市場(chǎng)營(yíng)銷第三章人民幣存款業(yè)務(wù)的核算-全文預(yù)覽
【正文】 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 支取款項(xiàng)的核算 （ 1）定期正常到期會(huì)計(jì)分錄 借：吸收存款 — 定期存款 — 單位戶 利息支出 —— 定期存款利息 應(yīng)付利息 —— 定期存款利息 貸：吸收存款 — 活期存款 — 單位活期戶 （ 2）提前支取定期存款 借：吸收存款 — 定期存款 — 單位戶 利息支出 —— 定期存款提前利息 貸：吸收存款 — 活期存款 — 單位戶 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 例：某行收到紅旗工廠交來(lái)當(dāng)日到期的單位定期存款開戶證實(shí)書一張，金額 100 000元，存期一年，年利率為 2． 52％。若到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息。撤消后的賬戶應(yīng)停止使用。 銷戶 存款單位因?yàn)檫w移、合并、停產(chǎn)等原因不再使用原賬戶，應(yīng)及時(shí)到銀行辦理銷戶手續(xù)。開戶單位收到對(duì)賬單，進(jìn)行逐筆勾對(duì)，如有不符，及時(shí)查找。 借：吸收存款 — 活期存款 — 橫港建筑公司戶 10 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 10 000 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 存折戶存取款現(xiàn)金的核算 （ 1）存入現(xiàn)金的核算 存入現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程 銀行出納部門 存款單位 銀行會(huì)計(jì)部門 根據(jù)存折憑條 登記現(xiàn)金收入 日記簿。 人民幣現(xiàn)金存取方式又分為 支票戶 和 存折戶 兩種方式。 本科目可按存款人或債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 “利息支出”科目 本科目核算企業(yè)（金融）發(fā)生的利息支出，包括吸收的各種存款（單位存款、個(gè)人存款、信用卡存款、特種存款、轉(zhuǎn)貸款資金等）、與其他金融機(jī)構(gòu)（中央銀行、同業(yè)等）之間發(fā)生資金往來(lái)業(yè)務(wù)、賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)等產(chǎn)生的利息支出。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 單位存款分為 單位活期存款 和 單位定期存款 兩種。經(jīng)其核準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù)； 開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶開戶銀行必須將開戶申請(qǐng)書報(bào)送中國(guó)人民銀行備案。該賬戶 用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付 。 該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。單位銀行結(jié)算賬戶的存款單位只能在銀行開立 一個(gè) 基本存款賬戶，是存款單位的主辦賬戶。 二、存款業(yè)務(wù)的核算要求 正確使用會(huì)計(jì)科目和賬戶 監(jiān)督存款賬戶余額，防止套取銀行信用 提高服務(wù)質(zhì)量，維護(hù)存款人的合法權(quán)益 及時(shí)辦理存款業(yè)務(wù) 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 三、銀行結(jié)算賬戶的管理 單位結(jié)算賬戶 （ 1）單位結(jié)算賬戶的種類 單位結(jié)算賬戶是指銀行為機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織等存款人開立的 辦理資金收付結(jié)算 的 人民幣 活期 存款 賬戶。 （二）種類 根據(jù)存款的對(duì)象不同，分為 單位存款 和 個(gè)人（儲(chǔ)蓄）存款 根據(jù)吸收的款項(xiàng)來(lái)源性質(zhì)不同，分為 一般性存款 和 財(cái)政性存款 。 存款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行以信用方式吸收社會(huì)閑置資金的一種 籌資活動(dòng) 。 根據(jù)存款產(chǎn)生的來(lái)源不同，分為 原始存款 和 派生存款 。 ①基本存款賬戶 基本存款賬戶 是存款單位因辦理 日常 轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。 一般存款賬戶 用于辦理存款單位借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。 ④臨時(shí)存款賬戶 臨時(shí)存款賬戶 是存款單位因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 開立基本賬戶，開戶行必須將開戶申請(qǐng)書及相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种小? 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 個(gè)人結(jié)算賬戶 自然人有下列情況的，可以申請(qǐng)開立個(gè)人結(jié)算賬戶： 使用支票、信用卡等信用支付工具的；辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。余額在貸方，表示銀行吸收的各項(xiàng)存款的余額。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 “應(yīng)付利息”科目 本科目核算企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款、企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 一、單位活期存款業(yè)務(wù)的核算 單位活期存款業(yè)務(wù)，包括存入和支取人民幣兩個(gè)方面，按存取方式分為分為 人民幣現(xiàn)金存款 和 人民幣轉(zhuǎn)賬 存款兩種方式。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 780000 貸：吸收存款 — 活期存款 — 橫港建筑公司戶 780000 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 支票戶存取款現(xiàn)金的核算 （ 2）支取現(xiàn)金的核算 支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程 銀行出納部門 取款單位 銀行會(huì)計(jì)部門 現(xiàn)金支票代替 現(xiàn)金付出傳單 登記取款單位 分賬戶 根據(jù)現(xiàn)金支票 登記現(xiàn)金付出 日記簿 加蓋預(yù)留銀行印簽、背書 出納對(duì)號(hào)單 （或銅牌） 現(xiàn) 金 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 （ 1）支取現(xiàn)金的核算 會(huì)計(jì)分錄： 借：吸收存款 —— 活期存款 —— 單位戶 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 例： 江蘇泰興市橫港建筑公司為支票戶，開出現(xiàn)金支票向開戶行泰興工行提取現(xiàn)金 10 000元。 活期存款賬戶的賬頁(yè)記滿后和月度終了時(shí)，應(yīng)及時(shí)向開戶單位發(fā)送對(duì)賬單。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 銀行與存折戶的對(duì)賬， 是再存款單位來(lái)銀行辦理存取款業(yè)務(wù)時(shí)，賬折核對(duì)，隨來(lái)誰(shuí)對(duì)，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，當(dāng)面更正，以保證賬折一致。然后將存款戶賬戶中的余額轉(zhuǎn)入其他存款賬戶或其他地區(qū)金融機(jī)構(gòu)。 存款單位支取定期存款 只能 以 轉(zhuǎn)賬方式 將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得將定期存款
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