企業(yè)財務(wù)管理基礎(chǔ)-文庫吧
2025-02-22 23:09 本頁面
【正文】 負債 – 短期負債 – 其他負債 ? 所有者權(quán)益 （凈資產(chǎn)） – 股本 – 未分配利潤 – 公積金 ? 資本公積 ? 盈余公積 會計 科目編制（二） ? 費用 – 主營業(yè)務(wù) 成本 – 營業(yè)費用 – 管理費用 – 財務(wù)費用 – 稅金 – 其他費用 ? 收入 – 主營業(yè)務(wù)收入 – 其他業(yè)務(wù)收入 – 投資收益 – 營業(yè)外收入 關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入 ? 增值稅實行價外計稅的辦法，即以不含增值稅的價格為計稅依據(jù)。 ? 銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額。 ? 一般納稅人：銷項稅額 =銷售額 稅率 ? 進項稅額 =銷售方收取的銷項稅額 ? 小規(guī)模納稅人 銷項稅額 =銷售額 6%（征收率） 進項稅額不抵扣 ? 含稅銷售額的換算 銷售額 =含稅銷售額 /（ 1+稅率） 銷售額 =含稅銷售額 /（ 1+征收率） 資產(chǎn)負債表表結(jié)構(gòu) 資產(chǎn)負債表 2023 年 12 月 31 日 單位：萬元 流動資產(chǎn) 流動負債 貨幣資金 短期借款 短期投資 應(yīng)付帳款 應(yīng)收帳款 其他應(yīng)付款 壞帳準備 預(yù)提費用 其他應(yīng)收款 長期負債 存貨 長期借款 待攤費用 長期應(yīng)付款 長期投資 應(yīng)付債券 固定資產(chǎn) 所有者權(quán)益 累計折舊 實收資本 無形資產(chǎn) 資本公積 遞延資產(chǎn) 盈余公積 未分配利潤 合計 合計 利潤表 一、主營業(yè)務(wù)收入 減：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金 二、主營業(yè)務(wù)利潤 加：其他業(yè)務(wù)利潤 減：營業(yè)費用 管理費用 財務(wù)費用 三、營業(yè)利潤 加：投資收益 營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 四、利潤總額 減：所得稅 五、凈利潤 利潤表表結(jié)構(gòu) 現(xiàn)金流量表 ( 直接法 ) 一、經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量 + 銷售商品、提供勞務(wù)所得的現(xiàn)金 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 二、投資活動的現(xiàn)金流量 + 投資收益所得的現(xiàn)金 + 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所得現(xiàn)金凈額 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 三、籌資活動的現(xiàn)金流量 + 吸收投資所得的現(xiàn)金 + 借款所得的現(xiàn)金 償債支付的現(xiàn)金 支付利息、股息的現(xiàn)金 融資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額 當期企業(yè)現(xiàn)金凈流入 現(xiàn)金流量表表結(jié)構(gòu) 財務(wù)報表 分析內(nèi)容 ? 變現(xiàn)能力分析 ? 資產(chǎn)管理能力分析 ? 負債比率分析 ? 盈利能力分析 盈利分析 (歷史數(shù)據(jù) ) 投資分析 (前瞻性 ) 財務(wù)分析的目的是分析現(xiàn)有的問題并對短期的策略問題提出解決方案并支持企業(yè)長期的價值最大化 成本分析 (歷史數(shù)據(jù) ) 財務(wù) 比率計算公式及 說 明 (一 ) 流動比率 流動資產(chǎn) /流動負債 速動比率 （流動資產(chǎn) 存貨） /流動負債 ?變現(xiàn)能力分析 產(chǎn)品盈利情況 客戶盈利情況 .產(chǎn)品盈利嗎 ? .該產(chǎn)品與其它產(chǎn)品系列相比如何 ? .與競爭對手相比如何 ? .企業(yè)在給該客戶提供服務(wù)是盈利嗎 ? .該客戶對于企業(yè)來說的終身價值如何 ? .相對應(yīng)的利潤如何 ? .還有哪些客戶是企業(yè)有價值的目標 ? .得到這些客戶的成本如何 ? 整體企業(yè)盈利情況 .企業(yè)在賺錢嗎 ? .企業(yè)一直在賺錢 (虧錢 )嗎 ? .企業(yè)利潤占整體銷售的百分比是多少 ? .人均利潤率是多少 ? 企業(yè)的盈利情況可以從幾個層面研究 .企業(yè)利潤占總投入資產(chǎn)的百分比如何 ? .企業(yè)與其他企業(yè)相比如何 ? .為什麼 ? 顧客 /產(chǎn)品盈利性分析 P1 高利潤產(chǎn)品 P2 盈利產(chǎn)品 P3 虧損產(chǎn)品 P4 無利潤產(chǎn)品 產(chǎn)品 + + + 高利潤客戶 + 無利潤客戶 + 虧損客戶 C1 C2 C3 顧客 ?成本中心 ?利潤中心 ?投資中心 ? 成本中心 是指不形成或者不考核其收入，而著重考核其所發(fā)生的成本和費用的。 ? 標準成本中心 ? 費用中心 標準成本中心的考核 ? 由于對產(chǎn)出有了很好的計量辦法，如果該中心以低于預(yù)算成本的實際成本生產(chǎn)出同等數(shù)量的產(chǎn)品，則表明該中心業(yè)績優(yōu)良。如果該中心的成本消耗高于預(yù)算水平，則表明其成本控制不力，應(yīng)深查原因，采取措施。 依托三類中心，建立責任會計制度 （ 1） 設(shè)置責任中心，劃分職責。 （ 2） 編制責任預(yù)算，建立業(yè)績考核指標。 （ 3） 實施責任監(jiān)控。 （ 4） 編制責任報告。 即業(yè)績報告，是全面反映責任預(yù)算實際執(zhí)行情況的會計報告，其內(nèi)容主要包括：責任預(yù)算及其實際執(zhí)行情況，產(chǎn)生的差異，對差異產(chǎn)生原因的分析，以及對進一步改進工作提出的建議等。 （ 5） 業(yè)績考核指標。 ? 成本中心考核指標。 ? 具體考核指標主要有成本降低額和降低率。（可控） ? 費用中心考核指標。 通常，較為可行的做法是： 一是為其編制零基預(yù)算。 二是由有較豐富實際工作經(jīng)驗的專業(yè)人員對其工作質(zhì)量和服務(wù)水平作出有根據(jù)的判斷，對其成本控制業(yè)績進行考核評價。 三是由相關(guān)業(yè)務(wù)部門及公司高層進行評議，綜合打分作出定性評價。 ? 利潤中心考核指標：可控毛益。 可控毛益是利潤中心在其權(quán)責范圍內(nèi)有能力控 制，因而應(yīng)對其負責的全部毛益?？己丝煽孛婵纱偈估麧欀行慕?jīng)理在其權(quán)
醫(yī)療健康相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1