【正文】 可變現(xiàn)性和融資問(wèn)題導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法滿足其現(xiàn)金流量需求的風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù) 資金部 沒(méi)有周詳?shù)默F(xiàn)金流量預(yù)算 流程和程序 3 商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)：商品價(jià)格變動(dòng)帶給企業(yè)的不利影響（例如煤、燃料、燃?xì)?、熱能等? 市場(chǎng) 資金部、 采購(gòu)部 市場(chǎng)因素 外部事件 74 風(fēng)險(xiǎn)清單及其他具體細(xì)節(jié) (續(xù) ) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 序號(hào) 風(fēng)險(xiǎn)描述 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)管理者 風(fēng)險(xiǎn)成因 原因類別 4 員工共同分享用戶登入名稱和密碼 運(yùn)營(yíng) 信息科技部 員工缺乏信息保安意識(shí)及違反工作守則 人員 5 因公司進(jìn)入新的市場(chǎng)和推出新產(chǎn)品所帶來(lái)的潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)，包括產(chǎn)品責(zé)任，違反有關(guān)國(guó)際貿(mào)易的法例和規(guī)則，違反當(dāng)?shù)貙?duì)外資企業(yè)的法律、指令和社會(huì)環(huán)境方面的限制 法律 法律部 貿(mào)易法例的改變；進(jìn)入新的市場(chǎng)；或推出新的產(chǎn)品 戰(zhàn)略及政策 75 目的 工作成果 對(duì)辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)及其特征進(jìn)行分析和描述 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低 、 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件 1) 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的定性、定量 評(píng)估標(biāo)準(zhǔn) (分為 5個(gè)級(jí)別 ) 2) 每一個(gè)辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)的 發(fā)生可能性 風(fēng)險(xiǎn) 分析 指引第二十條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 76 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性 ─ 評(píng)估標(biāo)準(zhǔn) 可能性 評(píng)分 1 2 3 4 5 10%以下 10% 30% 30% 70% 70% 90% 90%以上 極低 低 中等 高 極高 定性方法描述 一般情況下 不 會(huì)發(fā)生 在極少的情況 下才會(huì)發(fā)生 會(huì)在某些情況 下發(fā)生 在較多情況 下發(fā)生 常常會(huì)發(fā)生 在之后 10年 內(nèi)發(fā)生的 可能少于 1次 在之后 5至 10年內(nèi)可能 發(fā)生 1次 在之后 2至 5年內(nèi)可能 發(fā)生 1次 在之后 1年內(nèi) 可能發(fā)生 １次 在之后１年 內(nèi)至少發(fā)生 １次 定量 方法 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 77 風(fēng)險(xiǎn)清單及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 序號(hào) 風(fēng)險(xiǎn)事宜 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)管理者 風(fēng)險(xiǎn)成因 原因類別 可能性 影響性 1 對(duì)新興市場(chǎng)缺乏認(rèn)識(shí)，未能掌握市場(chǎng)變化，喪失該等市場(chǎng)高增長(zhǎng)，高利潤(rùn)的發(fā)展?jié)撃? 戰(zhàn)略 計(jì)劃建設(shè)部 缺乏有效的市場(chǎng)發(fā)展策略，資源不能有計(jì)劃地被分配 人員，策略，政策，流程和程序 高 2 流動(dòng)資金風(fēng)險(xiǎn)：由于資產(chǎn)的可變現(xiàn)性和融資問(wèn)題導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法滿足其現(xiàn)金流量需求的風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù) 資金部 沒(méi)有周詳?shù)默F(xiàn)金流量預(yù)算 流程和程序 中等 3 商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)：商品價(jià)格變動(dòng)帶給企業(yè)的不利影響（例如煤、燃料、燃?xì)?、熱能?) 