【正文】 計(jì)劃以獲取相關(guān)資源。 附錄1—1提供了內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的參考格式。 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)可并理解的責(zé)任包括： (1)按照適用的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)有效的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)； (2)按照適用的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)并編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告； (3)向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件，包括允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師接觸與內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)相關(guān)的所有信息(如運(yùn)行記錄、授權(quán)文件等)，向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供內(nèi)部控制審計(jì)所需要的其他信息，允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)不受限制地接觸其認(rèn)為必要的人員。 針對(duì)上述目的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在本期內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)開始前應(yīng)當(dāng)開展下列初步業(yè)務(wù)活動(dòng)： (1)針對(duì)客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)的接受或保持實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序； (2)評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目組遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況； (3)確定內(nèi)部控制審計(jì)的前提條件是否得到滿足； (4)就內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款與被審計(jì)單位管理層達(dá)成一致意見，并單獨(dú)簽訂內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)約定書； (5)根據(jù)項(xiàng)目需要，挑選合適的人員，建立項(xiàng)目組。在計(jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)、制定總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃。推動(dòng)內(nèi)部控制審計(jì)的實(shí)施，同樣需要我們同心同德、真抓實(shí)干，把內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)切實(shí)做好、做實(shí)、做到位，把內(nèi)部控制審計(jì)制度落到實(shí)處，建立起上市公司防范財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制，不辜負(fù)財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的信任，不辜負(fù)證券市場(chǎng)的期待，共同為我國(guó)資本市場(chǎng)的健康發(fā)展、為經(jīng)濟(jì)社會(huì)和諧科學(xué)發(fā)展作出積極的貢獻(xiàn)。在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作中，將有重點(diǎn)地開展對(duì)從事內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管，有針對(duì)性地加大檢查力度，督促其嚴(yán)格遵循執(zhí)業(yè)要求，自覺規(guī)范執(zhí)業(yè)行為。 下一步，中注協(xié)將把貫徹落實(shí)內(nèi)部控制審計(jì)制度列入2012年工作重點(diǎn)。要根據(jù)自身實(shí)際抓緊研究整合審計(jì)策略，及時(shí)更新審計(jì)技能，學(xué)會(huì)運(yùn)用穿過內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)的綜合性方案，調(diào)整業(yè)務(wù)規(guī)程。 三是會(huì)計(jì)師事務(wù)所要盡早修改業(yè)務(wù)操作規(guī)程，建立和完善內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系。在前期準(zhǔn)備工作中曾多次開會(huì)研究課程設(shè)置和內(nèi)容要點(diǎn)，我見證和參與了這個(gè)過程，深深感受到財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等部委領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持。會(huì)計(jì)師事務(wù)所和廣大注冊(cè)會(huì)計(jì)師是執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的主體，大家要以高度的責(zé)任感來認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)在審計(jì)對(duì)象、重點(diǎn)等方面的不同，充分認(rèn)識(shí)兩者在對(duì)內(nèi)部控制了解和測(cè)試的目的、內(nèi)部控制測(cè)試范圍、內(nèi)部控制測(cè)試結(jié)果所要達(dá)到的可靠程度、對(duì)控制缺陷的評(píng)價(jià)要求、審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容等諸多方面存在實(shí)質(zhì)性差異。