發(fā)放征求意見表、設臵意見箱等多種形式廣泛征求意見。深化黨務公開，改進和完善監(jiān)督的方式方法，提高監(jiān)督的權威性，注重監(jiān)督結果的運用，確保群眾知情權、參與權、監(jiān)督權，確保監(jiān)督效果。認真貫徹執(zhí)行建設與管理各項規(guī)章制度，合理使用各項資金，規(guī)范各項資金預（結）算、決算管理，要切實提高干部職工的防腐拒變的能力，完善我委工作懲防體系建設，確保“工程、資金、干部”三個安全。真正形成用制度管權，按制度辦事，靠制度管人的有效機制，確保各項工作有法可依、有章可循、嚴格按制度辦事、努力從源頭防治腐敗問題發(fā)生。以“筑懲防大堤，樹``新風”為主題，積極推動廉政文化內(nèi)容形式創(chuàng)新，擴大覆蓋面，增強影響力，形成“以廉為榮，以貪為恥”的風尚。反腐倡廉一直是我黨的重大政治任務，要認真開展廉政風險防范工作，加強懲防體系建設。對已自查出的各類風險，經(jīng)辦廉政風險防范管理小組開會審核把關后，在一定范圍內(nèi)進行公示，并審核備案。查找評估廉政風險。為使廉政風險點防范管理工作取得實效，成立了以黨工委書記龔軍為組長，管委會主任蔡強、紀工委書記陶國玉為副組長，管委會副主任尹力、徐昌明、建設中心副主任蘇玉軍、張科、管蕪萌為成員的廉政風險防范管理工作領導小組。述職述廉的主要內(nèi)容包括：服務質(zhì)量、工作態(tài)度、辦事效率、廉政勤政、工作成績等五大項，并對五大項進行細分，點點滴滴明明白的地交由納稅人，進行客觀而又公正的評議。建立全方位多層次的監(jiān)督體系，達到徹底根除稅收廉政風險的目的。制定切實可行的獎勵、保密措施，鼓勵社會各界舉報人情稅、關系稅、作風簡單粗暴的現(xiàn)象，確保權力行使到哪里，監(jiān)督就延伸到哪里；確保國稅干部的稅收工作運行到哪里，監(jiān)督體系就建立到哪里。建立嚴密的監(jiān)督網(wǎng)絡體系。要認識防范保密意識薄弱、內(nèi)部管理松散、工作疏于防范造成干部人事、財務經(jīng)費、基建工程、政府采購、資產(chǎn)處臵領域存在的以權謀私、貪污受賄、侵吞公款、私分國家資產(chǎn)等風險。要辯別防范稅收征收環(huán)節(jié)存在的不征或者少征稅款；貪污截留挪用稅款等風險。對制度落實不到位，執(zhí)行不力，責任單位和個人，要按制度追究相應的責任，不能和稀泥，圖形式，做表面文章；三是建立制度建設評估體系。一是制度建設要突出實際效果。精心構建廉政文化走廊，大力營造“以廉為榮、以貪為恥”氛圍。先進人物是怎么做到的，我要怎么做才能向先進看齊，通過學習先進，感知先進并不難學，只要日而三省，防微杜漸，居安思危，潔身自好，不踩紅線，不越廉理，不謀私利，就可以在行動上邁入清廉稅官行列。二是開展警示教育和典型教育。加強廉政教育，筑牢反腐倡廉意識。一些特別重大和嚴重的案件，也只輕輕一罰了之，讓違法違紀干部得不到教訓。制度也存在偏重于一項或某個新的特色工作的需要，制度面前新舊要求不同目標不同力度不同的局面；二是管理制度執(zhí)行力度偏軟不到位。制度監(jiān)管執(zhí)行力偏弱。盡管認識誤區(qū)只發(fā)生在極少數(shù)干部身上，且世界觀、人生觀、價值觀發(fā)生扭曲，必然影響到反腐倡廉效果，為滋生腐敗埋下了種子,潛伏著巨大的廉政風險。但是，客觀地分析廉政監(jiān)督，仍然存在盲區(qū)和不到位的地方，在個別單位和少數(shù)人身上還存在執(zhí)法隨意、為稅不廉的情況，廉政監(jiān)督有必要進一步地加強，以降低和規(guī)避廉政風險。經(jīng)濟的發(fā)展為我國旅游行業(yè)帶來了前所未有的商機，各地旅行社數(shù)目越來越多，旅行社行業(yè)競爭激烈，特別是近十年來，行業(yè)規(guī)模不斷擴大，從業(yè)人員不斷增加，經(jīng)營體制不斷創(chuàng)新，經(jīng)營環(huán)境不斷改善，旅行社行業(yè)已經(jīng)成為我國拉動經(jīng)濟增長、擴大就業(yè)渠道的重要的服務行業(yè)以及發(fā)展勢頭和和規(guī)模最大的產(chǎn)業(yè)之一。