建筑企業(yè)財務管理教材-全文預覽
【正文】 速動比率 =速動資產 /流動負債 =（ 流動資產 存貨 ） /流動負債 =（ 44002596） /1800= 資產負債率 =負債總額 /總資產?100%=4660/13400?100%=% 存貨周轉率 =銷貨成本 /平均存貨 =工程結算成本 /平均存貨=13000/(（ 2758+2596） /2)= 銷售利稅率 =利稅額 /銷售額 ?100% =（ 1054+408） /15000?100%=% 資本金利潤率 =利潤額 /資本金額?100%=1054/1000?100%=% 復習思考題： 資金籌集方式 （ 了解 ） ， 資金成本的概念 、 計算 （ 掌握 ） 。存貨周轉率高預示著企業(yè)：有良好的現(xiàn)金流量；經營效率高；存貨占用資金少。 速動比率 =速動資產 /流動負債 =（ 流動資產 存貨 ） /流動負債 ， 速動資產是企業(yè)在較短時期內能變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產；速動比率大 ， 說明企業(yè)償債能力強 。 利潤分配 P388 九 、 財務分析 財務分析是指通過對財務會計報表的有關數(shù)據(jù)資料 ， 對企業(yè)的經濟活動過程和結果進行分析 ， 以了解 、 判斷企業(yè)財務狀況和經營成果 ， 預測發(fā)展趨勢 ，發(fā)現(xiàn)存在問題 ， 并提出改進舉措的書面報告 。 ? 建立健全收款辦法 。 短期投資：是指各種能隨時變現(xiàn)，持有時間不超過一年的有價證券，以及不超過一年的投資。 解：折舊的基數(shù) =10000400=9600元 年數(shù)總和 =5+4+3+2+1=5?（ 5+1） /2=15年 第一年的折舊額 =9600?（ 50） /15=3200元 第二年的折舊額 =9600?（ 51） /15=2560元 第三年的折舊額 =9600?（ 52） /15=1920元 第四年的折舊額 =9600?（ 53）/15=1280元 第五年的折舊額 =9600?（ 54）/15=640元 固定資產計價、修理費用處理、清理和清查 P368 、 P374 七 、 流動資產管理 概念 P364 流動資產提指可以在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或耗用的資產。 年折舊率 =(2/折舊年限 ) ?100% 年折舊額 =固定資產賬面凈額 ?年折舊率 實行雙倍余額遞減法折舊的固定資產，應當在其固定資產折舊年限到期前兩年內，將固定資產凈值扣除預計凈殘值后的凈額平均攤銷。 （ 5） 折舊方法 施工企業(yè)計提折舊 一般采用年限法和工作量法 ； 特殊可用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法計提 。 六 、 固定資產管理 P368 定義 ：固定資產是指使用期限較長 ，單位價值在規(guī)定標準以上 ， 并在使用過程中始終保持其原有物質形態(tài)的資產 。 要求：通過比較平均資金成本率進行方案選擇。 資金成本率計算 公式： K=D/(PF) K：資金成本率 D：資金使用費 (成本 ) F：籌資費 (成本 ) P：籌資總額 各種來源的資金成本計算 （ 一 ） 投入資金的資金成本 股票的資金成本 （ 1） 優(yōu)先股：較普通股在利潤分配方面有優(yōu)先權的股份 ， 股息固定 ， 企業(yè)清算時 ，能優(yōu)先得到剩下的可分配給股東的財產 。 ? 對企業(yè)有較多限制。 注： 自有資金利潤率 i=稅后利潤與自有資金之比 ， 公式： i=（ ij+（ iji0） （ 1） 債券籌資的優(yōu)點： ? 支出固定； ? 企業(yè)控制權不變； ? 少交所得稅 。 包括：商業(yè)信用 ， 銀行信用 ， 商業(yè)票據(jù) ， 應付費用等 。 ? 增發(fā)普通股須給新股東投票權和控制權，降低了原有股東的控制權。 （ 1） 發(fā)行股票籌資的優(yōu)點： ? 是一種彈性籌資方式 (股息或紅利的派發(fā)與否可由理事會決定 )， 公司融資風險低 。 ? 遵守有關法規(guī)，維護多方經濟利益原則。 負債的多少要與自有資本和償債能力相適應 ， 負債過多 ， 企業(yè)財務風險大；又要合理負債經營 ，提高自由資本收益率 。 ? 實現(xiàn)財務監(jiān)督，維護財經紀律。 建筑企業(yè)財務管理的任務： 書 P352 ? 合理籌措資金 ， 滿足企業(yè)生產經營需求 。 ? 實現(xiàn)最合理的資本結構 ， 合理安排長期負債 。第七章 建筑企業(yè)財務管理 一 、 概述 財務：是指資金的籌集 、 分配 、 使用的日?；顒?。 ? 實行多渠道 ， 多元化的籌資策劃 ， 以最低的成本籌集企業(yè)所需資金 。 ? 合理分配
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