因此，需要加緊培養(yǎng)和引入復(fù)合型人才。內(nèi)部控制審計(jì)給會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人才隊(duì)伍建設(shè)提出了更高的要求。 四是各方價(jià)值取向的博弈性挑戰(zhàn)。 三是審計(jì)技術(shù)的創(chuàng)新性挑戰(zhàn)。 二是工作基礎(chǔ)的薄弱性挑戰(zhàn)。概括來講，挑戰(zhàn)主要來自以下五個(gè)方面。二、充分認(rèn)識(shí)實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)制度的挑戰(zhàn) 實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)意義重大、機(jī)會(huì)難得。實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)不僅有政策做基礎(chǔ)，又有充裕的市場(chǎng)資源，是拓展注冊(cè)會(huì)計(jì)師服務(wù)領(lǐng)域難得的新機(jī)遇。在去年年底的中注協(xié)五代會(huì)上，財(cái)政部謝旭人部長(zhǎng)向全行業(yè)提出要進(jìn)一步創(chuàng)新發(fā)展模式，拓展服務(wù)領(lǐng)域，建立行業(yè)發(fā)展新增長(zhǎng)點(diǎn)的要求。即使在引入了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的情況下，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)依然是做好財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的重要基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，經(jīng)過多年的實(shí)踐已獲得市場(chǎng)的認(rèn)可。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)，則是這一監(jiān)管方式變革的重要組成部分?？梢哉f，這是行業(yè)為國(guó)家經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展、為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)、可持續(xù)發(fā)展而擔(dān)負(fù)的新任務(wù)。其中，內(nèi)部控制建設(shè)是重要內(nèi)容。金融危機(jī)爆發(fā)的重要原因之一就是作為金融體系微觀基礎(chǔ)的金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制出了問題。今年年初，習(xí)近平副主席、李克強(qiáng)副總理，以及李源潮等黨和國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展連續(xù)多次作出重要批示，提出“促進(jìn)行業(yè)科學(xué)發(fā)展，更好服務(wù)國(guó)家建設(shè)”的目標(biāo)，對(duì)行業(yè)的作用和意義進(jìn)行了新的、最高程度的概括。一、充分認(rèn)識(shí)實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)制度的重要意義 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的核心包括三部分內(nèi)容，即內(nèi)部控制建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部控制審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，其中內(nèi)部控制審計(jì)制度是推進(jìn)內(nèi)部控制實(shí)施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要的監(jiān)督、保障機(jī)制。只要我們不斷解放思想，抓戰(zhàn)略、抓規(guī)劃、抓推動(dòng)、抓協(xié)調(diào)、抓配合，一件事一件事抓、一步一步抓、一層一層抓、一個(gè)系統(tǒng)一個(gè)系統(tǒng)抓，信守不拋棄、不放棄的精神，保持不達(dá)目的不罷休的斗志，就一定能夠越過一嶺又一峰、闖過一關(guān)又一坎，就一定能克服前進(jìn)道路上的各種困難，更好地促進(jìn)會(huì)計(jì)服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，并將事業(yè)推向一個(gè)又一個(gè)新的發(fā)展高度。主要包括：健全以間接管理為主，經(jīng)濟(jì)、法律和行政手段并用，有利于發(fā)揮會(huì)計(jì)職能作用，有利于改善和加強(qiáng)宏觀調(diào)控，有利于充分發(fā)揮地方、部門、基層單位和會(huì)計(jì)人員積極性和創(chuàng)造性的會(huì)計(jì)管理體系；健全與國(guó)際慣例持續(xù)趨同并與主要市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家和經(jīng)濟(jì)體等效，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)、審計(jì)、內(nèi)控、監(jiān)督、評(píng)價(jià)緊密聯(lián)動(dòng)、互相支撐，具有中國(guó)特色、能夠產(chǎn)生較好較大國(guó)際影響力的會(huì)計(jì)、審計(jì)、內(nèi)控和會(huì)計(jì)信息化標(biāo)準(zhǔn)體系；健全與現(xiàn)代企業(yè)管理和實(shí)施國(guó)際化戰(zhàn)略相適應(yīng)，滿足不同服務(wù)對(duì)象需要、國(guó)內(nèi)外不同市場(chǎng)需要，能夠提供多層次、全方位、精細(xì)化、高端化、信息化、網(wǎng)絡(luò)化服務(wù)的會(huì)計(jì)審計(jì)服務(wù)體系；健全能夠較好滿足國(guó)家宏觀調(diào)控、市場(chǎng)調(diào)節(jié)、企業(yè)和投資者需要，充分及時(shí)反映企業(