企業(yè)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)-全文預(yù)覽
【正文】 務(wù)部門 –執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)規(guī)定 –為公司的年度經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃提供輸入 –以報(bào)表形式及時(shí)呈報(bào)公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和業(yè)績(jī) 2. 認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)報(bào) 表 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表 原則 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表種類 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 基本原則 成本原則 是指會(huì)計(jì)上對(duì)于資產(chǎn)的取得或費(fèi)用 的支付，通常均取得或所耗用的歷史成本作為入賬的依據(jù)。假設(shè) A和 B都有 24萬工時(shí)，各花費(fèi) 12萬工時(shí)制造顯示器、鍵盤 A： 顯示器 勞 動(dòng) A： 鍵 盤 勞 動(dòng) B ： 顯示器 勞 動(dòng) B： 鍵 盤 勞 動(dòng) 顯示器 總產(chǎn)出 鍵盤總 產(chǎn) 出 12萬 1200個(gè) 12萬 24000個(gè) 12萬 1000個(gè) 12萬 15000個(gè) 2200 39000 4萬 400個(gè) 20萬 40000個(gè) 22萬 1833個(gè) 2萬 2500個(gè) 2233 42500 ? 對(duì)象： 資金及其流轉(zhuǎn)。 ? 管理會(huì)計(jì) ： 利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供的會(huì)計(jì)信息及其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的有關(guān)資料，運(yùn)用數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等方面的一系列技術(shù)和方法，向企業(yè)內(nèi)部各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員提供用于短期和長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)決策、制定計(jì)劃、指導(dǎo)和控制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的信息的對(duì)內(nèi)報(bào)告會(huì)計(jì)。假設(shè)有兩個(gè)企業(yè) A和 B只生產(chǎn)兩種物品：計(jì)算機(jī)顯示器和鍵盤，生產(chǎn)所需要的勞動(dòng)如下表 A B 顯示器 100 120 鍵盤 5 8 但是， B具有相對(duì)比較優(yōu)勢(shì) ? 在 B中生產(chǎn)一臺(tái)計(jì)算機(jī)顯示器是生產(chǎn)鍵盤工時(shí)的15倍，而在 A中，則為 20倍。財(cái)務(wù)管理也主要是從這種意義上研究成本和收入，而不同于一般意義上的成本管理和銷售管理，也不同于計(jì)量收入、成本和利潤(rùn)的會(huì)計(jì)工作。 一致性原則 是 指一企業(yè)對(duì)于某一會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理方法，一經(jīng)采用后，應(yīng)前后一致，不得隨意變更。 ? 一般納稅人：銷項(xiàng)稅額 =銷售額 稅率 ? 進(jìn)項(xiàng)稅額 =銷售方收取的銷項(xiàng)稅額 ? 小規(guī)模納稅人 銷項(xiàng)稅額 =銷售額 6%（征收率） 進(jìn)項(xiàng)稅額不抵扣 ? 含稅銷售額的換算 銷售額 =含稅銷售額 /（ 1+稅率） 銷售額 =含稅銷售額 /（ 1+征收率） 資產(chǎn)負(fù)債表表結(jié)構(gòu) 資產(chǎn)負(fù)債表 2023 年 12 月 31 日 單位：萬元 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 貨幣資金 短期借款 短期投資 應(yīng)付帳款 應(yīng)收帳款 其他應(yīng)付款 壞帳準(zhǔn)備 預(yù)提費(fèi)用 其他應(yīng)收款 長(zhǎng)期負(fù)債 存貨 長(zhǎng)期借款 待攤費(fèi)用 長(zhǎng)期應(yīng)付款 長(zhǎng)期投資 應(yīng)付債券 固定資產(chǎn) 所有者權(quán)益 累計(jì)折舊 實(shí)收資本 無形資產(chǎn) 資本公積 遞延資產(chǎn) 盈余公積 未分配利潤(rùn) 合計(jì) 合計(jì) 利潤(rùn)表 一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金 二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 加：投資收益 營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出 四、利潤(rùn)總額 減：所得稅 五、凈利潤(rùn) 利潤(rùn)表表結(jié)構(gòu) 現(xiàn)金流量表 ( 直接法 ) 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量 + 銷售商品、提供勞務(wù)所得的現(xiàn)金 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 二、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量 + 投資收益所得的現(xiàn)金 + 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所得現(xiàn)金凈額 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 三、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量 + 吸收投資所得的現(xiàn)金 + 借款所得的現(xiàn)金 償債支付的現(xiàn)金 支付利息、股息的現(xiàn)金 融資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額 當(dāng)期企業(yè)現(xiàn)金凈流入 現(xiàn)金流量表表結(jié)構(gòu) 財(cái)務(wù)報(bào)表 分析內(nèi)容 ? 變現(xiàn)能力分析 ? 資產(chǎn)管理能力分析 ? 負(fù)債比率分析 ? 盈利能力分析 盈利分析 (歷史數(shù)據(jù) ) 投資分析 (前瞻性 ) 財(cái)務(wù)分析的目的是分析現(xiàn)有的問題并對(duì)短期的策略問題提出解決方案并支持企業(yè)長(zhǎng)期的價(jià)值最大化 成本分析 (歷史數(shù)據(jù) ) 財(cái)務(wù) 比率計(jì)算公式及 說 明 (一 ) 流動(dòng)比率 流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 速動(dòng)比率 （流動(dòng)資產(chǎn) 存貨） /流動(dòng)負(fù)債 ?變現(xiàn)能力分析 產(chǎn)品盈利情況 客戶盈利情況 .產(chǎn)品盈利嗎 ? .該產(chǎn)品與其它產(chǎn)品系列相比如何 ? .與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比如何 ? .企業(yè)在給該客戶提供服務(wù)是盈利嗎 ? .該客戶對(duì)于企業(yè)來說的終身價(jià)值如何 ? .相對(duì)應(yīng)的利潤(rùn)如何 ? .還有哪些客戶是企業(yè)有價(jià)值的目標(biāo) ? .得到這些客戶的成本如何 ? 整體企業(yè)盈利情況 .企業(yè)在賺錢嗎 ? .企業(yè)一直在賺錢 (虧錢 )嗎 ? .企業(yè)利潤(rùn)占整體銷售的百分比是多少 ? .人均利潤(rùn)率是多少 ? 企業(yè)的盈利情況可以從幾個(gè)層面研究 .企業(yè)利潤(rùn)占總投入資產(chǎn)的百分比如何 ? .企業(yè)與其他企業(yè)相比如何 ? .為什麼 ? 顧客 /產(chǎn)品盈利性分析 P1 高利潤(rùn)產(chǎn)品 P2 盈利產(chǎn)品 P3 虧損產(chǎn)品 P4 無利潤(rùn)產(chǎn)品 產(chǎn)品 + + + 高利潤(rùn)客戶 + 無利潤(rùn)客戶 + 虧損客戶 C1 C2 C3 顧客 ?成本中心 ?利潤(rùn)中心 ?投資中心 ? 成本中心 是指不形成或者不考核其收入，而著重考核其所發(fā)生的成本和費(fèi)用的。 （
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