市場(chǎng) 資金部、 采購(gòu)部 市場(chǎng)因素 外部事件 極高 78 風(fēng)險(xiǎn)清單及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性 (續(xù) ) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 序號(hào) 風(fēng)險(xiǎn)事宜 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)管理者 風(fēng)險(xiǎn)成因 原因類別 可能性 影響性 4 員工共同分享用戶登入名稱和密碼 運(yùn)營(yíng) 信息科技部 員工缺乏信息保安意識(shí)及違反工作守則 人員 高 5 因公司進(jìn)入新的市場(chǎng)和推出新產(chǎn)品所帶來(lái)的潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)，包括產(chǎn)品責(zé)任，違反有關(guān)國(guó)際貿(mào)易的法例和規(guī)則，違反當(dāng)?shù)貙?duì)外資企業(yè)的法律、指令和社會(huì)環(huán)境方面的限制 法律 法律部 貿(mào)易法例的改變；進(jìn)入新的市場(chǎng)；或推出新的產(chǎn)品 戰(zhàn)略及政策 中等 79 目的 工作成果 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè) 實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度 、風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值等 1) 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)目標(biāo)影響程度 的定性、定量 評(píng)估標(biāo)準(zhǔn) (分為 5個(gè)級(jí)別 ) 2) 每一個(gè)辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)的 影響程度 風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)價(jià) 指引第二十條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 80 風(fēng)險(xiǎn)影響程度 ─ 評(píng)估標(biāo)準(zhǔn) 影響程度 評(píng)分 1 2 3 4 5 定量方法 描述 稅前利潤(rùn) 1% 以下 稅前利潤(rùn)的15% 稅前利潤(rùn)的 610% 稅前利潤(rùn)的 1120% 稅前利潤(rùn) 20%以上 定性方法 描述 極輕微的 輕微的 中等的 重大的 災(zāi)難性的 極低 低 中等 高 極高 適用于所有行業(yè) 企業(yè)日常 運(yùn)行 不會(huì)影響企業(yè)的日常運(yùn)行 對(duì)企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)有輕度影響 ， 造成輕微的人身傷害 ， 情況立刻受到控制 對(duì)企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)有中度影響， 需要醫(yī)療救援 ， 情況需要外部支持才能得到控制 企業(yè)失去一些業(yè)務(wù)能力 ， 造成嚴(yán)重人身傷害 ， 情況失去控制但無(wú)致命影響 重大業(yè)務(wù)失誤及人身傷亡 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案 81 風(fēng)險(xiǎn)影響程度 ─ 評(píng)估標(biāo)準(zhǔn) (續(xù) ) 影響程度 評(píng)分 1 2 3 4 5 適用于所有行業(yè) 財(cái)務(wù)影響 較低的財(cái)務(wù)損失 輕微的財(cái)務(wù)損失 中等的財(cái)務(wù)損失 重大的財(cái)務(wù)損失 極大的財(cái)務(wù)損失 聲譽(yù)影響 負(fù)面消息在企業(yè)內(nèi)部流傳 ， 企業(yè)聲譽(yù)未有受損 負(fù)面消息在當(dāng)?shù)鼐? 部流傳 ， 對(duì)企業(yè)聲 譽(yù)造成輕微損害 負(fù)面消息在某區(qū)域上 流傳 ， 對(duì)企業(yè)聲譽(yù)造成中等損害 負(fù)面消息在全國(guó)各地流傳 ，對(duì)企業(yè)聲譽(yù)造成重大損害 負(fù)面消息流傳至世界各地 ， 政府或監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查 ， 引起公眾關(guān)注， 對(duì)企業(yè)聲譽(yù)造成無(wú)法彌補(bǔ)的損害 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案 82 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案 風(fēng)險(xiǎn)影響程度 ─ 評(píng)估標(biāo)準(zhǔn) (續(xù) ) 影響程度 評(píng)分 1 2 3 4 5 適用于開(kāi)采業(yè)和制造業(yè)的其它定性及定量結(jié)合標(biāo)準(zhǔn) 安全 短暫影響職工或公民的健康 嚴(yán)重影響一位職工或公民健康 嚴(yán)重影響多位職工或公民健康 引致一位職工或公民死亡 引致多位職工或公民死亡 營(yíng)運(yùn) 對(duì)營(yíng)運(yùn)影響微弱 在時(shí)間、人力或成本方面不超出預(yù)算 1% 對(duì)營(yíng)運(yùn)影響輕微 受到監(jiān)管者責(zé)難 在時(shí)間 、 