三、結語財務管理作為旅行社管理的重要組成部分，占據(jù)著核心的地位，應該給予足夠的重視。（三）敏感性分析在經(jīng)營風險評估中，還可以采用敏感性分析來評估經(jīng)營風險的大小。理論分析是利用經(jīng)營學、管理學的一般理論來說明和確定產(chǎn)生某種經(jīng)營風險的概率。同時，財務部門的管理制度不健全也會造成資金和其他資產(chǎn)的損失。因此，經(jīng)營風險的管理便成為旅行社經(jīng)營管理活動的一項重要內(nèi)容。企業(yè)的內(nèi)部銀行機制是解決這一問題和化解企業(yè)資金困難的一種比較理想的方法之一。內(nèi)部銀行制度為一種行之有效的資金管理制度，具有提高企業(yè)整體資金使用效益的作用，同時也增強企業(yè)的競爭能力。企業(yè)的內(nèi)部銀行機制便是在企業(yè)內(nèi)部劃分若干個責任中心，核定各責任部門資金定額，并積極組織“存款”，發(fā)放“貸款”，按照銀行同期利率收取資金占用費。旅行社企業(yè)的資金短缺問題是當前旅行社行業(yè)所面臨著的一個十分突出的問題，有些旅行社有時甚至由于資金的“貧血”而嚴重阻礙企業(yè)的正常發(fā)展，所以強化資金管理、優(yōu)化資金結構、大力盤活資金、提高資金運營效率是旅行社企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。業(yè)務人員的獎勵發(fā)放必須以應收賬款到賬情況來核算，真正落實“誰作團，誰收款”的原則。旅行社各責任部門必須服從旅行社統(tǒng)一管理、統(tǒng)一協(xié)調(diào)、統(tǒng)一核算的有關規(guī)定。當然，營業(yè)費用中包括固定費用和變動費用，其中變動費用是可以節(jié)約的，節(jié)約的費用可以作為獎勵來發(fā)放。每個責任部門要花費的費用是根據(jù)責任部門掙得的毛利多少來核定的，責任部門給旅行社創(chuàng)利越多，貢獻越大，則責任部門所分得的費用就越多，在一定范圍內(nèi)所獲得的獎勵也就越多，當然獎勵的多少更決定于責任部門對費用的節(jié)約程度。還有極個別的外聯(lián)銷售人員只關心個人的灰色收入，而不關心團隊有無利潤，賬款能否收回，最后總是不知不覺中將旅行社拖入資金的“黑洞”。應收賬款的回收問題更是多年來一直困擾旅行社老總們的一塊心病。資金短缺問題是妨礙旅行社發(fā)展的諸多因素中的首要矛盾，主要表現(xiàn)在：其一，旅行社資金使用上的“大鍋飯”問題。加上旅行社企業(yè)的業(yè)務人員變動較為頻繁，企業(yè)為了完成上級部門給定的指標填補空缺的任務，總是人為造成給企業(yè)貢獻多的業(yè)務人員（部門）指標就定得高，給企業(yè)貢獻少的業(yè)務人員（部門）指標就定得低的“鞭打快?！钡墓脂F(xiàn)象。一、目前我國旅行社財務管理存在的問題和解決措施（一）國內(nèi)旅行社財務管理中的“瓶頸”現(xiàn)象所謂“瓶頸”即為頸細肚大容器的頸部，在這里易產(chǎn)生滯留和堵塞?？梢?，財務管理是旅行社經(jīng)營活動中的重要組成部分，加強旅行社的財務管理對提高旅行社的經(jīng)濟效益具有重要意義。因此領導班子成員要共同確立把好財務關的觀念，這樣才能加大遏制腐敗現(xiàn)象的力度。其他領導班子成員要關心和重視單位的資金運作，發(fā)現(xiàn)問題要及時提出，不要以為不是自己分管的工作，管不著；也不要怕搞壞關系。第五，正確處理好主管領導把關與領導班子集體把關的關系。為了加強財務監(jiān)督，有些單位設立了財務總監(jiān)，其目的就是為了健全對下屬單位的監(jiān)控機制，健全財務管理和監(jiān)督，防止國有資產(chǎn)的流失，維護國有資產(chǎn)所有者權益，實現(xiàn)國有資產(chǎn)增值保值。有些單位在嘗到了審計的甜頭，還主動要求每年審計。審計和被審計是一對矛盾，但這對矛盾是對立的統(tǒng)一。