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流動資產(chǎn)管理概述(ppt 68頁)-全文預(yù)覽

2025-03-24 11:40 上一頁面

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【正文】 是可取的。 3、信用條件備選方案的評價 例:某企業(yè)預(yù)測年賒銷收入為 1800萬,其信用條件是:n/30,變動成本率是 60%,資金成本率為 12%.假設(shè)企業(yè)收賬政策不變,固定成本總額不變,該企業(yè)準(zhǔn)備了三個信用方案:A:維持 n/30的信用條件;B:將信用條件放寬到 n/60,C:將信用條件放寬到 n/90,企業(yè)應(yīng)選擇哪種方案. 項目 n/30 n/60 n/90年賒銷額 1800 1980 2160應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 12 6 4應(yīng)收賬款平均余額 150 330 540維持賒銷業(yè)務(wù)所需資金 90 198 324壞賬損失率 2% 3% 5%壞賬損失 36 108收賬費用 20 38 52信用條件備選方案表(單位:萬元)項目 n/30 n/60 n/90年賒銷額 1800 1980 2160變動成本 1080 1188 1296信用成本前收益 720 792 864應(yīng)收賬款機會成本 壞賬損失 36 108收賬費用 20 38 52小計 信用成本后收益 信用條件分析評價表(單位:萬元)? 從上表可看出,第二種方案給企業(yè)帶來的收益最高,故應(yīng)采用第二種方案. 如企業(yè)選擇方案B,但為了加速應(yīng)收賬款的回收,決定將條件改為: 2/10, 1/20, n/60, 估計有 60% 的客戶會利用 2%的折扣, 15%的客戶會利用 1%的折扣,壞賬損失率降為 2%,收賬費用降為 30 萬元,則應(yīng)如何決策. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期= 60%*10+15%*20+25%*60=24天 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率= 360/24=15次 應(yīng)收賬款平均余額= 1980/15=132萬 所需資金= 132萬 * 60%= 機會成本= 萬* 12%= 萬 壞賬損失= 1980* 2%= 現(xiàn)金折扣= 1980*(60%* 2%+ 15%*1%)= 項目 n/60 2/10,1/20,n/60年賒銷額 1980 1980減:現(xiàn)金折扣 年賒銷凈額 1980 減:變動成本 1188 1188信用成本前收益 792 減:應(yīng)收賬款機會成本 壞賬損失 收賬費用 38 30小計 信用成本后收益 信用條件分析評價表(單位:萬元)信用條件備選方案的評價 ?可見,企業(yè)采用現(xiàn)金折扣后為企業(yè)增加了收益,故應(yīng)采用后一種信用方案. (三 )收賬政策 定義: ? 收賬政策指當(dāng)客戶違反信用條件,拖欠甚至拒不支付賬款時企業(yè)所采取的收賬策略與措施。 ? 因此企業(yè)是否給客戶延長信用期限應(yīng)視延長信用期限增加的邊際收入是否大于增加的邊際成本而定。 ? 如果企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)過高,將使許多客戶因信用品質(zhì)達(dá)不到所設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)而被企業(yè)拒之門外,其結(jié)果盡管有利于降低機會成本、管理成本的壞賬成本,但卻會影響企業(yè)的銷售收入和競爭能力; ? 如企業(yè)采用較低的信用標(biāo)準(zhǔn),雖有利于擴大銷售,提高市場競爭力的占有率,但同時也會導(dǎo)致應(yīng)收賬款的各種成本增加 (二)信用條件 信用條件是企業(yè)接受客戶信用時所提出的付款要求,主要包括信用期限,折扣期限及現(xiàn)金折扣等。 ( 2)計算 ? 計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期 ? 計算應(yīng)收賬款平均余額 =賒銷收入凈額 /應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 ? 維持賒銷業(yè)務(wù)所需資金 =應(yīng)收賬款平均余額 *變動成本率 =應(yīng)收賬款平均余額 *(變動成本 /銷售收入) ? 機會成本 =維持賒銷業(yè)務(wù)所需資金 *資金成本率 機會成本 例:某企業(yè)預(yù)測年賒銷凈額為 480萬,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為 60天,變動成本率為 70%,資金成本率為10%,則應(yīng)收賬款的機會成本為? ? 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =360/60=6次 ? 應(yīng)收賬款平均余額 =480萬 /6=80萬 ? 維持賒銷業(yè)務(wù)所需資金 =80*70%=56萬 ? 機會成本 =56萬 *10%= 信用政策:應(yīng)收帳款的管理政策,包括: ( 1)信用標(biāo)準(zhǔn):判斷顧客是否有資格享受企業(yè)信用 以及享受多少信用數(shù)額的一個標(biāo)準(zhǔn)。 工資和股利的支付 公司必須預(yù)測它開出的工資支票在什么時候會被提交申請支付。如果凈浮帳量能被準(zhǔn)確的估計,銀行存款余額就可以減少并利用這筆資金投資,獲得一個正的收益。 具體做法 : 集中銀行 帳單和貨款的郵寄時間可大大縮短。 優(yōu)點 大大縮短了公司辦理收款、存儲手續(xù)的時間 加速收款:集中銀行 集中銀行 通過設(shè)立多個策略性的收款中心來代替通常在公司總部設(shè)立的單一收款中心,以加速帳款回收的一種方法。 因素分析模式 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式 即從現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的角度出發(fā),根據(jù)現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度來確定最佳現(xiàn)金持有量的一種模式。 ( 4)短缺成本:因現(xiàn)金持有量不足而又無法及時通過有價證券的變現(xiàn)等方式加以補充而給企業(yè)造成的損失。 目的 :保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需,并盡可能減少 閑置現(xiàn)金。 0 25,000 50,000 OUTPUT (units) ASSET LEVEL ($) Current Assets Policy C Policy A Policy B 流動資產(chǎn)管理政策小結(jié) 政策 流動性 獲利性 風(fēng)險 A 高 低
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