人力或成本方面超出預(yù)算 15% 減慢營(yíng)業(yè)運(yùn)作 受到法規(guī)懲罰或被罰款等 在時(shí)間 、 人力或成本方面超出預(yù)算 610% 無(wú)法達(dá)到部分營(yíng)運(yùn)目標(biāo) /關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 受到監(jiān)管者的限制 在時(shí)間、人力及成本方面超出預(yù)算 1120% 無(wú)法達(dá)到所有的營(yíng)運(yùn)目標(biāo) /關(guān)鍵業(yè)績(jī) 指標(biāo) 違規(guī)操作使業(yè)務(wù)受到中止 時(shí)間、人力或成本方面超出預(yù)算20% 環(huán)境 對(duì)環(huán)境或社會(huì)造成短暫的影響 可不采取行動(dòng) 對(duì)環(huán)境或社會(huì)造成一定的影響 應(yīng)通知環(huán)境保護(hù)局 例如噪音、污染 對(duì)環(huán)境造成中等影響 需一定時(shí)間才能恢復(fù) 出現(xiàn)個(gè)別投訴事件 應(yīng)執(zhí)行一定程度的補(bǔ)救措施 造成主要環(huán)境損害 需要相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間來(lái)恢復(fù) 大規(guī)模的公眾投訴 應(yīng)執(zhí)行重大的補(bǔ)救措施 無(wú)法彌補(bǔ)的災(zāi)難性環(huán)境損害 激起公眾的憤怒 潛在的大規(guī)模公眾法律投訴 83 風(fēng)險(xiǎn)清單及風(fēng)險(xiǎn)的影響程度 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 序號(hào) 風(fēng)險(xiǎn)事宜 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)管理者 風(fēng)險(xiǎn)成因 原因類別 可能性 影響性 1 對(duì)新興市場(chǎng)缺乏認(rèn)識(shí)，未能掌握市場(chǎng)變化，喪失該等市場(chǎng)高增長(zhǎng)，高利潤(rùn)的發(fā)展?jié)撃? 戰(zhàn)略 計(jì)劃建設(shè)部 缺乏有效的市場(chǎng)發(fā)展策略，資源不能有計(jì)劃地被分配 人員，策略，政策，流程和程序 高 高 2 流動(dòng)資金風(fēng)險(xiǎn)：由于資產(chǎn)的可變現(xiàn)性和融資問(wèn)題導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法滿足其現(xiàn)金流量需求的風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù) 資金部 沒(méi)有周詳?shù)默F(xiàn)金流量預(yù)算 流程和程序 中等 高 3 商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)：商品價(jià)格變動(dòng)帶給企業(yè)的不利影響（例如煤、燃料、燃?xì)狻崮艿?) 市場(chǎng) 資金部、 采購(gòu)部 市場(chǎng)因素 外部事件 極高 高 84 風(fēng)險(xiǎn)清單及風(fēng)險(xiǎn)的影響程度 (續(xù) ) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 序號(hào) 風(fēng)險(xiǎn)事宜 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)管理者 風(fēng)險(xiǎn)成因 原因類別 可能性 影響性 4 員工共同分享用戶登入名稱和密碼 運(yùn)營(yíng) 信息科技部 員工缺乏信息保安意識(shí)及違反工作守則 人員 高 中等 5 因公司進(jìn)入新的市場(chǎng)和推出新產(chǎn)品所帶來(lái)的潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)，包括產(chǎn)品責(zé)任，違反有關(guān)國(guó)際貿(mào)易的法例和規(guī)則，違反當(dāng)?shù)貙?duì)外資企業(yè)的法律、指令和社會(huì)環(huán)境方面的限制 法律 法律部 貿(mào)易法例的改變；進(jìn)入新的市場(chǎng)；或推出新的產(chǎn)品 戰(zhàn)略及政策 中等 中等 85 目的 工作成果 ? 評(píng)估多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低和對(duì)目標(biāo)的影響程度的評(píng)估，繪制 風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖 ? 對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較，初步確定對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的管理 優(yōu)先順序和策略 。 －建立風(fēng)險(xiǎn)信息收集的匯報(bào)與監(jiān)督機(jī)制。 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 55 1. 角色與分工 ? 由誰(shuí)負(fù)責(zé)對(duì)初始信息進(jìn)行必要的 篩選、提煉、對(duì)比、分類、組合 ？ 