【正文】 報告的經營活動現(xiàn)金流量往往并不能對企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況作出客觀、真實的評價?，F(xiàn)金流量結構包括現(xiàn)金流入結構、現(xiàn)金流出結構、流入流出比例等。說明企業(yè)在募集資金的能力增強。投資活動現(xiàn)金收入增長也達到了206067，這就表明在此之前企業(yè)的投資已經得到了回報。其中，2013年的籌資活動產生的現(xiàn)金凈額為負數(shù)，%；，%，可能是由于企業(yè)給股東回報的現(xiàn)金股利多。主要是因為tcl集團正處于發(fā)展階段，企業(yè)需要大量的現(xiàn)金，一方面用來購買生產經營所需要的物資，另一方面用來對外投資以擴大生產經營的規(guī)模。它不僅意味著企業(yè)正常的購、產、銷帶來的現(xiàn)金流入能夠支付因經營活動而引起的貨幣流出、補償全部當期的非現(xiàn)金消耗性成本，而且還有余力為企業(yè)的投資等活動提供現(xiàn)金流量的支持。橫向比較分析是對現(xiàn)金流量表內每個項目的本期與基期的金額進行比較，揭示差距，觀察和分析企業(yè)現(xiàn)金流量的變化趨勢。因為絕大部分動現(xiàn)金流都是主營業(yè)務活所形成的，所以，通過與主營業(yè)務利潤或者營業(yè)利潤的比較分析，可以查看公司利潤的現(xiàn)金含量，進而來檢測公司現(xiàn)金周圍狀況。該指標有：凈現(xiàn)金流量比率，其計算公式如下：凈現(xiàn)金流量比率=經營活動產生的現(xiàn)金流量/（資本支出+存貨增加額+現(xiàn)金股利）該指標比率大于1，表明企業(yè)來自經營活動的現(xiàn)金流量能夠滿足日常基本需要：比率小于1時，說明企業(yè)來自在經營活動的現(xiàn)金流量不能滿足需要，必須向外融資。該比率越大，企業(yè)的收益質量越高；反之則收益質量就越低。全部資產現(xiàn)金回收率=經營活動現(xiàn)金凈流量/全部資產企業(yè)收益質量分析評價收益質量的財務比率是營運指數(shù)，它是經營活動產生的現(xiàn)金凈流量與經營所得現(xiàn)金的比值。那么它的公式如下：、每月銷售現(xiàn)金凈流入每月銷售現(xiàn)金凈流入是反映企業(yè)通過銷售獲取現(xiàn)金的能力。、到期債務本息償付比率 指的是企業(yè)的經營活動現(xiàn)金凈流量對本期到期債務和利息支出的保障程度。三、財務指標分析企業(yè)償債能力分析償債能力的分析對企業(yè)及其相關的信息使用者都具有非常重要的意義，通過它的分析可以判斷到期的本息的收回情況，以及企業(yè)的信譽度，銀行及其它金融機構是否愿意發(fā)放貸款及相關投資者是否愿意進行投資等。、籌資活動產生的現(xiàn)金流量對于籌資活動中的現(xiàn)金凈流量來說，它的現(xiàn)金凈流量越大，企業(yè)的所面臨償債壓力也越大，但如果現(xiàn)金凈流入量主要來自于企業(yè)吸收的權益性資本，那么不僅不會面臨償債壓力，反而資金實力更強?，F(xiàn)金流量表分析的首要任務是分析各項活動中誰占主導，如M公司現(xiàn)金總流入中經營性流入占50%，投資流入占20%，籌資流入占30%，說明經營活動占有重要地位，籌資活動也是該企業(yè)現(xiàn)金流入來源的重要方面。最后將本期經營活動現(xiàn)金凈流量與上期進行對比，若增長率越高，那說明企業(yè)的發(fā)展情況越好。接受勞務付出的現(xiàn)金進行比較。構成部分對現(xiàn)金流量表的分析首先應考慮它所包含的內容，然后再進行具體的分析，包括經營活動產生的現(xiàn)金流量、投資活動產生的現(xiàn)金流量、籌資活動產生的現(xiàn)金流量。