yè)運(yùn)行狀況、資本市場(chǎng)變化和宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)并能與世界市場(chǎng)情況作對(duì)比分析的會(huì)計(jì)信息和指標(biāo)體系；健全能夠全面提升會(huì)計(jì)隊(duì)伍業(yè)務(wù)素質(zhì)和誠(chéng)信水平，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)教育和職業(yè)繼續(xù)教育相結(jié)合、具有國(guó)際水平并融人國(guó)際的會(huì)計(jì)人才培養(yǎng)、選拔和評(píng)價(jià)體系；健全既具中國(guó)特色又有國(guó)際影響、對(duì)會(huì)計(jì)教育和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)具有先導(dǎo)作用的會(huì)計(jì)理論方法體系。美國(guó)會(huì)計(jì)史學(xué)家邁克爾金融穩(wěn)定理事會(huì)等國(guó)際組織在反思本次國(guó)際金融危機(jī)教訓(xùn)時(shí)強(qiáng)調(diào)，健全而有效的內(nèi)部控制對(duì)于防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)具有重要作用。二是，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)及國(guó)資委等部門將繼續(xù)發(fā)揚(yáng)合作精神，建立企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施協(xié)調(diào)機(jī)制，及時(shí)解決內(nèi)控規(guī)范實(shí)施進(jìn)程中遇到的問題；同時(shí)，要寓監(jiān)管于服務(wù)之中，注重提高內(nèi)部控制實(shí)施監(jiān)管的效能。培訓(xùn)教材要統(tǒng)一，培訓(xùn)案例要有實(shí)務(wù)指導(dǎo)性。凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。在宣傳內(nèi)容上，既要注重企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范框架體系、重要內(nèi)容和風(fēng)險(xiǎn)管控措施等內(nèi)容的宣傳，同時(shí)還要結(jié)合正反兩方面的內(nèi)控典型案例，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等方面的正確引導(dǎo)。當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期，要著力抓緊抓好以下幾方面的工作： 第一，著力開展各種行之有效的宣傳。內(nèi)部控制配套指引的發(fā)布實(shí)施，不僅為后危機(jī)時(shí)期的金融監(jiān)管提供了一個(gè)新的視角，同時(shí)也使監(jiān)管內(nèi)容和手段更為豐富，必將進(jìn)一步提升監(jiān)管效能，更好地保護(hù)社會(huì)公眾的合法權(quán)益。企業(yè)是金融市場(chǎng)的重要參與者，肩負(fù)著維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和公眾利益的重要責(zé)任。從并購(gòu)戰(zhàn)略確定到并購(gòu)對(duì)象選擇，從并購(gòu)談判到并購(gòu)對(duì)價(jià)的確定，從并購(gòu)交易達(dá)成到被并購(gòu)方的法人治理，再到與被并購(gòu)方經(jīng)營(yíng)、管理、人力資源乃至文化的融合……都對(duì)優(yōu)化內(nèi)部控制流程和提升風(fēng)險(xiǎn)管控水平提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。諾蘭的統(tǒng)計(jì)分析，在1997年至2008年間，市值超過10億美元的跨境并購(gòu)交易多達(dá)2219項(xiàng)左右；即使是在國(guó)際金融危機(jī)爆發(fā)后，市值超過30億美元的特大跨境并購(gòu)交易仍有20余項(xiàng)之多。 第三，有利于促進(jìn)企業(yè)全方位參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)?！迸c此同時(shí)，我們還注意到，那些經(jīng)歷過國(guó)際金融危機(jī)洗禮后仍保持強(qiáng)勁發(fā)展勢(shì)頭的跨國(guó)企業(yè)，其“經(jīng)驗(yàn)之談”中包括持續(xù)強(qiáng)化公司治理、秉持謹(jǐn)慎的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、確保內(nèi)部控制機(jī)制有效運(yùn)行，并在此基礎(chǔ)上隨企業(yè)內(nèi)外部形勢(shì)變化適時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略等。 第二，有利于促進(jìn)我國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式。2010年一季度，我國(guó)GDP同比增長(zhǎng)11．9％。置身于風(fēng)云變幻的國(guó)際經(jīng)濟(jì)政治大格局中，大到國(guó)家層面的宏觀調(diào)控政策，中到一個(gè)區(qū)域、一個(gè)經(jīng)濟(jì)圈的政策規(guī)劃和一個(gè)行業(yè)的振興規(guī)劃，小到一個(gè)微觀主體、一個(gè)企業(yè)的發(fā)展之道，從政策制定、貫徹執(zhí)行到相機(jī)完善、監(jiān)督檢查，實(shí)際上都經(jīng)歷了一個(gè)圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)的過程。同時(shí)，鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。