作為領導來說，首先你就不應該把違背財務規(guī)定的事讓財務人員去做，如果是不了解這方面財務規(guī)定，你就得聽財務的解釋，接受他的建議，要明白財務人員這樣做是為了愛護自己。第二，正確處理好領導與財務人員的關系。所謂靈活性，就是在執(zhí)行財務制度過程中，充分利用政策具有彈性這個特點，作些技術性的合理處理。當前，應當在堅持會計信息的真實性、禁止設立帳外小金庫、如實反映資產(chǎn)狀況、嚴格超額分配、加強現(xiàn)金管理等等方面引起重視，針對資金運作中存在的薄弱環(huán)節(jié)和問題，認真總結經(jīng)驗教訓，采取針對性整改措施。二，總結資金運作中存在的薄弱環(huán)節(jié)和問題，采取針對性整改措施。當然對這個問題有一些爭論，認為市場經(jīng)濟條件下財務管理模式應由本單位法人負責，委派制仍有計劃經(jīng)濟體制模式的痕跡。設立財務總監(jiān)和實行財務委派制就是有效的措施。加強財務人員的職業(yè)道德建設，在財務監(jiān)督中有著十分重要的位臵。第五，要把監(jiān)督活動滲透于管理各個環(huán)節(jié)和全過程。條例應當體現(xiàn)群眾監(jiān)督、組織監(jiān)督和法律監(jiān)督的原則。另外，我們在改革中又有一些新的情況，如創(chuàng)新工程經(jīng)費的管理，它是新的問題。因此必須加強遵紀守法、職業(yè)道德和“三觀”教育。第一，要提高自我制約意識。如果在這些最基本的問題上不清醒，那么就有可能會產(chǎn)生腐敗現(xiàn)象。因此，加強財務管理，實施財務監(jiān)督，確保國有資產(chǎn)正常運作是反腐源頭建設的重要環(huán)節(jié)。總之，“三重一大”民主決策制度，是我們黨根據(jù)新形勢下黨風廉政建設和反腐敗斗爭的迫切需要而制定施行的重大舉措，各級各部門必須把住每個環(huán)節(jié)，始終不移地貫徹執(zhí)行，只有這樣，才能使這一制度落到實處，才能及時發(fā)現(xiàn)和解決苗頭性問題，幫助領導干部政治上把住方向、工作上把住原則、生活上把住小節(jié)，從制度上、源頭上有效預防和遏制腐敗。制定《產(chǎn)權代表管理辦法》，建立產(chǎn)權代表工作報告制度，強化對派駐產(chǎn)權代表履職情況的監(jiān)督與考核。三是加強人事管控。加強資金集中管理，強化收支兩條線，形成集團總部以資金控制為主、權屬單位以成本費用控制為主的機制。并按照管轄職能定期對各單位領導班子及其成員落實“三重一大”集體決策制度情況進行監(jiān)督檢查。部門領導班子特別是黨政“一把手”要高度重視這項工作，加強集體領導，在貫徹執(zhí)行“三重一大”制度中，要做到“三納入”，即納入加強領導班子建設的重要內(nèi)容，納入黨風廉政建設責任制和行政效能建設的重要內(nèi)容，納入領導班子和領導干部考核的重要內(nèi)容，以確?！叭匾淮蟆敝贫嚷涞綄嵦?。本次決策事項的執(zhí)行結果，要在以后會議上反饋通報。主要領導不要急于擺出自己的觀點，應在其他班子成員充分發(fā)表意見的基礎上，再歸納集中。二是使實施過程規(guī)范有序?！叭匾淮蟆敝贫仁且豁椏茖W規(guī)范的決策制度，只有嚴肅認真做好每一個環(huán)節(jié)，才能充分發(fā)揮這項制度的真正作用。隨著稅收事業(yè)的發(fā)展，經(jīng)費開支日益復雜，為了維護財務管理的正常秩序，財務監(jiān)督顯然是規(guī)范財務管理的關鍵環(huán)節(jié)，對那些背離開支方向、違反財經(jīng)紀律的現(xiàn)象，必須加強監(jiān)督，只有通過財務監(jiān)督，才能有效地考核財務管理的成果，揭露矛盾，發(fā)現(xiàn)問題，總結經(jīng)驗，采取措施，堵塞漏洞，做到防患于未然。實行政府采購是規(guī)范財務管理的重要環(huán)節(jié)，但政府采購作為一種市場交易行為，受市場機制不可控因素的影響，一些潛在的問題往往就會沖擊政府采購工作的正常運行，所以我們地稅機關要切實采取有效措施加以應對，要嚴格按規(guī)定的政府采購目錄和采購權限，加強政府采購的透明度和采購人員的廉政教育工作，切實避免廉政風險。