【正文】 平衡。原始臺帳和憑證是企業(yè)經(jīng)營活動 的第一手資料，對原始臺帳和憑證進行查詢核對，是查找 異常情況原因最主要的途徑。內(nèi)部監(jiān)管人員應(yīng)具備初步的財務(wù)知識，掌握從財務(wù)環(huán)節(jié)查詢、核實的基本方法。從工資核算進行查詢主要用于工資與產(chǎn)量掛鉤核算的企業(yè)，從工資核算角度核實其真實產(chǎn)量。二、對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)的日常監(jiān)管（二）卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的規(guī)范要求概括起來有：按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的許可范圍、價格、渠道等簽訂卷煙、雪茄煙購銷合同；按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的許可范圍、價格、渠道等銷售卷煙、雪茄煙，必須100%入網(wǎng)、落地、入戶銷售；按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，執(zhí)行卷煙到貨確認制度，卷煙入庫必須掃碼等。（四）對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)日常監(jiān)管的主要方法 卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)的采集一般有兩種方法，一種是實地采集，二是信息系統(tǒng)采集，（1）營銷部門有關(guān)數(shù)據(jù)的采集①卷煙購進計劃數(shù)據(jù)②卷煙購進協(xié)議數(shù)據(jù)③卷煙購銷合同數(shù)據(jù)④卷煙到貨確認數(shù)據(jù)⑤卷煙銷售數(shù)據(jù)⑥訂單匯總數(shù)據(jù)⑦零售客戶入網(wǎng)數(shù)據(jù)⑧卷煙銷售限量及貨源分配管理辦法⑨需要營銷部門提供的其他數(shù)據(jù)（2）配送部門有關(guān)數(shù)據(jù)的采集①實物掃碼數(shù)據(jù)②卷煙入庫數(shù)據(jù)③分揀出庫數(shù)據(jù)④退貨數(shù)據(jù)⑤補貨數(shù)據(jù)⑥委托代送數(shù)據(jù)⑦分品種進銷存數(shù)據(jù)⑧需要配送部門提供的其他數(shù)據(jù)（3）資金結(jié)算部門提供如下數(shù)據(jù) 、分析、核實分卷煙購進、倉儲、卷煙銷售三組數(shù)據(jù)的對比、分析與核實。常見異常情況及問題：①超出煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證規(guī)定的經(jīng)營范圍購進煙草專賣品。(2)卷煙倉儲環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)對比及常見問題 數(shù)據(jù)對比：①對比月度合同執(zhí)行數(shù)據(jù)與到貨確認數(shù)據(jù)是否一致；②對比到貨確認數(shù)據(jù)與實物掃碼數(shù)據(jù)是否一致； ③對比實物掃碼數(shù)據(jù)與卷煙入庫數(shù)據(jù)是否一致； ④對比卷煙出庫數(shù)據(jù)與訂單數(shù)據(jù)是否一致； ⑤對比卷煙入庫數(shù)據(jù)與商品帳數(shù)據(jù)是否一致； 常見異常情況及問題：無證運輸卷煙的有關(guān)問題：未辦理準運證；準運證沒有隨貨同行；重復使用準運證；貨證不符（超出或者少于準運證規(guī)定的數(shù)量、品種或者規(guī)格的部分）；使用過期、涂改、復印、傳真、偽造、變造的準運證；持有準運證但實際改變到貨地點；利用隱瞞、欺騙等手段取得煙草專賣品準運證運輸煙草專賣品；①卷煙入庫前未做實物掃碼和實物到貨確認，或做虛假到貨確認；②無法確認或過期確認數(shù)據(jù)未及時上報省局的； ③卷煙出庫數(shù)量與訂單數(shù)量不相符的； ④卷煙提前出庫的；③ 煙庫存量與商品帳數(shù)據(jù)不相符的； [案例1]在對某省進行的內(nèi)部專賣管理監(jiān)督檢查中，檢查組在某市公司對其倉庫進行實地盤庫，發(fā)現(xiàn)庫存賬上反映的利群、大紅鷹、南京等品牌卷煙實際數(shù)量存在差異，分別比賬面庫存少了50萬支、100萬支和170萬支，向所屬縣公司調(diào)撥的日期是在縣公司訪銷的后一天，市公司入庫的記錄又是在向縣公司調(diào)撥的后一天，但市公司倉庫賬上做到貨處理的時候，該批卷煙還實際還沒有進入倉庫。單品數(shù)量較大。（4）零售戶管理信息環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)對比及常見問題 數(shù)據(jù)對比：對專賣零售許可證信息系統(tǒng)、卷煙營銷系統(tǒng)中的零售戶信息進行對比分析。