【正文】 存款的審查審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。在會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)審人員在場(chǎng)的情況下清點(diǎn)現(xiàn)金，并作記錄。第五條附則（一）本制度由審計(jì)部制定并負(fù)責(zé)修訂和解釋。（二）各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。（十一）檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。（七）匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。（三）庫(kù)存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。（九）各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的銷毀，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。（五）各種賬簿啟用、移交及編制明細(xì)賬目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。（二）現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。（六）傳票編號(hào)是否連貫，有無重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。（二）會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。第二十一條 對(duì)審計(jì)過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。(六)利用職權(quán)謀取私利的。(二)阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。第十八條 審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管 理等辦法執(zhí)行。（六）審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告。第十七條 審計(jì)檔案管理范圍：(一)審計(jì)通知書和審計(jì)方案。（四）重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案。每一審計(jì)事項(xiàng)都必須按規(guī)定要求建立審計(jì)檔案，以備查考，非經(jīng)批準(zhǔn)不得銷毀。復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論和決定照常執(zhí)行。（4）建議恰當(dāng)。每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不得超過 天提出審計(jì)報(bào)告。（六）爭(zhēng)議處理審計(jì)中如有爭(zhēng)議應(yīng)如實(shí)反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在對(duì)被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支等情況初步了解的基礎(chǔ)上，編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，確定具體的審計(jì)時(shí)間、范圍和審計(jì)方式。（十）對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任。（六）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。（二）參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)。（九）配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所，對(duì)公司、有關(guān)部門的審計(jì)。（四）經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性。審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。對(duì)公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律（三）專項(xiàng)審計(jì)。第九條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)（一）國(guó)家法律、法規(guī)、政策；（二）公司規(guī)章制度；（三）公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)；（四）其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。（五）國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況。第八條 內(nèi)部審計(jì)范圍（一）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。第七條 審計(jì)對(duì)象（一）公司各職能部門、員工。第四條 內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第二條 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案 ，配置若干專職人員。設(shè)專職審計(jì)人員。公司應(yīng)對(duì)審計(jì)人員工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。（二）公司全資子公司、分公司、控股公司。（二）財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算。（六）公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第十條 審計(jì)種類 公司內(nèi)部審計(jì)包括：（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)。包括：管理審計(jì)。任期審計(jì)。第十一條 公司內(nèi)部審計(jì)方式有（一）報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。第十二條 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算。