其次要做好經(jīng)費預算。財務管理與一般的稅收業(yè)務管理不同，它的其涉及面廣、綜合性強、靈敏度高。第三個方面應從建立全員學習財務制度入手。思想道德素質(zhì)是一個民族文明素質(zhì)的核心，是精神文明的靈魂，它決定著精神文明建設的社會主義方向，是精神文明建設的重要內(nèi)容和根本任務之一。四是要健全財務部門的崗責體系，合理配置崗位職責，嚴格執(zhí)行支出報銷審批程序，將制度執(zhí)行情況納入目標考核，加大考核獎懲力度，真實、準確、全面開展財務核算，強化貫徹落實。一是地稅機關在稅收征管上應當從市場經(jīng)濟運行的全過程來分析和把握稅收，考慮稅收對經(jīng)濟運行、對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動的影響，不要把稅收視為僅僅是組織財政收入的一種手段，改變“無本治稅”的觀念。權力失去監(jiān)督必然導致風險，近年來，為規(guī)范行政管理出臺了一些制度，但是沒有把管理與監(jiān)督結合起來，監(jiān)督保證管理，監(jiān)督促進管理，只有兩者有機結合，才能更好地發(fā)揮財務管理的積極作用。當前，國家管理中的一些體制、制度還不完善，使權力的抑制在一定程度上有所削減。一、地稅部門財務管理廉政風險產(chǎn)生的根源（一）思想根基不夠牢固。第一篇：淺談如何加強財務管理規(guī)避廉政風險淺談如何加強財務管理規(guī)避廉政風險正確分析和判斷反腐倡廉的形勢，是我們確定思路、明確任務、開展工作的基礎，也是全體干部思想認識、堅定信心、形成反腐倡廉整體合力的前提，因此，我們應正確認識當前反腐敗的形勢，確保在行動上不出現(xiàn)偏差。下面針對如何加強財務管理規(guī)避廉政風險，談一點粗淺的看法。（二）制度機制不夠規(guī)范。（三）財務監(jiān)督機制不夠健全。我們應當不斷更新管理理念，樹立稅收成本和效率的觀念，推進節(jié)約型地稅機關建設，切實規(guī)范財務管理，防范不良因素。應建立科學的決策體系、完善各項財務管理制度，以科學的制度引導經(jīng)費支出，以此提高經(jīng)費使用效率。第一個方面應從加強財務人員思想道德素質(zhì)建設入手。應建立長效機制，從強化制度建設入手，把工作納入制度化、規(guī)范化、科學化的軌道，使行政日常運轉更加優(yōu)質(zhì)、高效、有序，將經(jīng)費的收支情況及時進行公開，不斷完善財務管理制度，建立內(nèi)部監(jiān)督制約機制。（三）抓好財務管理的“五個”重點，提高管理水平。抓好經(jīng)費支出的管理，首先要規(guī)范銀行帳戶的設置。二是抓好政府采購工作。四是抓好財務監(jiān)督工作。通過培訓使財務人員明白財務管理職能的重要性，而且財務管理是一門專業(yè)技能，需要長時間的學習和積累經(jīng)驗，財務人員只有通過不斷培訓，才能真正明確自己的職務行為，熟練掌握專業(yè)工作技能，使其具備高度的政治責任感，樹立廉政勤政意識，從根本上防止不廉行為的發(fā)生。因此，領導班子成員尤其是主要領導要從貫徹黨的十七大提出的發(fā)展基層民主、推進黨內(nèi)民主建設的高度認識執(zhí)行“三重一大”制度的重要性、必要性，從思想上確立制度的權威，工作中自覺遵守制度決不能將其作為裝扮門面、應付上級、敷衍群眾的擺設。會議議程安排要給與會者留有充分發(fā)表意見的時間。一些政策性、制度性的規(guī)定必須發(fā)文公布，其他需要公開的事務也要按規(guī)定的形式公開。三是加強組織領導，確?！叭匾淮蟆敝贫嚷涞綄嵦帯Ｋ撠焼挝活I導班子及成員要增強接受監(jiān)督的意識，主動接受派出紀工委的監(jiān)督，紀工委要加強與負責單位的溝通、聯(lián)系，積極配合單位抓好對“三重一大”制度的落實，為單位搞好服務。堅持把財務控制作為強化大額度資金使用管理根本手段，把全面預算管理與內(nèi)控機制建設相