為主動(dòng)應(yīng)對(duì)后危機(jī)時(shí)期的各種新挑戰(zhàn)，我們?cè)诰C合上述因素并借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，本著“突出重點(diǎn)、抓住關(guān)鍵、積累經(jīng)驗(yàn)、穩(wěn)步推進(jìn)”的原則，要求內(nèi)部控制配套指引先在管理基礎(chǔ)和人員素質(zhì)較好的境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，再過渡到主板上市的公司；對(duì)于中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司，由于內(nèi)控執(zhí)行成本因素影響較為復(fù)雜，財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)將就此繼續(xù)加強(qiáng)協(xié)調(diào)，更加科學(xué)縝密地確定實(shí)施步驟。落實(shí)好這一制度安排，必將會(huì)收到事半功倍的成效。需要指出的是，有人認(rèn)為，要求對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告控制目標(biāo)以外的內(nèi)控目標(biāo)提供審計(jì)鑒證，超越了注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。在全球內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)制定領(lǐng)域享有盛譽(yù)的美國(guó)cos0委員會(huì)評(píng)價(jià)說，中國(guó)企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系與國(guó)際通行的cOs0內(nèi)控框架在所有主要方面保持了一致，這是我們立足國(guó)情、借鑒國(guó)際的結(jié)晶，我們有理由感到驕傲和自豪。 第二，既具中國(guó)適應(yīng)性，又具國(guó)際先進(jìn)性?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制配套指引》作為《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的配套規(guī)范，細(xì)化了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》所提出的目標(biāo)、原則和各項(xiàng)要求。奧運(yùn)會(huì)后，全國(guó)上下、各行各業(yè)都將總結(jié)30年來改革開放的輝煌業(yè)績(jī)，探索今后30年進(jìn)一步解放思想、深化改革、擴(kuò)大開放的思路和措施、目標(biāo)和任務(wù)。會(huì)計(jì)審計(jì)國(guó)際趨同，譜寫了中國(guó)會(huì)計(jì)審計(jì)融入國(guó)際會(huì)計(jì)審計(jì)之林的壯麗詩(shī)篇。以企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)為平臺(tái)、橋梁和紐帶，凝聚監(jiān)管部門、大型企業(yè)、科研院所、行業(yè)組織、中介機(jī)構(gòu)等各個(gè)方面的智慧、力量和心血，共同推進(jìn)我國(guó)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展，是我們之所以能夠在較短的時(shí)間內(nèi)取得可喜成績(jī)的基本經(jīng)驗(yàn)，也是令國(guó)際同行稱道的一大特色。第二步，要抓緊建立健全以完善法制為推動(dòng)、以企業(yè)實(shí)施為主體、以政府監(jiān)管和社會(huì)評(píng)價(jià)為保障、以各方面積極參與為促進(jìn)的內(nèi)部控制實(shí)施體系。要利用發(fā)布基本規(guī)范的大好契機(jī)，充分發(fā)揮各種宣傳媒介的積極作用，通過會(huì)計(jì)審計(jì)和管理人員喜聞樂見的各種形式開展廣泛深入的學(xué)習(xí)宣傳活動(dòng)和扎實(shí)有力的教育培訓(xùn)活動(dòng)，使廣大企業(yè)尤其是上市公司、中介機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾了解、掌握基本規(guī)范的主要內(nèi)容、基本要求和精神實(shí)質(zhì)，提高對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)做好內(nèi)控工作的使命感、責(zé)任感和緊迫感，推動(dòng)強(qiáng)化內(nèi)部控制真正成為我國(guó)企業(yè)的內(nèi)在需求、慣常思維和行為習(xí)慣，為貫徹實(shí)施基本規(guī)范營(yíng)造良好的輿論氛圍和社會(huì)環(huán)境。當(dāng)前及今后一個(gè)時(shí)期，要著力抓好以下幾方面的工作： 第一，著力抓好實(shí)施準(zhǔn)備工作。有了這個(gè)平臺(tái)，我們可以系統(tǒng)地開展聯(lián)動(dòng)研究；有了這個(gè)平臺(tái)，我們可以將聯(lián)動(dòng)研究引向深入；有了這個(gè)平臺(tái)，我們可以創(chuàng)出自己的特色，讓中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制規(guī)范、監(jiān)管規(guī)則、會(huì)計(jì)人才評(píng)價(jià)和信息化標(biāo)準(zhǔn)越來越多、越來越大地影響國(guó)際規(guī)則的制定。在環(huán)環(huán)相扣、相互關(guān)聯(lián)的大會(huì)計(jì)系統(tǒng)之中，完備的會(huì)計(jì)法規(guī)為會(huì)計(jì)改革與發(fā)展創(chuàng)造良好的法制環(huán)境；健全的會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則體系為提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和做好資本市場(chǎng)信息披露工作提供制度基礎(chǔ)；統(tǒng)一的內(nèi)控規(guī)范體系為確保會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則有效實(shí)施和維護(hù)社會(huì)公眾利益構(gòu)筑一道“防火墻”；協(xié)調(diào)的會(huì)計(jì)監(jiān)管為促進(jìn)會(huì)計(jì)審計(jì)、內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供機(jī)制保障；創(chuàng)新的人才評(píng)價(jià)機(jī)制和會(huì)計(jì)考試制度為會(huì)計(jì)事業(yè)的發(fā)展壯大提供人才保證；科學(xué)的會(huì)計(jì)信息化標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)規(guī)范為會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化提供技術(shù)支撐。 