企業(yè)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)(已修改)
2025-03-12 23:09 本頁面
【正文】 ? 管理會計(jì) ： 利用財(cái)務(wù)會計(jì)提供的會計(jì)信息及其他生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的有關(guān)資料，運(yùn)用數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等方面的一系列技術(shù)和方法，向企業(yè)內(nèi)部各級經(jīng)營管理人員提供用于短期和長期經(jīng)營決策、制定計(jì)劃、指導(dǎo)和控制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的信息的對內(nèi)報(bào)告會計(jì)。 對優(yōu)勢的深入分析 —— 絕對優(yōu)勢和相對優(yōu)勢 ? 有些企業(yè)在多種物品的生產(chǎn)上都比另一企業(yè)更有效率，具有優(yōu)勢的生產(chǎn)技術(shù)被稱為絕對優(yōu)勢。 ? 相對優(yōu)勢。假設(shè)有兩個(gè)企業(yè) A和 B只生產(chǎn)兩種物品：計(jì)算機(jī)顯示器和鍵盤，生產(chǎn)所需要的勞動(dòng)如下表 A B 顯示器 100 120 鍵盤 5 8 但是， B具有相對比較優(yōu)勢 ? 在 B中生產(chǎn)一臺計(jì)算機(jī)顯示器是生產(chǎn)鍵盤工時(shí)的15倍，而在 A中，則為 20倍。假設(shè) A和 B都有 24萬工時(shí)，各花費(fèi) 12萬工時(shí)制造顯示器、鍵盤 A： 顯示器 勞 動(dòng) A： 鍵 盤 勞 動(dòng) B ： 顯示器 勞 動(dòng) B： 鍵 盤 勞 動(dòng) 顯示器 總產(chǎn)出 鍵盤總 產(chǎn) 出 12萬 1200個(gè) 12萬 24000個(gè) 12萬 1000個(gè) 12萬 15000個(gè) 2200 39000 4萬 400個(gè) 20萬 40000個(gè) 22萬 1833個(gè) 2萬 2500個(gè) 2233 42500 ? 對象： 資金及其流轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)管理也涉及成本、收入和利潤問題。從財(cái)務(wù)管理的觀點(diǎn)看，成本和費(fèi)用是現(xiàn)金的耗費(fèi)，收入和費(fèi)用是現(xiàn)金的來源。財(cái)務(wù)管理也主要是從這種意義上研究成本和收入，而不同于一般意義上的成本管理和銷售管理，也不同于計(jì)量收入、成本和利潤的會計(jì)工作。 目標(biāo) : 企業(yè)管理目標(biāo) 財(cái)務(wù)管理目標(biāo) 生存 力求保持以收抵支和償還到期債務(wù)的能力 發(fā)展 籌集企業(yè)發(fā)展所需要的資金 獲利 通過合理、有效地使用資金使企業(yè)獲利 生存 發(fā)展 獲利 ? 管理組織結(jié)構(gòu)的控制是通過業(yè)務(wù)匯報(bào)線，業(yè)績考核和關(guān)鍵崗位的任免機(jī)制實(shí)現(xiàn)的 ? 是公司內(nèi)部劃分經(jīng)營業(yè)績的責(zé)任并對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行管理的組織結(jié)構(gòu) 管理組織結(jié)構(gòu) ? 是根據(jù)公司內(nèi)部法律上的資產(chǎn)擁有權(quán)和控制板面劃分的組織結(jié)構(gòu) ? 法律結(jié)構(gòu)的控制是通過股權(quán)利益和法律權(quán)力來實(shí)現(xiàn)的 法律結(jié)構(gòu) 總公司 業(yè)務(wù)單元 1 業(yè)務(wù)單元 2 業(yè)務(wù)單元 3 業(yè)務(wù)部 業(yè)務(wù)部 業(yè)務(wù)部 總公司 二級 子公司 1 二級 子公司 2 二級 子公司 3 三級子公司 三級子公司 三級子公司 = / 組織結(jié)構(gòu)中主線、輔線的含義 人員任免 主線 ? 具有人員任免的提名權(quán)及決策權(quán)，以專業(yè)技能為主要根據(jù) 考核 ? 主線管理部門直接負(fù)責(zé)對人員的考核 ? 以專業(yè)方面的業(yè)績?yōu)橹饕鶕?jù) 薪酬 /福利 ? 工資、獎(jiǎng)金及其它各項(xiàng)福利由主線管理部門按考核結(jié)果確定 ? 費(fèi)用按全部門平均水平統(tǒng)一分?jǐn)偨o各業(yè)務(wù)部門 行政管理 ? 人員編制屬于主線管理部門 輔線 ? 具有對人員任免的建議權(quán)，以行業(yè)知識、工作態(tài)度為主要根據(jù) ? 具有對人員任命的上訴權(quán)，若上訴無效，必須執(zhí)行 ? 不可以用其他人員替代其工作 ? 輔線管理部門對人員考核有建議權(quán)，主要提供工作態(tài)度方面的輸入 ? 輔線部門的業(yè)績作為考核的一個(gè)指標(biāo) ? 工資、獎(jiǎng)金及福利的制定應(yīng)參考輔線管理部門的總體水平 ? 