【正文】 劃；三、負(fù)責(zé)稅務(wù)審核審核所有對外報送的納稅資料和文件；指導(dǎo)、審核公司會計人員的稅務(wù)工作；對各種稅費(fèi)憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，保證公司的合法利益；四、提供稅務(wù)咨詢研究各類稅務(wù)問題，為公司業(yè)務(wù)運(yùn)營提供稅務(wù)咨詢；針對公司經(jīng)營業(yè)務(wù)，提出相應(yīng)的稅收建議；解答公司內(nèi)部有關(guān)稅收方面的日常咨詢；五、內(nèi)外部溝通與主管稅務(wù)局、財政局和稅務(wù)顧問保持密切的工作聯(lián)系，統(tǒng)籌各項(xiàng)稅務(wù)關(guān)系；協(xié)助審計監(jiān)察部負(fù)責(zé)人的審計工作；領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時工作。八、法務(wù)人員應(yīng)當(dāng)系統(tǒng)全面地對案件材料進(jìn)行整理并編撰成卷，建立案件歸檔制度，發(fā)揮好信息庫作用。五、對于案件處理進(jìn)程中所需要的必要條件和關(guān)系協(xié)調(diào)，案件關(guān)聯(lián)部門及相關(guān)人員應(yīng)積極、主動配合法務(wù)人員開展針對性工作，保證案件處理的順利進(jìn)行。非訴訟案件是指以本公司為一方當(dāng)事人，采取協(xié)商、調(diào)解、仲裁、復(fù)議等方式解決有關(guān)糾紛或爭議的法律事務(wù)活動。國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定必須由律師事務(wù)所等專業(yè)法律機(jī)構(gòu)介入的；有關(guān)法律事務(wù)必須法律中介機(jī)構(gòu)人員配合的；其他確實(shí)需要聘請外部法律中介結(jié)構(gòu)的。六、所指法律性文件，是指除合同、訴訟文書之外的法律文件，包括但不限于公司章程、工商登記資料、各種權(quán)利證明、授權(quán)委托書以及其他涉及公司或員工權(quán)利義務(wù)的文件等。第十五條公司規(guī)章制度管理一、以公司或者公司各部門名義發(fā)布的規(guī)章制度，需要進(jìn)行合法性及有效性審查的，主辦部門起草完畢后送法務(wù)部，并附起草說明和有關(guān)背景資料。主辦部門對審查時限有特殊要求的，應(yīng)當(dāng)說明理由，征得法務(wù)主管同意后，可以相應(yīng)縮短審查期限。公司后勤服務(wù)類合同有關(guān)部門負(fù)責(zé)起草、簽訂、管理，必要時法務(wù)部參與審核。六、公司從事招、投標(biāo)活動，應(yīng)在招、投標(biāo)前告知法務(wù)部，法務(wù)部指派相關(guān)專業(yè)的法務(wù)人員全程參與，并出具法律意見。三、一般法律事務(wù)由承辦的法務(wù)人員提出處理方案。八、協(xié)助有關(guān)部門辦理公司工商注冊、登記、變更等事務(wù)，保障公司的有序發(fā)展，避免可能存在的法律風(fēng)險；九、其他法律事務(wù)。四、參與制作、審核勞動合同文本，協(xié)助公司人力資源中心協(xié)調(diào)勞資關(guān)系，及時解決各類勞動爭議。第十一條內(nèi)部審計監(jiān)察人員對其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國家秘密和被審計監(jiān)察單位的商業(yè)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)。第八條內(nèi)部審計監(jiān)察人員開展正常的內(nèi)部審計監(jiān)察工作不受公司其他部門或者個人的干涉和阻撓。第四條 審計監(jiān)察部范圍對宏立實(shí)業(yè)股份公司及其控股子公司進(jìn)行立體式、全方位的審計監(jiān)察，審計監(jiān)察主要包括：稅務(wù)籌劃、法務(wù)管理、內(nèi)部審計。第三十六條本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行。第三十二條 對揭發(fā)、檢舉違反財經(jīng)法紀(jì)、抵制不正之風(fēng)的有功人員要給予保護(hù)，并給予表彰或獎勵。第六章 獎 懲第二十九條 違反本《辦法》，有下列行為之一的被審計部門和個人，應(yīng)當(dāng)給予相應(yīng)的處罰：（一）拒絕提供與審計事項(xiàng)有關(guān)的資料、文件、憑證、賬簿、報表和證明材料的；（二）拒絕、阻礙、破壞審計人員依法行使職權(quán)的；（三）弄虛作假、隱瞞事實(shí)、轉(zhuǎn)移、毀棄有關(guān)會計資料文件及其他證明材料的；（四）拒不執(zhí)行審計結(jié)論的；（五）打擊報復(fù)陷害審計人員或舉報人的；（六）其他違反本辦法規(guī)定行為的。無紙化的工作底稿應(yīng)制作備份。第二十六條 審計人員實(shí)施審計時，應(yīng)對審計工作逐日進(jìn)行記錄，編制工作底稿。第五章 審計程序第二十三條 根據(jù)上級部署和本單位的具體情況,確定審計工作重點(diǎn),擬定審計工作計劃,報經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。第十九條 對審計涉及的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)部門和個人進(jìn)行調(diào)查,并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。審計部門應(yīng)參與經(jīng)營管理決策和財務(wù)決策研究；各部門應(yīng)按時向單位審計部門提供各種經(jīng)濟(jì)活動資料。第十五條 完成有關(guān)審計檔案的收集、整理、利用、統(tǒng)計、立卷、歸檔等工作。第十三條 同級審計。物資采購管理審計的重點(diǎn)是：（1）采購計劃；（2）合同；（3）物資采購價格的合理性。第十條 預(yù)算審計。第七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)依法審計，忠于職守，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、正直和勤勉的工作態(tài)度，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第五條 審計人員應(yīng)具備的條件：（一）具備良好政治素質(zhì)和職業(yè)道德；（二）符合國家規(guī)定上崗資格，持有上崗資格證書；（三）原則性強(qiáng)，熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)和政策；（四）掌握會計、經(jīng)濟(jì)、工程、管理、計算機(jī)應(yīng)用及相關(guān)知識；（五）具有較高學(xué)歷和專業(yè)技術(shù)職稱；（六）具有較強(qiáng)的人際交往能力、綜合分析和文字表達(dá)能力，勝任本職工作。第二條 本辦法適用于山東魯煙萊州印務(wù)有限公司內(nèi)部。（六）審計監(jiān)察部要建立審計檔案，審計報告、處罰決定、審計工作底稿、原始資料和證明材料等，要及時立卷歸檔，專人負(fù)責(zé)。公司規(guī)章制度（三）審計工作中，要按規(guī)范收集相關(guān)材料，編制工作底稿，進(jìn)行客觀分析，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向被審計部門提出改進(jìn)建議。公司規(guī)章制度（一）可要求對審計項(xiàng)目有利害關(guān)系的審計人員回避。（六）公司重大投融資、并購、重組等方案的可行性分析評價。第二篇：內(nèi)部審計管理辦法公司規(guī)章制度內(nèi)部審計管理辦法公司規(guī)章制度（二）參與優(yōu)化公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，并對流程各環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查和監(jiān)督。