（五）內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性。（十）其他交辦審計(jì)事項(xiàng)。（三）要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料。（七）對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見。（十一）參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。（三）發(fā)出審計(jì)通知書將審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間、要求等事項(xiàng)通知被審計(jì)單位，通知被審計(jì)單位要求提供必要的工作條件。（七）提出審計(jì)報(bào)告審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在與被審計(jì)單位交換意見后，寫出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的要求（1）事實(shí)清楚。（八）下達(dá)審查處理決定審計(jì)報(bào)告報(bào)送公司經(jīng)理審定批示，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。第十五條 審計(jì)注意事項(xiàng)：（一）審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書。（五）審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí) 制止。（三）審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)。（七）申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告。第十九條 獎(jiǎng)勵(lì)審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。(三)弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的。(七)弄虛作假、徇私舞弊的。第二十二條 附則（一）本制度由審計(jì)部制定并負(fù)責(zé)修訂和解釋。（三）轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。（七）傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。（三）各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。（六）各種賬簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。第三條 庫(kù)存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng)（一）檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。（四）托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并須對(duì)有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。（八）內(nèi)部往來賬，是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表，查對(duì)賬單是否依序保管。有無零星付款的記錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符。（三）數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。（二）本制度經(jīng)總經(jīng)理審批后自公布之日起施行。填制“庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表”，該表由出納員、會(huì)計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。（二）存貨審計(jì)審計(jì)目標(biāo)、證實(shí)存貨的存在性、完整性、所有權(quán)歸屬、計(jì)價(jià)的正確性、采購(gòu)與銷售的合法性、分類的正確性。（2）庫(kù)存材料審查盤點(diǎn)庫(kù)存材料，時(shí)間安排在結(jié)賬日或接近結(jié)賬日。實(shí)質(zhì)性審查（1）應(yīng)收賬款的審查取得應(yīng)收款明細(xì)表→發(fā)出詢證應(yīng)收賬款→分析詢證函及應(yīng)收賬款余額→取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，確定應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)價(jià)值→審查壞賬準(zhǔn)備的提取與使用。實(shí)質(zhì)性審查（1）固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的審查。（5）在建工程審查。根據(jù)存在的異?，F(xiàn)象進(jìn)一步確定審查范圍，以查明有無故意隱瞞或虛增利潤(rùn)的現(xiàn)象。審查銷售收入計(jì)算是否正確→審查根據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)賬戶進(jìn)行對(duì)比，查明收入的入賬金額是否正確。折扣和折讓的真實(shí)性→折扣和折讓必須經(jīng)過銷售部門負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，按規(guī)定程序例行手續(xù)。（2）直接材料費(fèi)的審查。（5）輔助生產(chǎn)費(fèi)用的審查審查輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集→審查輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配。內(nèi)部控制系統(tǒng)的測(cè)試了解并描述費(fèi)用內(nèi)部控制系統(tǒng)→索取并審查費(fèi)用計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行情況→抽取有關(guān)憑證、檢查費(fèi)用審批手續(xù)→檢查費(fèi)用賬戶的設(shè)置、登記及憑證保管→評(píng)價(jià)費(fèi)用內(nèi)部控制系統(tǒng)。