（5）自營零售店環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)對比及常見問題 數(shù)據(jù)對比：① 對比卷煙營銷系統(tǒng)中自營零售店的卷煙銷售數(shù)據(jù)與有關(guān)供貨標準；② 自營零售店的銷售臺帳； 常見異常情況及問題：①對自營零售店貨源供應(yīng)明顯傾斜的，如自營零售店的進貨數(shù)量與同類別零售戶的供貨標準存在有較大差距；自營零售店銷售本地滯銷而原產(chǎn)地供不應(yīng)求品牌卷煙的量占公司銷量的比例過大。具體的實地監(jiān)管方法有：（1）購進環(huán)節(jié)①實地了解。③異常質(zhì)詢。內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門應(yīng)當定期或不定期檢查掃碼數(shù)據(jù)與實際購進數(shù)量是否相符，購進的卷煙是否按規(guī)定程序經(jīng)實物掃碼后入庫，是否有計劃外購進卷煙的問題。內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門應(yīng)定期或不定期登錄生產(chǎn)經(jīng)營決策系統(tǒng)和卷煙準運證系統(tǒng)，進入實物掃碼、準運證確認等相應(yīng)模塊，檢查購進的卷煙是否按規(guī)定進行到貨確認，看到貨確認是否做到及時、準確，檢查到貨確認日期是否在準運證有效期截止時間后3天內(nèi)。⑤出庫數(shù)。內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門根據(jù)信息系統(tǒng)，對營銷部門的銷售數(shù)字進行實時監(jiān)控，在卷煙銷售環(huán)節(jié)，主要通過對訂單的分析，確定可疑訂單，進行調(diào)查核實。通過電話監(jiān)聽，對公司是否按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的許可范圍、價格、渠道等銷售卷煙、雪茄煙，是否超出許可范圍銷售，是否違反價格規(guī)定銷售，是否將卷煙銷售給無煙草專賣零售許可證的單位或個人，是否遵守限量和貨源分配計劃等情況，進行監(jiān)聽監(jiān)控。這里的實地核查主要是指對卷煙銷售終端的實地核查，是指根據(jù)日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的異常情況，通過有針對性的實地核查來核實問題。內(nèi)部專賣監(jiān)督管理部門某時間段內(nèi)按照配送單據(jù)，隨機核查送貨車，實地抽查送貨情況，看有無將卷煙未配送到戶的情況；二是實地核查零售戶進貨情況與實際訂貨數(shù)量是否一致。一年來，按照州局對內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的工作要求，結(jié)合XX的具體實際，我認真履行各項工作職責，特別是在加強內(nèi)部專賣管理監(jiān)督方面做了一些工作，也取得了一定的成效。三、制定和完善工作制度，確保內(nèi)部專賣管理工作順利開展制度建設(shè)是加強內(nèi)部管理監(jiān)督工作的基本要求和基礎(chǔ)，又是加強內(nèi)部管理監(jiān)督工作取得實效的根本保證。20006年共領(lǐng)用烤煙種植合同９０００份，其中調(diào)給○翁安煙葉生產(chǎn)部２０００份，我縣實際領(lǐng)取合同７０００本，共簽訂6442 份，收回272份，經(jīng)各站點清查發(fā)現(xiàn)，蕊殼不配套，短少內(nèi)蕊２８６本，外殼多９９個，并在檢查堯棒煙葉收購站時，發(fā)現(xiàn)鑒定的假合同36 份，已對站點負責人進行了嚴肅的處理2IC卡管理。（2）卷煙銷售。強化查處和嚴格紀律力度06年，我們發(fā)現(xiàn)了一些不規(guī)范苗頭，縣局能夠積極地主動地及時地糾正各種不規(guī)范行為，及時制止和處理了違反內(nèi)管規(guī)定的案件。五、認真履行職責，從機制建設(shè)入手，始終保持打私打假高壓態(tài)勢 一年來，縣局堅持依法行政，文明執(zhí)法，對“兩煙”市場堅持高壓態(tài)勢，與工商、公安組織多次市場大檢查，全年共出動專賣稽查人員XXX人次，清理整頓市場XXX個，檢查零售戶XXXXX戶，查獲違法案件XX起，其中無證運輸案件XX起，移交公安機關(guān)X起，其它案件X起。內(nèi)部專賣管理監(jiān)督制度的制定和執(zhí)行尚需進一步完善。七、下一步工作打算進一步統(tǒng)一思想，提高認識，把“兩個維護”貫徹到加強行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督、加強“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營活動全方位、全過程的監(jiān)管之中，扎根于廣大干部職工的頭腦之中，落實到每一位職工的工作之中。