【正文】 監(jiān)督部門向貨源采購(gòu)部門了解掌握半年交易協(xié)議、合同執(zhí)行、訂貨要求、訂貨原則等情況。②檢查卷煙零售發(fā)票或臺(tái)賬，對(duì)一次性銷售卷煙數(shù)量超過50條的，按無(wú)證批發(fā)查處。常見異常情況及問題：①頻繁修改卷煙零售戶類別、訪銷電話等信息的。比對(duì)兩客戶的近期訂單情況及品牌結(jié)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)兩客戶從未訂購(gòu)該檔次卷煙，存在異常情況。經(jīng)調(diào)查核實(shí)，該公司存在虛假確認(rèn)和入庫(kù)、拆單分?jǐn)?、體外循環(huán)銷售卷煙的事實(shí)，這些卷煙在工業(yè)企業(yè)出廠后就已經(jīng)被賣掉。②無(wú)合同、超合同（數(shù)量、品牌、規(guī)格）購(gòu)進(jìn)卷煙。（1）卷煙購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)對(duì)比及常見問題數(shù)據(jù)對(duì)比：①對(duì)比卷煙購(gòu)進(jìn)協(xié)議簽定是否在全年購(gòu)進(jìn)計(jì)劃范圍之內(nèi)。（1）卷煙購(gòu)進(jìn)方面的規(guī)范要求（2）卷煙倉(cāng)儲(chǔ)方面的規(guī)范要求（4）其他有關(guān)規(guī)范性文件（3）卷煙銷售方面的規(guī)范要求（三）對(duì)卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)日常監(jiān)管的主要內(nèi)容 主要內(nèi)容是卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)遵守?zé)煵輰Ｙu法律、法規(guī)及行業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)有關(guān)規(guī)定的情況。針對(duì)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的重點(diǎn)，內(nèi)管人員需要從財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)查詢的主要內(nèi)容是企業(yè)的生產(chǎn)成本核算情況和往來貨款結(jié)算情況。查詢的順序是先查詢臺(tái)帳，再查詢支撐臺(tái)帳數(shù)據(jù)的原始憑證，查詢的原始臺(tái)帳和憑證主要包括企業(yè)各種物資的管理臺(tái)帳、準(zhǔn)運(yùn)證登記臺(tái)帳、入庫(kù)單、領(lǐng)用單、準(zhǔn)運(yùn)證等。同時(shí)，可借助同一數(shù)值或相關(guān)數(shù)據(jù)相互對(duì)照，用以驗(yàn)明內(nèi)容是否一致，數(shù)據(jù)核對(duì)表進(jìn)行對(duì)比分析（見表44，45）。類似于財(cái)務(wù)審計(jì)的開展方式，按照信息歸類的相反次序，專賣品實(shí)際加工數(shù)量取加工單位提供的加工批次報(bào)先審查報(bào)表，從中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)弊和問題，然后有針對(duì)性地依次表數(shù)據(jù)，并與加工費(fèi)計(jì)算數(shù)量相互映證。其①逆查法，指按照經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行相反的順序，從結(jié)果中，最核心的數(shù)據(jù)有：專賣品加工合同簽定數(shù)量、實(shí)際加查到原始憑據(jù)的方法。況，監(jiān)管人員應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查、核實(shí)、取證，查清形成異常④專賣品委托加工環(huán)節(jié) 情況的真實(shí)原因，判斷企業(yè)是否存在違法違規(guī)行為。常見異常情況： ⑤其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié) 實(shí)際購(gòu)進(jìn)數(shù)量﹥合同簽定數(shù)量：需要進(jìn)一步核實(shí)是否對(duì)于其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，也可以參考以上方法根據(jù)生存在無(wú)合同、超合同購(gòu)進(jìn)行為。如有差異，在差異情況中進(jìn)行說明。也可借助數(shù)據(jù)核對(duì)表進(jìn)行對(duì)比分析（見表43）。