（3）固定資產(chǎn)出租收入的審查審查固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)是否有完備的審批手續(xù)、是否訂有合同→審查固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)是否有專人負(fù)責(zé)、管理→審查固定資產(chǎn)出租收費(fèi)是否合理，租金收入是否及時、全部入賬→審查固定資產(chǎn)出租合同的執(zhí)行情況。查核采用的計價方法是否前后一致，應(yīng)注意采用計劃成本核算時，結(jié)轉(zhuǎn)成本的同時是否同時結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)產(chǎn)品成本差異，有無為調(diào)節(jié)利潤而人為多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象。五、利潤審計流程（一）審計目標(biāo)證實(shí)利潤形成的真實(shí)性、合法性、會計處理的正確性。（7）產(chǎn)成品成本的審查審查產(chǎn)成品數(shù)量→審查產(chǎn)品成本的計算。（3）直接人工費(fèi)的審查審查直接人工費(fèi)的真實(shí)性→審查工資結(jié)算的正確性→審查工資分配的正確性→審查員工福利費(fèi)計提及分配的正確性→審查直接人工費(fèi)賬務(wù)處理的正確性。內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試調(diào)查了解并描述產(chǎn)品成本的內(nèi)部控制系統(tǒng)→審查產(chǎn)品成本計劃→審查產(chǎn)品成本管理責(zé)任制的執(zhí)行→審查成本基礎(chǔ)工作→評價產(chǎn)品成本內(nèi)部控制系統(tǒng)。（4）銷售退回、折讓及折扣的審查銷貨退回的審查→銷貨退回的合理性→退回批準(zhǔn)手續(xù)的性→退回賬務(wù)處理的正確性。（3）核查主營業(yè)務(wù)收入會計處理的正確性。內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試了解并描述內(nèi)部控制系統(tǒng)→測試銷售計劃→審查銷貨合同→檢查崗位職責(zé)的執(zhí)行→測試銷貨制度的執(zhí)行→評價主營業(yè)務(wù)收入的內(nèi)部控制系統(tǒng)。（3）固定資產(chǎn)折舊的審查。（四）固定資產(chǎn)審計審計目標(biāo)證實(shí)固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類的正確性、所有權(quán)的歸屬、計價的正確性、折舊方法的選用及其計算的正確性。（三）應(yīng)收賬款審計審計目標(biāo)證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實(shí)性。實(shí)質(zhì)性審查（1）材料的審查材料采購的審查：審查訂貨合同→審查材料的驗(yàn)收入庫情況→審查材料采購成本，查看采購成本的構(gòu)成項(xiàng)目是否正確，采購費(fèi)用分配比例是否合理，采購成本是否合法、正確。（2）現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查12個月的現(xiàn)金日記賬，審查原始憑證。實(shí)質(zhì)性審查（1）庫存現(xiàn)金審查首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險柜暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額，填寫“現(xiàn)金出納報告書”。（五）報表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。第四條 報表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)（一）各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。（十）營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。（六）金庫鑰匙及暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。（二）現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。（八）舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。（四）各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白賬頁，是否劃“”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在“”處蓋章證明。第二條 賬簿檢查時，應(yīng)注意下列事項(xiàng)（一）各種賬簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。（五）傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。二、內(nèi)部賬務(wù)審計細(xì)則第一條 記賬憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項(xiàng)（一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或時候補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。(九)泄露公司秘密的。(五)打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。(一)拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的。（九）其他應(yīng)保存的文檔。（五）總經(jīng)理對審計事項(xiàng)或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見。審計部門應(yīng)建立健全審計檔案管理制度。（三）復(fù)議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行。（十一）建立審計檔案。復(fù)審小組應(yīng)在 日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯審等情況，應(yīng)重新作出審計結(jié)論。（3）依法有據(jù)。審計報告必須附有證明材料和有關(guān)資料。（五）審計記錄記錄審計過程，各種旁證材料齊全，做好調(diào)查記錄并應(yīng)有關(guān)人員的簽名蓋章。（二）確定審計對象和制定計劃根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計工作計劃，結(jié)合具體情況，確定審計對象，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。（九）對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告。（五）對有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料。第十三條 內(nèi)部審計的主要職權(quán)內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：（一）召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議。