第五，確立了一個(gè)實(shí)施模式。 第四，夯實(shí)了一個(gè)制度基礎(chǔ)?；疽?guī)范以促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益為宗旨，倡導(dǎo)“愛崗敬業(yè)、進(jìn)取創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和遵紀(jì)守法”的職業(yè)精神，強(qiáng)調(diào)“建立健全教育、制度與監(jiān)督并重，懲防并舉、重在預(yù)防”的反舞弊長(zhǎng)效機(jī)制，要求企業(yè)將有效實(shí)施內(nèi)部控制納入績(jī)效考評(píng)體系，進(jìn)一步強(qiáng)化了企業(yè)的社會(huì)責(zé)任感和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，實(shí)現(xiàn)了由內(nèi)部牽制、單一會(huì)計(jì)控制向全面、全員、全程的風(fēng)險(xiǎn)控制的觀念轉(zhuǎn)變，必將在全社會(huì)營(yíng)造一種立信守誠(chéng)、和諧進(jìn)取、健康向上的內(nèi)控文化，對(duì)深化企業(yè)改革，推進(jìn)金融改革，健全現(xiàn)代市場(chǎng)體系和構(gòu)建和諧社會(huì)具有重要推動(dòng)作用。先進(jìn)的標(biāo)準(zhǔn)就是生產(chǎn)力，就是競(jìng)爭(zhēng)力，就是生命力。在各成員單位的共同努力和國(guó)內(nèi)國(guó)際有關(guān)方面的大力支持下，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》順利制定發(fā)布了，并將于2009年7月1日起首先在上市公司范圍內(nèi)施行。在此，我謹(jǐn)代表財(cái)政部和謝旭人部長(zhǎng)，代表中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，向出席會(huì)議的各位領(lǐng)導(dǎo)、各界代表、港澳朋友和國(guó)際友人表示熱烈的歡迎!向多年來關(guān)心、支持財(cái)政、會(huì)計(jì)工作和內(nèi)控事業(yè)發(fā)展的各位領(lǐng)導(dǎo)、各有關(guān)部門、歐盟、世界銀行、國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)、香港會(huì)計(jì)師公會(huì)、澳門特區(qū)財(cái)政局和有關(guān)新聞單位的朋友們表示衷心的感謝! 根據(jù)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求和國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)重要指示精神，兩年前的7月15日，我們?cè)谶@里成立了中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，向全國(guó)乃至全世界鄭重地發(fā)出了創(chuàng)建中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系的宣言。 第一，構(gòu)建了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)框架。內(nèi)部控制不僅是一套技術(shù)和方法，更是一種精神和理念?；疽?guī)范借鑒國(guó)際內(nèi)控理論與實(shí)踐最新成果，扎根于我國(guó)企業(yè)鮮活實(shí)際，總結(jié)提煉出一套理念先進(jìn)、方法科學(xué)、操作有效的內(nèi)控措施，對(duì)授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等提出了嚴(yán)格規(guī)范的要求，進(jìn)一步強(qiáng)化了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告信息和其他管理信息的約束，提高了企業(yè)資源管理與利用的安全性和有效性，為維護(hù)投資者和社會(huì)公眾利益提供了有力支持。這無(wú)論對(duì)于鞏固企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)舞弊的“防火墻”，還是鑄牢促進(jìn)資本市場(chǎng)健康穩(wěn)定發(fā)展的“安全網(wǎng)”，都將發(fā)揮十分重要的基礎(chǔ)作用。 第六，構(gòu)筑了一個(gè)聯(lián)動(dòng)平臺(tái)?；疽?guī)范的制定發(fā)布，有如補(bǔ)齊了“木桶”的“短板”，構(gòu)筑了一個(gè)聯(lián)動(dòng)的平臺(tái)。只要我們堅(jiān)持解放思想、堅(jiān)持改革創(chuàng)新、堅(jiān)持并肩奮斗，就一定能夠推動(dòng)我國(guó)內(nèi)控事業(yè)再上新臺(tái)階、再創(chuàng)新輝煌。 第二，著力加強(qiáng)內(nèi)控宣傳培訓(xùn)。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)前三次全體會(huì)議達(dá)成的共識(shí)，下階段，第一步，要抓好企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引、應(yīng)用指引、鑒證指引的研究制定工作，建立健全以基本規(guī)范為統(tǒng)領(lǐng)，以評(píng)價(jià)指引、應(yīng)用指引和鑒證指引等配套辦法為補(bǔ)充的企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系。 第四，著力鞏固民主決策機(jī)制。 第五，著力推進(jìn)內(nèi)控國(guó)際趨同。 各位領(lǐng)導(dǎo)、各位