由于初始信息的來(lái)源廣泛，涉及多個(gè)部門與單位，可以考慮由專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)信息進(jìn)行統(tǒng)一的篩選、提煉、對(duì)比、分類、組合工作，以便開(kāi)展下一步的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。而通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)初始信息的收集過(guò)程，又可以提高他們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。 ? 報(bào)告指出，殼牌公司每 20名雇員中，就有 1名律師；雪佛龍每 13名雇員中，就有 1名律師。 ? 2023年 1月，殼牌公司宣布其披露的油氣儲(chǔ)量信息有誤，受到美國(guó)證券交易委員會(huì)及英國(guó)金融服務(wù)局的調(diào)查。 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)案例：英國(guó)巴林銀行 (Barings Bank) 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 六、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)） 43 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 一、風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的目的 二、風(fēng)險(xiǎn)的類別 三、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 五、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 六、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 七、法律風(fēng)險(xiǎn) 八、如何開(kāi)始收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的工作 44 ? 法律風(fēng)險(xiǎn) 是指企業(yè)因違反法律、法規(guī)或規(guī)定，或侵害其他利益相關(guān)者的權(quán)益，而導(dǎo)致企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。 六、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)） 指引第十五條 40 收集運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)信息的渠道－外部 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 ? 行業(yè)信息網(wǎng)絡(luò)與平臺(tái)：如 中油網(wǎng)探討石油科技 , 安全知識(shí) , 能源供應(yīng)的廣泛?jiǎn)栴} ； ? 行業(yè)與專業(yè)機(jī)構(gòu)的報(bào)告與調(diào)研或其他溝通平臺(tái)（如年會(huì)）； ? 重大安全環(huán)保事件案例； ? 金融衍生品風(fēng)險(xiǎn)案例分析 六、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)） 41 收集運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)信息的渠道－內(nèi)部 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 ? 企業(yè)主要業(yè)務(wù)流程，如產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、市場(chǎng)策略制定、銷售、采購(gòu)、售后服務(wù)、金融衍生品業(yè)務(wù)等； ? 企業(yè)重大安全環(huán)保事件案例； ? 對(duì)現(xiàn)有流程制度的監(jiān)管機(jī)制與報(bào)告； ? 企業(yè)信息系統(tǒng)的管理與監(jiān)控等。 ? 90年代末，百富勤沒(méi)有充分意識(shí)到新興金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，并且低估了利率和匯率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，集中大量投資于印尼和泰國(guó)市場(chǎng)。 ? 2023年北電網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)財(cái)務(wù)丑聞，不但使眾多高管被解雇，還使市場(chǎng)對(duì)北電網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生了極大的不信任感，公司市值損失 76億美元 。 2. Bloomberg 一個(gè)提供即時(shí)財(cái)經(jīng)信息的平臺(tái) ? 專業(yè)機(jī)構(gòu)出版報(bào)告－如安永定期出版關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的報(bào)告 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)） 24 收集財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息的渠道