專賣品購(gòu)進(jìn)一般有以下環(huán)節(jié)：合同簽定—發(fā)貨—入庫(kù)—到貨確認(rèn)，抓住這幾個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)分析，就可以了解企業(yè)是否存在無(wú)合同、超工業(yè)企業(yè)專賣品委托加工情況表：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)支/萬(wàn)元 合同購(gòu)進(jìn)專賣品的情況。企業(yè)卷煙銷售及出庫(kù)情況分析核對(duì)表單位：萬(wàn)支表42填表說明：“合同簽定數(shù)量”取自于交易系統(tǒng)數(shù)據(jù)；“實(shí)際銷售數(shù)量”取自于營(yíng)銷部門開票數(shù)量；“成品庫(kù)出庫(kù)數(shù)量”取自于成品庫(kù)出庫(kù)臺(tái)帳；“掃碼數(shù)量”取自于“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策管理系統(tǒng)”；“準(zhǔn)運(yùn)證開具數(shù)量”取自于準(zhǔn)運(yùn)證系統(tǒng)；表中幾個(gè)數(shù)據(jù)理論上應(yīng)平衡，如有差異，在差異情況中進(jìn)行說明。其中，最核心的數(shù)據(jù)有：銷售合同簽定數(shù)量、實(shí)際銷售數(shù)量。機(jī)臺(tái)實(shí)際產(chǎn)量﹥報(bào)表產(chǎn)量；需要進(jìn)一步核實(shí)期末產(chǎn)成品數(shù)量是否合理，是否存在成品卷煙未打碼入庫(kù)情況。,應(yīng)考慮報(bào)廢碼段量,如有差異,查找原因,在“差異原因”欄說明。其中，最核心的數(shù)據(jù)有：生產(chǎn)計(jì)劃產(chǎn)量、實(shí)際生產(chǎn)量。六、對(duì)卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)日常監(jiān)管的主要方法對(duì)生產(chǎn)企業(yè)日常監(jiān)管的方法主要有兩種，一是數(shù)據(jù)采集、分析比對(duì)，發(fā)現(xiàn)異常情況并查實(shí)問題；二是現(xiàn)場(chǎng)檢查、實(shí)地監(jiān)管。（2）監(jiān)管“福樣促試”卷煙生產(chǎn)的主要內(nèi)容 對(duì)卷煙工業(yè)企業(yè)“福樣促試”卷煙生產(chǎn)監(jiān)管的主要內(nèi)容是“福樣促試”卷煙的生產(chǎn)及管理情況。煙葉管理的規(guī)范要求主要有：購(gòu)進(jìn)煙葉應(yīng)從有煙葉經(jīng)營(yíng)權(quán)的單位手中購(gòu)進(jìn)；煙葉購(gòu)銷必須簽定合同；復(fù)烤煙葉必須在取得煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的復(fù)烤企業(yè)加工復(fù)烤，復(fù)烤煙葉必須簽定合同；卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的煙葉只能自用，不得用于經(jīng)營(yíng)；煙葉購(gòu)銷貨款結(jié)算必須通過煙葉結(jié)算專用帳戶進(jìn)行。卷煙、雪茄煙銷售的規(guī)范要求主要有：卷煙、雪茄煙銷售價(jià)格應(yīng)符合價(jià)格管理要求；應(yīng)簽定合同；只能向取得煙草專賣批發(fā)許可證的行業(yè)內(nèi)單位銷售卷煙、雪茄煙。（2分）工作考核：工作程序：制訂考核辦法、實(shí)施考核、上報(bào)考核結(jié)果、審批通報(bào)、處理考核過程中發(fā)現(xiàn)的問題。（6）工作報(bào)告制度。（2）同級(jí)專賣管理監(jiān)督制度。縣級(jí)局主要監(jiān)管卷煙銷量、訂單采集、零售戶管理信息、特殊煙和自營(yíng)零售店及卷煙配送等環(huán)節(jié)；在煙葉生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面，地市級(jí)局主要對(duì)轄區(qū)內(nèi)煙葉的種植、收購(gòu)、調(diào)撥、銷售等活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管。