（三）實(shí)質(zhì)性審查產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的審查審查產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的合規(guī)性→產(chǎn)品銷售內(nèi)容應(yīng)符合企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格分清與其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的界限，計(jì)算方法符合規(guī)定。其他銷售利潤(rùn)的審查（1）審查材料銷售收入、審查材料銷售的合法性→審查材料銷售手續(xù)的合規(guī)性→審查材料銷售賬務(wù)處理的正確性。（5）審查其他業(yè)務(wù)支出賬務(wù)處理的正確性。（四）對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（八）高管層授權(quán)的其他專項(xiàng)審計(jì)。（三）要求審計(jì)人員修正不合規(guī)的審計(jì)程序及不適當(dāng)?shù)男袨?。針?duì)反饋的意見，經(jīng)復(fù)核后確定是否修改審計(jì)報(bào)告。公司規(guī)章制度異議后由審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽發(fā)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，向上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門報(bào)告工作。新從事審計(jì)工作的人員必須經(jīng)過審計(jì)崗位培訓(xùn)并取得上崗證后，方能上崗工作。第三章 內(nèi)部審計(jì)職責(zé)及主要工作內(nèi)容第九條 財(cái)務(wù)收支審計(jì)。第十一條 物資采購(gòu)管理審計(jì)。第十二條 內(nèi)控制度評(píng)審。第十四條 專項(xiàng)審計(jì)。第四章 內(nèi)部審計(jì)權(quán)限第十六條 根據(jù)國(guó)家煙草專賣局國(guó)煙審[2004]871號(hào)文件規(guī)定，公司要賦予審計(jì)部門履行審計(jì)職責(zé)必需的工作權(quán)限。第十八條 審查被審計(jì)部門的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券,查閱有關(guān)文件、合同、協(xié)議、紀(jì)要（記錄）和資料等。第二十一條 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為,經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),作出臨時(shí)制止決定。第二十五條 對(duì)須進(jìn)行審前調(diào)查的審計(jì)項(xiàng)目，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)至少應(yīng)在實(shí)施審前調(diào)查5日前，通知被審計(jì)部門。審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容是：被審計(jì)部門名稱；審計(jì)項(xiàng)目名稱；審計(jì)事項(xiàng)；審計(jì)時(shí)間、審計(jì)目的；審計(jì)過程記錄（簡(jiǎn)要描述審計(jì)查出問題的性質(zhì)、金額、數(shù)量、發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、方式以及相關(guān)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容）；審計(jì)人員姓名及編制日期；復(fù)核人員、復(fù)核意見及復(fù)核日期；附件，即審計(jì)工作底稿所附的審計(jì)證據(jù)及相關(guān)資料；被審計(jì)部門負(fù)責(zé)簽字蓋章。審計(jì)報(bào)告經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審定批準(zhǔn)后，下達(dá)審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定。情節(jié)特別嚴(yán)重或構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第七章 附則第三十四條 本《辦法》與國(guó)家和上級(jí)有關(guān)規(guī)定相抵觸的，按國(guó)家和上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。第二條審計(jì)監(jiān)察部是宏立實(shí)業(yè)股份公司整體經(jīng)營(yíng)、管理、發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的管理、監(jiān)督、審計(jì)、咨詢部門，防范公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范公司管理，工作重點(diǎn)是做好事前審計(jì)工作。第六條審計(jì)監(jiān)察部下設(shè)：審計(jì)組、稅務(wù)籌劃組、法務(wù)組，配備專職審計(jì)人員2人，法務(wù)管理1人，負(fù)責(zé)人1人，共計(jì)3—4人。第九條內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員不得接受被審計(jì)單位的宴請(qǐng)、禮品，不得索賄受賄，不得利用職權(quán)為個(gè)人謀取私利，不得隱瞞審計(jì)查出的違法違紀(jì)問題。二、起草、審核公司中的各類合同，建立完善的合同管理制度，包括合同會(huì)簽、簽訂權(quán)限授予、示范文本制作、合同登記，保障和促進(jìn)公司各項(xiàng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，及時(shí)解決合同履行過程中出現(xiàn)的爭(zhēng)議，做好合同變更、補(bǔ)充和解除手續(xù)。六、代表公司處理各類訴訟、非訴訟、仲裁案件；提出解決方案，根據(jù)事實(shí)和法律，積極維護(hù)公司權(quán)益。二、涉及公司在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的法律事務(wù)，經(jīng)業(yè)務(wù)部門告知參與處理的法務(wù)人員，由法務(wù)人員進(jìn)行分類登記，報(bào)送法務(wù)主管人員，由其根據(jù)崗位職責(zé)和工作量，制定承辦人員。