財務意義作為投資者都是希望能夠在投資過程中獲取利潤，而不是盲目的投資，要想從投資中帶來更大的利益，不僅僅是對資產負債表、利潤表、所有者權益變動表及其附注進行分析，對現(xiàn)金流量表的分析也是必不可少?，F(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。第二篇：現(xiàn)金流量表分析如何進行現(xiàn)金流量表分析摘要：在日益崇尚“增值為金，現(xiàn)金至尊”的現(xiàn)代理財?shù)沫h(huán)境中，現(xiàn)金流量表的分析對于信息使用者來說是變得越來越重要。（注釋：例如應收帳款科目的總賬期末余額為正數(shù)，報表中的應收帳款項目顯示為應收帳款的期末余額；如果應收帳款科目的總賬期末余額為負數(shù)，則在報表中應收帳款科目項目顯示為0，應收賬款的期末余額全部顯示在了“預收賬款”中。注意：輔助數(shù)據項中可以設置取數(shù)公式來進行自動取數(shù)，建議手工填寫。請按下列步驟操作：在現(xiàn)金流量表界面，單擊【向導】，進入現(xiàn)金流量表向導界面；選擇會計期間和顯示方式，單擊【下一步】，進入利潤表界面，核對利潤表中的數(shù)據，單擊【重算/恢復數(shù)據】按鈕，可以重新計算報表數(shù)據；單擊【下一步】，進入資產負債表界面，對資產負債表中的數(shù)據，單擊【重算/恢復數(shù)據】按鈕，可以重新計算報表數(shù)據；單擊【下一步】，進入輔助數(shù)據項界面，計算并填寫輔助數(shù)據；單擊【下一步】，進入現(xiàn)金流量表界面，檢查現(xiàn)金流量表的數(shù)據勾稽關系，如不平衡，可以單擊【自動調平數(shù)據】，系統(tǒng)自動調平：單擊【保存】，保存現(xiàn)金流量表。第一種取數(shù)規(guī)則是：應收賬款=應收賬款借方余額+預收賬款借方余額壞賬準備余額； 預付賬款=預付賬款借方余額+應付賬款借方余額； 應付賬款=應付賬款貸方余額+預付賬款貸方余額； 預收賬款=預收賬款貸方余額+應收帳款貸方余額。無法進行期末處理的幾種原因及處理辦法? 原因及解決辦法：（1）系統(tǒng)初始化未完成，解決方法是到【財務初始余額】頁面完成初始化；（2）系統(tǒng)預設科目被刪除，資產負債表不平，解決方法是在科目中重新該科目添加，并在報表中設置該科目的取數(shù)公式；（3）系統(tǒng)設置科目參數(shù)有誤，解決方法是檢查系統(tǒng)設置中的科目設置（一般為在線會計+進銷存）；（4）期末處理界面的高級設置有誤，解決方法是在期末處理界面，點擊【高級設置】補充上其中為空的科目設置?，F(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的銀行存款，即企業(yè)可能隨時用于支付的貨幣資金，它是現(xiàn)金流量表主要的編制基礎?，F(xiàn)金流量表是財務報表的一個重要組成部分，無論是企業(yè)的經營者還是企業(yè)投資者、債權人、政府有關部門以及其他報表使用者，對現(xiàn)金流量表的分析都具有十分重要的意義。若以直接法為依據，現(xiàn)金流量表被劃分為經營活動、投資活動、和籌資活動三部分，每類活動又分為各具體項目，這些項目從沒同角度反映企業(yè)業(yè)務活動的流入與流出，更容易提示企業(yè)的風險，反映企業(yè)的真實狀況，彌補資產負債表和利潤表提供信息的不足之處，為利益相關決策提供有力依據。其次將銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn) 金與購進商品。其次將銷售商品、提供勞務所收到的現(xiàn)金與經營活動流入的現(xiàn)