-審計工作底稿-全文預(yù)覽
【正文】 否存在問題，簡要說明理由，并簡要說明ABC會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對審計工作底稿實施哪些控制程序。209年2月15日，A注冊會計師完成審計業(yè)務(wù)，并于5月15日將審計工作底稿歸整為最終審計檔案。 A．如果完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計報告日后六十天內(nèi) B．如果完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計工作結(jié)束日后六十天內(nèi) C．如果未能完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計工作中止日后三十天內(nèi) D．如果未能完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計業(yè)務(wù)中止日后三十天內(nèi) 【參考答案】 A 【參考答案】 完成了審計工作，審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后60天內(nèi)，如果注冊會計師未能完成審計業(yè)務(wù)，審計工作底稿的歸檔期限為審計業(yè)務(wù)中止后的60天內(nèi)。如果審計人員未能完成審計業(yè)務(wù)，審計工作底稿的歸檔期限為審計業(yè)務(wù)中止后的６０天內(nèi)。 （7）使用的審計方法和工具。 （4）已獲取審計證據(jù)的重要程度。多選題】下列各項中，注冊會計師通常應(yīng)形成最終審計工作底稿的有（ ）。 3）對于通過積極函證方式?jīng)]有收回的16封詢證函，應(yīng)當(dāng)再次寄發(fā)詢證函如果仍然得不到詢證函，應(yīng)當(dāng)實施替代審計程序。 如果認為管理當(dāng)局的要求合理，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施替代審計程序，以獲取與這些賬戶余額或其他信息有關(guān)的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。 2006考題 要求：假定選擇函證的應(yīng)收賬款樣本是適當(dāng)?shù)?，?yīng)收賬款的可容忍錯報是30 000元，請簡要回答以下問題： （1）N注冊會計師編制的工作底稿中存在哪些缺陷? （2）針對工作底稿中顯示的實施函證時遇到的問題和回函結(jié)果，N注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施哪些審計程序?,答案： （一）根據(jù)《獨立審計具體準則第6號－審計工作底稿》規(guī)定，上述的工作底稿存在以下缺陷： 1）只有索引號、沒有頁次； 2） 缺少編制者姓名及編制日期； 3）缺少復(fù)核者姓名及復(fù)核日期； 4）未說明回函不符的原因。,審計工作 底稿 的復(fù)核,第一級復(fù)核通常也稱詳細復(fù)核，系一種較為全面細致的復(fù)核，是由項目經(jīng)理對下屬審計人員形成的工作底稿進行的復(fù)核； 第二級復(fù)核亦稱一般復(fù)核，是由部門經(jīng)理對工作底稿中重要會計賬項的審計、重要審計程序的執(zhí)行及審計調(diào)整事項等進行的復(fù)核； 第三級復(fù)核又叫重點復(fù)核，是由質(zhì)量控制部負責(zé)人（或主任會計師）對審計過程中的重大會計審計問題、重大審計調(diào)整事項及重要的審計工作底稿進行的復(fù)核。 在實務(wù)中，注冊會計師可以按照所記錄的審計工作的內(nèi)容層次進行編號：例如，固定資產(chǎn)匯總表的編號為C1，按類別列示的固定資產(chǎn)明細表的編號為C11，房屋建筑物的編號為C11機器設(shè)備的編號為C11運輸工具的編號為C113及其他設(shè)備的編號為C114。 （六）編制人員和復(fù)核人員及日期,審計標識及其說明 審計工作底稿中可使用各種審計標識（代表審計含義的符合），但應(yīng)說明其含義，并保持前后一致。,在編制重大事項概要時，下列內(nèi)容中屬于重大事項的有( )。（ ） 參考答案：對,2.重大事項。 （二）記錄審計過程 1.特定項目或事項的識別特征。任務(wù)五 審計工作底稿,5.1審計工作底稿的概述 5.2審計工作底稿的內(nèi)容與格式 5.3審計工作底稿的歸檔,5.1 概述,5.1.1審計工作底稿的含義 5.1.2編制審計工作底稿的目的 5.1.3編制審計工作底稿的作用
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