第一篇：煙草專賣中級(jí)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督重點(diǎn)內(nèi)容一、加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的重要意義 答：（一）加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督，是堅(jiān)持和維護(hù)國(guó)家煙草專賣制度的本質(zhì)要求（二）加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督，是推進(jìn)煙草行業(yè)健康發(fā)展的重要保證（三）加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督，是加強(qiáng)行業(yè)干部職工隊(duì)伍建設(shè)特別是領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)、樹立行業(yè)良好形象的重要措施二、開展內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的原則是：答：責(zé)任效率的原則監(jiān)管和服務(wù)相結(jié)合的原則全過程監(jiān)管的原則全員管理監(jiān)督的原則屬地管理的原則公開、公正的原則二、地（市）級(jí)煙草專賣局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作的主要職責(zé)是：答：（1）貫徹落實(shí)上級(jí)煙草專賣局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的規(guī)定和要求，制定實(shí)施本轄區(qū)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督制度，建立內(nèi)部專賣管理監(jiān)督長(zhǎng)效機(jī)制；（2）指導(dǎo)、檢查、考核下級(jí)煙草專賣局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作；（3）對(duì)本轄區(qū)行業(yè)內(nèi)部的煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)進(jìn)行事前、事中、事后的專賣管理監(jiān)督，查處本轄區(qū)行業(yè)內(nèi)部發(fā)生的違法、違規(guī)案件；（4）省級(jí)煙草專賣局交辦和其他需要由地（市）級(jí)煙草專賣局辦理的內(nèi)部專賣管理監(jiān)督事項(xiàng)。在監(jiān)管卷煙經(jīng)營(yíng)方面，地市級(jí)局主要監(jiān)管同級(jí)煙草公司卷煙經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)卷煙購(gòu)進(jìn)、庫(kù)存、銷售等行為進(jìn)行監(jiān)管。六、各級(jí)局內(nèi)管工作應(yīng)建立那些工作制度？（列舉3項(xiàng)）？省、市、縣內(nèi)管定期工作的內(nèi)容及工作程序是什么？答：各級(jí)煙草專賣局應(yīng)當(dāng)建立健全的主要工作制度包括：（1）教育培訓(xùn)制度。（5）案件移交制度。（2分）重點(diǎn)檢查：工作程序：制訂檢查方案報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批、實(shí)施檢查、形成檢查報(bào)告、審批后通報(bào)檢查結(jié)果、處理發(fā)現(xiàn)的問題。樣品煙、試制煙、促銷煙生產(chǎn)及管理的規(guī)范要求主要要求有：企業(yè)應(yīng)建立“福樣促試”卷煙管理制度；“福樣促試”卷煙生產(chǎn)應(yīng)納入生產(chǎn)計(jì)劃內(nèi)，打碼入庫(kù)；規(guī)范促銷行為，防止不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。（3）促銷者應(yīng)當(dāng)將促銷活動(dòng)的內(nèi)容、目的、時(shí)間、地點(diǎn)、規(guī)模、范圍報(bào)告當(dāng)?shù)氐厥屑?jí)以上煙草專賣行政主管部門，并接受當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu行政主管部門的監(jiān)督管理。、雪茄煙生產(chǎn)、銷售、打掃碼日常監(jiān)管的主要內(nèi)容（1）監(jiān)管卷煙雪茄煙生產(chǎn)、打碼入庫(kù)的主要內(nèi)容對(duì)卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)方面監(jiān)管的主要內(nèi)容是企業(yè)組織生產(chǎn)、執(zhí)行生產(chǎn)計(jì)劃的情況和成品打碼入庫(kù)的情況，監(jiān)管的重點(diǎn)是：企業(yè)是否嚴(yán)格按照計(jì)劃組織生產(chǎn)；有無(wú)超計(jì)劃、超進(jìn)度生產(chǎn)卷煙的情況；生產(chǎn)的卷煙、雪茄煙是否100%打碼入庫(kù)，有無(wú)違反卷煙打碼規(guī)定的情況。