（八）聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果。（三）資產(chǎn)管理情況。（二）就地審計。審計調(diào)查。效益審計。（二）專案審計。（八）其他認(rèn)定事項(xiàng)。（四）基建工程預(yù)決算的真實(shí)合法性。（四）總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。第六條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。第三條 內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗(yàn)。第一篇：內(nèi)部審計管理辦法一、內(nèi)部審計管理辦法第一條 總則為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本制度。（二）公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。第五條 內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。（三）公司參股企業(yè)的派駐人員。（三）公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況。（七）管理活動、行政活動。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計。被審單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機(jī)構(gòu)接受審計檢查。（二）固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源，以及預(yù)算、決算、竣工、開工審計。（六）重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂。（十一）向總經(jīng)理室、審計機(jī)關(guān)報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。（四）檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)。（八）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議。第十四條 內(nèi)部審計工作程序（一）制定年度審計工作計劃審計部在年初應(yīng)根據(jù)上級部門的部署，結(jié)合公司的具體情況確定年度審計工作計劃，報請總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施、必要時報送審計機(jī)關(guān)。（四）實(shí)施審計審計人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。其內(nèi)容包括審計范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題、評價和結(jié)論、處理意見和建議。（2）數(shù)據(jù)確鑿。（九）復(fù)審應(yīng)在 天內(nèi)向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)審，并指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。（十）被審計單位對總經(jīng)理指示的審計報告必須執(zhí)行，審計部必須在一定時期內(nèi)向總經(jīng)理報告執(zhí)行結(jié)果。（二）審計處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)。第十六條 審計檔案制度。（四）反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件。（八）復(fù)審和后續(xù)審計的資料。第二十條 處罰審計人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議。(四)拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的。(八)玩忽職守，給公司造成重大損失的。（二）本制度經(jīng)總經(jīng)理審批后自公布之日起施行。（四）應(yīng)加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。（八）傳票的調(diào)閱及摘閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。（七）活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。（五）檢查庫存除查點(diǎn)數(shù)目核對賬簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券是否分清。（九）內(nèi)部往來或外縣市單位往來賬，是否經(jīng)常核對。有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未貨的零星支付或請購案件。（四）報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。三、資產(chǎn)審計流程（一）貨幣資金審計審計目標(biāo)證實(shí)貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性內(nèi)部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)→查驗(yàn)簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根→抽驗(yàn)資金收付款憑證→核實(shí)收入貨幣資金收款收據(jù)→檢查日記賬，抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表→檢查不相容職務(wù)劃分情況→檢查貨幣資金收付憑證管理→評價貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)。庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表應(yīng)反映實(shí)際庫存現(xiàn)金清點(diǎn)數(shù)，當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實(shí)是否相符，即有無溢缺。內(nèi)部控制系統(tǒng)測試、調(diào)查了解企業(yè)存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)→抽查部分采購業(yè)務(wù)文件，追蹤其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)→抽查部分存貨出庫業(yè)務(wù)→追蹤其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)→審查存貨管理制度→抽查盤點(diǎn)記錄→評價存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)。（3）材料出庫的審查對生產(chǎn)領(lǐng)用材料應(yīng)核實(shí)生產(chǎn)計劃，核查發(fā)出材料的計價，揭露弄虛作假的行為。（2）應(yīng)收票據(jù)的審查取得應(yīng)收票據(jù)分析表→清點(diǎn)庫存應(yīng)收票據(jù)→詢證應(yīng)收票據(jù)→對應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審查→對票據(jù)貼現(xiàn)的審查→分析評價應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度。（2）固定資產(chǎn)增加與減少