繼續(xù)加強隊伍建設(shè)，加強對員工的思想教育和業(yè)務(wù)技能培訓，努力打造高素質(zhì)的員工隊伍。200X年X月XX日第四篇：內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作制度內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作制度第一條為進一步加強縣級局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作，依法履行內(nèi)部專賣管理監(jiān)督職責，確保內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作有效開展，根據(jù)煙草專賣法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，制定本制度。必須制定規(guī)范和約束經(jīng)營行為的內(nèi)控制度，并及時上報內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門備案。第八條內(nèi)部專賣管理監(jiān)督必須公開、公正的原則，做到有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究。第十二條加強內(nèi)部專賣管理監(jiān)督隊伍建設(shè)，加強教育培訓，提高隊伍素質(zhì)，強化激勵約束，注重紀律作風，不斷提高內(nèi)部專賣管理監(jiān)督隊伍的監(jiān)管能力和執(zhí)行能力。第十六條內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作人員必須具備與工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，應(yīng)當切實履行崗位職責，努力提高自身素質(zhì)，認真落實工作制度，嚴格執(zhí)行流程規(guī)范，依法行政，公正廉潔，自覺規(guī)范工作行為，不斷則強工作能力，加強與其他崗位、上級領(lǐng)導及相關(guān)部門團結(jié)協(xié)作，全面提升內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作水平。依靠幾代煙草人的不懈努力，依靠國家給予的特殊政策，煙草業(yè)呈現(xiàn)出良性發(fā)展的態(tài)勢。在消費者利益上稍有不慎，就會影響成千上萬煙農(nóng)和卷煙零售戶的利益，造成公眾對煙草企業(yè)的誤解，損害行業(yè)形象。還存在重經(jīng)營輕管理，重增收輕節(jié)支，重外打輕內(nèi)管的思想觀念。我們既是《煙草專賣法》的執(zhí)法者又是煙草專賣品的經(jīng)營者，監(jiān)管來自內(nèi)部，然而一旦出現(xiàn)問題處理起來，猶如左手打右手，痛不痛只有自己知道。對處于特殊體制下的煙草行業(yè)而言，沒有規(guī)范就談不上發(fā)展，甚至連生存都會變得虛弱慘淡；只有在規(guī)范基礎(chǔ)上的發(fā)展，市場才能繁榮有序，消費者利益才能得到切實保障，只有規(guī)范的煙草，員工才能活力永駐，企業(yè)才能基業(yè)長青，行業(yè)才能持續(xù)發(fā)展。為內(nèi)部監(jiān)管工作的穩(wěn)步推進打牢思想基礎(chǔ)。把建設(shè)有凝聚力和戰(zhàn)斗力的領(lǐng)導班子，規(guī)范領(lǐng)導干部的從政行為，作為全面加強內(nèi)部監(jiān)管的首要環(huán)節(jié)；把建立“凡事有人負責，凡事有章可循，凡事有據(jù)可查，凡事有人監(jiān)督”的長效監(jiān)管機制作，作為改進完善內(nèi)部監(jiān)管的努力方向；進一步增強規(guī)范意識，把規(guī)范自律滲透到生產(chǎn)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)，促進規(guī)范經(jīng)營，健全企業(yè)內(nèi)控制度，構(gòu)建以內(nèi)管促內(nèi)控，以內(nèi)控促自律；不斷促進優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高隊伍素質(zhì)和依法行政能力，健全內(nèi)部監(jiān)管長效機制、打假打私聯(lián)合辦案機制、市場監(jiān)管機制、執(zhí)法監(jiān)督機制等制度體系，切實發(fā)揮制度對加強專賣管理工作的保障作用。要擴大監(jiān)督渠道，加大監(jiān)督力度。重點抓好煙葉種植合同簽定、生產(chǎn)配套物質(zhì)供應(yīng)、煙葉收購調(diào)撥、卷煙訪銷配送及貨款回籠等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在確保制度有效落實上多做文章做好文章