流動資產(chǎn)管理（ppt 34）-全文預覽
【正文】 (2) 將 (2)代入 (1)得 : TC= 例 55某企業(yè)需要甲材料 36000公斤 ,計劃單價 20元 ,每次訂貨費用 500元 ,單位甲材料年儲存成本為 4元 ,其甲材料的經(jīng)濟批量為 : 經(jīng)濟批量 = =3000公斤 存貨成本 = =12023(元 ) 考慮購置成本后的存貨成本 36000 20+12023=732023 (元 ) CDF /2DFC2 4/500360002 ??450036000 ??? 例 56沿用例 55資料 ,設企業(yè)每次采購 4000公斤材料可享受 2%折扣 ,超過 5000公斤可享受 3%的折扣 ,甲材料的最佳訂貨量為多少？ (1)純經(jīng)濟批量模型下 ,每次進貨 3000公斤的存貨總成本為 732023元。 (Ordering Cost)是指企業(yè)為組織訂貨而發(fā)生的各種費用?！?2/10,n/60” (三 )收款政策 收款政策 :(Collection Policy)是企業(yè)向 客戶催收逾期未付賬款所采取的策略。 (一 )信用標準 (Credit Standards)指為了獲取企業(yè)的商業(yè)信用 ,客戶所應具備的基本條件 ,通常以預期的壞賬損失率作為判斷標準。 （三）控制現(xiàn)金支出 第三節(jié) 短期投資管理 短期投資 (Short Investment)指投資期限在 1年以內(nèi)的投資活動。 現(xiàn)金周轉期 = 存貨周轉期 +應收賬款周轉期 應付賬款周轉期 最佳現(xiàn)金持有量 = 日平均現(xiàn)金需要量現(xiàn)金周轉期 日平均現(xiàn)金需要量 =年現(xiàn)金需要量 /360 某企業(yè)預計全年現(xiàn)金需要量 1850萬元 ,預計存貨周轉期為 80天 ,應收賬款周轉期為 40天 ,應付賬款周轉期為 35天 ,該企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量是多少。 現(xiàn)金余缺及處理： 現(xiàn)金余缺 =期初現(xiàn)金余缺 +本期現(xiàn)金收入 本期現(xiàn)金支出 最佳現(xiàn)金持有量 三 .最佳現(xiàn)金余額的確定 (一 )成本分析模式 成本分析模式： 是通過分析和比較不同現(xiàn)金持有量下的成本水平 ,以總成本最低的現(xiàn)金持有量為最佳現(xiàn)金持有量的決策方法。 二 .現(xiàn)金預算 現(xiàn)金預算： 是對企業(yè)預算期內(nèi)現(xiàn)金收支情況的估計和規(guī)劃 ,是企業(yè)進行現(xiàn)金日常管理的指南和依據(jù) ,是財務預算的重要組成部分。 一 .企業(yè)持有現(xiàn)金的動機 ★ 交易性需要 :是指為滿足企業(yè)日?；緲I(yè)務 需要而持有的現(xiàn)金。 流動資產(chǎn)籌資策略的三種形式 : :(Maturity Matching Approach),是指籌資方式的期限選擇將與資產(chǎn)投資的到期日相結合 ,即短期性或季節(jié)性的流動資產(chǎn)通過短期負債融資 ,永久性的流動資產(chǎn)和所有固定資產(chǎn)通過長期負債或權益性資本融資。 短期資金來源是指流動負債。 流動資產(chǎn)投資額增加或減少 ,而流動資產(chǎn)完成的周轉額也相應增加或減少 ,但流動資產(chǎn)周轉額增長率大于流動資產(chǎn)投資額增長
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