市場營銷第三章存款業(yè)務(wù)的核算_2-全文預(yù)覽
【正文】 包括 整存整取、零存整取、整存零取和存本取息四種，下面主要講述前兩種利息的計算方法。 12=140 00（ 元） 出現(xiàn)利息差（折余金額） 12 50元（ 152 50140 00），其會計處理為： 借：利息支出 140 00 吸收存款 —利息調(diào)整 12 50 貸：應(yīng)付利息 152 50 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 ch03 存款業(yè)務(wù)的核算 （ 4） 6月至 8月利息的確認(rèn)和計算方法與（ 3） 5月份的相同。 第四節(jié) 存款利息的計算 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 ch03 存款業(yè)務(wù)的核算 日期 期初確認(rèn)金額 （ a） 實(shí)際利率 利息支出 （ b） 合同利 率 應(yīng)付利息 （ c） 期末攤余成本 （ d=af） 折余金額（ f=cb） 6 000 000 % 152 50 % 152 50 6 000 000 0 6 000 000 % 152 50 % 152 50 6 000 000 0 6 000 000 % 140 00 % 152 50 5 998 750 1 250 5 998 750 % 13 % 152 50 5 997 5 997 % 13 % 152 50 5 996 5 996 % % 152 50 5 994 合計 915 00 ch03 存款業(yè)務(wù)的核算 華潤公司定期存款會計處理具體如下： 各資產(chǎn)負(fù)債表日的利息計算（根據(jù)規(guī)定，應(yīng)采用對年、對月、對日的方法計算利息）。計算公式為： 應(yīng)付利息 =本金 存期 合同利率 【 例 36】 恒大公司轉(zhuǎn)賬存入一筆 2 000 000元的定期存款，期限 6個月，年利率%，存期內(nèi)利率無變化，請計算其到期利息。 （ 6）定期存款按對年、對月、對日計算利息，月按 30天、年按 360天計算，零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計算，算頭不算尾。 （ 3）定期存款部分提前支取時，若剩余定期存款丌低于起存金額，提前支取部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計算利息（丌分段計息），未支取部分按原存期及到期日另開新存單，到期時按原存款開戶日掛牌公告的利率計算利息；提前支取時，若剩余定期存款低于起存金額，則對該項定期存款予以清戶，按支取日掛牌公告的活期存款利率計算利息（丌分段計息）。實(shí)存日數(shù)按“算頭不算尾”的方法計算。 第四節(jié) 存款利息的計算 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 ch03 存款業(yè)務(wù)的核算 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 案例分析見教材例題 34 ch03 存款業(yè)務(wù)的核算 （ 2）分戶賬頁計息法 分戶賬頁計息 是指在營業(yè)終了時，將存款賬戶的昨日賬面余額乘以該余額再次變動前一天所延續(xù)的日數(shù)而計算求得積數(shù)，并據(jù)此計算利息的一種方法。即分別從余額表和分戶賬中求取積數(shù)的方法。計算公式為： 利息 =累計計息積數(shù)日利率 其中積數(shù)是計息期間每日存款余額相加之和，由于積數(shù)是每天余額之和，所以使用日利率，丌是日利率的要進(jìn)行換算，方法是年利率247。 個人存款業(yè)務(wù)的核算 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 案例分析見教材 ch03 存款業(yè)務(wù)的核算 第四節(jié) 存款利息的計算 （一） 規(guī)定 ，元以下丌計息；利息計算到分，即保留 2位小數(shù)，分以下四舍五入。若儲戶在取息日未支取利息，以后可隨時支取，但不計復(fù)利。 其存入和支取的業(yè)務(wù)處理同整存整取。其存期分 1年、 3年、 5年三個檔期。 （ 1） 2023年 7月 5日開戶存入 借：吸收存款 ― 單位活期存款 ― 恒大公司戶 500 000 貸：吸收存款 ― 單位定期存款 ― 恒大公司戶 500 000 （ 2） 2023年 11月 3日提前支取 提前支取的活期利息 =200 000119%247。 單位定期存款的起存金額為 10 000元，存期分 3個月、 6個月、 1年、2年、 3年和 5年六個檔期。該科目期末 借方余額，反映商業(yè)銀行持有的庫存現(xiàn)金。 ?資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按攤余成本和實(shí)際利率計算確定的利息費(fèi)用。 第三章 167。 167。 ?該科目可按存款類別及存款單位，分別“本金”、“利息調(diào)整”等科目進(jìn)行明細(xì)核算。 該科目屬于資產(chǎn)類科目，用于核算商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金的增減變動情況。其會計處理為： 借：吸收存款 ― 單位活期存款 戶 貸：庫存現(xiàn)金 ch03 存款業(yè)務(wù)的核算 二、單位定期存款的核算 單位定期存款 是單位在存入存款時約定存期，到期支取本息的一種存款業(yè)務(wù)。其會計處理為： 借：吸收存款 ― 單位定期存款 — 戶 （原） 利息支出 （活期） 貸：吸收存款 ― 單位活期存款 — 戶 同時 借：吸收存款 ― 單位活期存款 — 戶 貸：吸收存款 ― 單位定期存款 ― 戶（新） (2)部分提前支取
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