輔線管理部門提供如工會、黨團(tuán)組織關(guān)系、戶口等的管理 ? 人員一般在輔線管理部門辦公 財(cái)務(wù)部門的使命與職責(zé)舉例 財(cái)務(wù)中心使命及職責(zé) ? 確立公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)、政策和操作方法 ? 指導(dǎo)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和行動(dòng)計(jì)劃，幫助實(shí)現(xiàn)公司的業(yè)績目標(biāo) ? 提供公司所有的財(cái)務(wù)服務(wù)，包括工資計(jì)算、應(yīng)付帳款、應(yīng)收帳款和所有財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 確保公司合理、安全的財(cái)務(wù)和資本結(jié)構(gòu)，規(guī)避支付風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)中心 財(cái)務(wù)計(jì)劃科 會計(jì)科 資金科 各業(yè)務(wù)單元 財(cái)務(wù)部 –制訂、管理和領(lǐng)導(dǎo)公司年度經(jīng)營 /預(yù)算計(jì)劃程序及經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 –分析月度、季度和年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算完成狀況，揭示改善效益的各項(xiàng)機(jī)會，及時(shí)向高層領(lǐng)導(dǎo)反饋 –為關(guān)鍵投資機(jī)會的評估提供技術(shù)支持 ?財(cái)務(wù)計(jì)劃科 ?會計(jì)科 –保證精確完整的財(cái)務(wù) /管理會計(jì)制度及匯報(bào)制度，使之公正、及時(shí)、全面地反映公司的各項(xiàng)活動(dòng)和業(yè)績 –呈報(bào)公司過去的各項(xiàng)業(yè)績，使之能協(xié)助管理層的各類決策 –確保符合法律和道德上的各項(xiàng)義務(wù) ?資金科 –執(zhí)行公司資金、信貸政策 –管理公司的信用分配及使用 –確保以最低最合理的成本及時(shí)獲得需要的資金 –高效率地管理公司的日?，F(xiàn)金流動(dòng) ?各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)部門 –執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)規(guī)定 –為公司的年度經(jīng)營 /預(yù)算計(jì)劃提供輸入 –以報(bào)表形式及時(shí)呈報(bào)公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和業(yè)績 2. 認(rèn)識財(cái)務(wù)報(bào) 表 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表 原則 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表種類 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 基本原則 成本原則 是指會計(jì)上對于資產(chǎn)的取得或費(fèi)用 的支付，通常均取得或所耗用的歷史成本作為入賬的依據(jù)。 配合原則 是基于會計(jì)人員假定收入與費(fèi)用之間，具有 密切的相互因果關(guān)系。 重要性原則 是 指會計(jì)人員對于會計(jì)事項(xiàng)具有重要性的， 屬 于攸關(guān)資料，應(yīng)嚴(yán)格遵守公認(rèn)的 會計(jì) 原則 。 一致性原則 是 指一企業(yè)對于某一會計(jì)事項(xiàng)的處理方法，一經(jīng)采用后，應(yīng)前后一致，不得隨意變更。 客觀性原則 是 指會計(jì)記錄與報(bào)告，應(yīng)根據(jù)客觀事實(shí)，并依據(jù)公認(rèn)的會計(jì)原則處理，藉以增加會計(jì)資料的準(zhǔn)確性，避免會計(jì)人員的主觀評價(jià)與偏見。 財(cái)務(wù)報(bào)表的種類及會計(jì)科目 財(cái)務(wù)報(bào)表體系 ? 反映資產(chǎn)狀況 – 資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表 ? 反映損益狀況 – 利潤表 ? 反映損耗狀況 – 成本與費(fèi)用類報(bào)表 ? 反映控制狀況 – 預(yù)算與分析類報(bào)表 經(jīng)營 資產(chǎn) 負(fù)債表 投資 融資 利潤表 ?三大活動(dòng) ?三大報(bào)表 會議 科目的編制（一） ? 資產(chǎn) – 固定資產(chǎn) – 流動(dòng)資產(chǎn) – 其他資產(chǎn) ? 負(fù)債 – 長期
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