監(jiān)管的重點(diǎn)是：卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)是否建立了專賣品報(bào)廢內(nèi)控制度；報(bào)廢專賣品是否嚴(yán)格履行了報(bào)批手續(xù)，手續(xù)是否齊全；是否有向行業(yè)外單位銷售廢棄煙葉的情況；報(bào)廢處理卷煙、雪茄煙、絲束、嘴棒是否徹底；報(bào)廢煙草專用機(jī)械是否及時(shí)進(jìn)行了銷毀，是否存在報(bào)廢設(shè)備繼續(xù)使用的情況；是否在專賣部門的監(jiān)督下銷毀專賣品；報(bào)廢專賣品的圖片、音像資料是否保存齊全。（2）數(shù)據(jù)分析對(duì)比及常見的異常情況 ①生產(chǎn)環(huán)節(jié)卷煙、雪茄煙生產(chǎn)要經(jīng)過下達(dá)計(jì)劃（碼段）→機(jī)臺(tái)生產(chǎn)→打碼→成品入庫(kù)這樣一個(gè)完整的流程，抓住這幾個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)分析，就可以了解企業(yè)的真實(shí)生產(chǎn)情況。工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃及產(chǎn)量數(shù)據(jù)分析表單位：萬(wàn)支填表說明：“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策管理系統(tǒng)”采集，或從計(jì)劃下達(dá)文件采集；。常見異常情況：實(shí)際生產(chǎn)量﹥計(jì)劃產(chǎn)量：需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在超計(jì)劃、超進(jìn)度生產(chǎn)。卷煙銷售都要經(jīng)歷合同簽訂—掃碼出庫(kù)—開具準(zhǔn)運(yùn)證—運(yùn)輸—到貨確認(rèn)這樣一個(gè)完整的流程，抓住這幾個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)分析，就可以了解企業(yè)是否有違規(guī)銷售卷煙、雪茄煙的情況，有無(wú)違反掃碼規(guī)定的情況。也可借助數(shù)據(jù)核對(duì)表進(jìn)行分析（見表42）。常見異常情況：實(shí)際銷售數(shù)量﹥合同簽定數(shù)量：需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在無(wú)合同、超合同銷售行為實(shí)際銷售數(shù)量＜成品庫(kù)銷售出庫(kù)數(shù)量：需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在無(wú)合同銷售情況或向無(wú)煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)銷售的情況掃碼數(shù)量＜成品庫(kù)出庫(kù)數(shù)量：進(jìn)一步核實(shí)企業(yè)是否未按規(guī)定及時(shí)打掃碼成品庫(kù)銷售出庫(kù)數(shù)量≠準(zhǔn)運(yùn)證開具數(shù)量：核實(shí)是否存在無(wú)證運(yùn)輸③專賣品購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié) 在專賣品購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)，數(shù)據(jù)分析的主要目的是了解專賣品合同簽定及執(zhí)行情況。專賣品實(shí)際購(gòu)進(jìn)數(shù)量取財(cái)務(wù)結(jié)算數(shù)量，并與入庫(kù)量、到貨準(zhǔn)運(yùn)證數(shù)量、到貨確認(rèn)量等數(shù)據(jù)相互映證，在理論上，以上數(shù)據(jù)應(yīng)相互平衡。表中幾個(gè)數(shù)據(jù)理論上應(yīng)平衡，比。加工單位庫(kù)存未調(diào)的成品數(shù)量。（3）對(duì)異常情況進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)若到貨確認(rèn)數(shù)量﹥?nèi)霂?kù)數(shù)量：核實(shí)是否存在虛假確認(rèn)對(duì)卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的異常情情況。庫(kù)，抓住這幾個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)分析，就可以了常見的調(diào)查核實(shí)方法有： 解企業(yè)是否存在無(wú)合同、超合同加工專賣品的情況。逆查法專賣品加工合同簽定數(shù)量取交易系統(tǒng)數(shù)據(jù)。即將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料中不同來源兩處以上的數(shù)量等數(shù)據(jù)相互映證，在理論上相互