五、公司在對(duì)外正式簽訂合同（包括出具、接受承諾書、擔(dān)保函、聲明等具有法律效力、可能承擔(dān)法律責(zé)任的各種書面文件）之前，應(yīng)先由法務(wù)人員審核，并由主管人員簽字后轉(zhuǎn)下一程序，經(jīng)會(huì)簽后方能對(duì)外簽訂、出具或接受。八、以上法律事務(wù)涉及重大、疑難法律問題的，必須報(bào)請(qǐng)法律顧問單位審核。三、以公司名義對(duì)外簽訂合同，經(jīng)辦部門起草或者收到合同文本后，應(yīng)當(dāng)送交法務(wù)人員審查，并附送起草說明及合同形成的有關(guān)背景資料（包括電子文檔），但在送交法務(wù)部門之前，主辦部門必須先行對(duì)合同進(jìn)行初步審核，并保證合同中內(nèi)容與談判記錄相符。六、以公司名義正式簽訂的合同，應(yīng)當(dāng)在合同最后一方簽署后五個(gè)工作日內(nèi)將復(fù)印件送交法務(wù)部備案。三、公司規(guī)章制度的審查不包括公司各部門制度的有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)方面的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范方面的審查。同時(shí)，法務(wù)主管應(yīng)當(dāng)認(rèn)真監(jiān)督聘用單位指派人員的工作。四、聘請(qǐng)社會(huì)法律中介機(jī)構(gòu)的應(yīng)當(dāng)與其簽訂聘用協(xié)議（合同）。三、案件起因人或案件涉及部門負(fù)責(zé)人有配合、協(xié)助法務(wù)部處理案件中的相關(guān)問題、收集和提供案件的原始證據(jù)及相關(guān)依據(jù)的責(zé)任。七、在案件審結(jié)完后，依據(jù)人民法院的生效判決，法務(wù)人員應(yīng)繼續(xù)做好執(zhí)行階段的工作。二、辦理與公司有利害關(guān)系的行政復(fù)議、聽證活動(dòng)等事宜。例如辦公用品、低耗等，開具“貨物一批”或“詳見清單”的專票，如果沒有清單，是不可以抵扣的。四、報(bào)銷期限：增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期為180天，過期就不能進(jìn)行抵扣。六、原則上應(yīng)選擇具備一般納稅人資格的商品、服務(wù)供應(yīng)商簽訂協(xié)議，取得增值稅專用發(fā)票，并確?！柏浳?、勞務(wù)及服務(wù)流”、“資金流”、“發(fā)票流”三流一致。簽訂合同時(shí)要考慮服務(wù)提供方是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，提供的結(jié)算票據(jù)是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，增值稅率是多少，能否抵扣，再分析、評(píng)定報(bào)價(jià)的合理性，從而有利于節(jié)約成本、降低稅負(fù)，達(dá)到合理控稅，降本增效的目的。三、合同中對(duì)不同稅率的服務(wù)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)分項(xiàng)核算同一家企業(yè)可能提供多種稅率的服務(wù)，甚至同一個(gè)合同中包含多種稅率項(xiàng)目的情況也會(huì)經(jīng)常發(fā)生,一定要在合同中明確不同稅率項(xiàng)目的金額，明確地根據(jù)交易行為描述具體的服務(wù)內(nèi)容，并進(jìn)行分項(xiàng)的明細(xì)核算，以免帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，增值稅發(fā)票有在180天內(nèi)認(rèn)證的要求，合同中應(yīng)當(dāng)約定對(duì)方開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)派專人或使用掛號(hào)信件或特快專遞等方式及時(shí)送達(dá)對(duì)方，如逾期送達(dá)導(dǎo)致?lián)p失的，要承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。如果貨物由供應(yīng)方指定的第三方發(fā)出，為了避免三流不一致、導(dǎo)致虛開發(fā)票的行為，需要明確供應(yīng)商提供與第三方之間的采購(gòu)合同等資料。七、合同中應(yīng)當(dāng)約定合同標(biāo)的發(fā)生變更時(shí)發(fā)票的開具與處理合同標(biāo)的發(fā)生變更，可能涉及到混合銷售、兼營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，需要關(guān)注發(fā)生的變更是否對(duì)我方有利。第五章審計(jì)組工作職能第二十二條審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)組由審計(jì)監(jiān)察部成員組成，在董事長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)宏立實(shí)業(yè)股份公司及控股子公司開展審計(jì)工作，小組成員4人。三、對(duì)公司和部門內(nèi)部控制情況進(jìn)行審計(jì)并提出改進(jìn)建議。七、完成董事會(huì)、董事長(zhǎng)交辦的其他審計(jì)工作。根據(jù)審計(jì)監(jiān)察部要求，對(duì)審計(jì)報(bào)告中涉及問題的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤，并及時(shí)上報(bào)跟蹤落實(shí)結(jié)果。分類、分項(xiàng)整理、匯總、裝訂審計(jì)檔案。三、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反公司規(guī)定的行為，有權(quán)做出臨時(shí)制止的決定，并報(bào)審計(jì)監(jiān)察部處理。七、各部門、子公司必須向?qū)徲?jì)監(jiān)察部提供準(zhǔn)確的文件、相關(guān)資料，如果這些文件、相關(guān)資料存在問題，相關(guān)部門應(yīng)各自承擔(dān)責(zé)任，審計(jì)人員以此作為審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)審查其準(zhǔn)確性、真實(shí)性、完整性。四、審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。八、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守公司的審計(jì)工作紀(jì)律和廉政紀(jì)律。三、公司無相關(guān)規(guī)章制