【正文】 產(chǎn)經(jīng)營公司由國家 環(huán)保部 出具證明文件 環(huán)保問題直接涉及到企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)與社會(huì)公眾利益的契合情況 重點(diǎn)關(guān)注問題 —— 勞動(dòng)用工的合法合規(guī)性 42 42 員工勞動(dòng)合同簽訂情況以及其合法福利的保障，是發(fā)行審核中關(guān)注的重要問題之一，也是涉及到企業(yè)中長期發(fā)展中的人力資源保障問題，需要保持高度關(guān)注 勞動(dòng)用工事關(guān)企業(yè)長期發(fā)展，應(yīng)持續(xù)關(guān)注 勞動(dòng)合同簽訂的全員性 報(bào)告期內(nèi)存在未足額及時(shí)繳納的，或需要控股股東提供追繳補(bǔ)償承諾 五險(xiǎn)一金繳納的標(biāo)準(zhǔn)，是否足額繳納 五險(xiǎn)一金繳納的全員性 審核反饋意見舉例 43 43 ? 請發(fā)行人說明并披露在制定產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)、外包環(huán)節(jié)過程中的內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)，采取了哪些措施維護(hù)產(chǎn)品的質(zhì)量；上游行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r對公司發(fā)展前景有利和不利影響，生產(chǎn)商存在的可能影響公司正常經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)因素；前五大供應(yīng)商集中度較高對公司經(jīng)營情況的影響。請發(fā)行人將報(bào)告期內(nèi)向關(guān)聯(lián)方銷售 /采購的價(jià)格與獨(dú)立第三方銷售 /采購的價(jià)格進(jìn)行比較并做披露，請保薦機(jī)構(gòu)、律師對關(guān)聯(lián)交易履行程序的合規(guī)性及價(jià)格的公允性發(fā)表意見。 主要核查方式 審核反饋意見舉例 49 49 ? 某某現(xiàn)為公司董事、研發(fā)設(shè)計(jì)中心產(chǎn)品技術(shù)指導(dǎo)，同時(shí)兼任某某公司的執(zhí)行董事和總經(jīng)理，請保薦機(jī)構(gòu)和律師對某某的任職是否違反 《 公司法 》 關(guān)于高管競業(yè)禁止的規(guī)定發(fā)表核查意見。 盡職調(diào)查工作內(nèi)容之六 —— 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)調(diào)查 52 52 ?發(fā)行人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)情況，包括財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)比率、資產(chǎn)、負(fù)債情況、收入、利潤情況、現(xiàn)金流量、納稅情況等。請保薦機(jī)構(gòu)在“成長性專項(xiàng)意見”中結(jié)合 2023年上半年的經(jīng)營情況分析發(fā)行人未來的成長性。 ? 報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人及子公司執(zhí)行的所得稅政策與國家稅收政策不完全一致，發(fā)行人存在被追繳稅收的風(fēng)險(xiǎn)。 盡職調(diào)查工作內(nèi)容之七 —— 業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)調(diào)查 55 55 ?發(fā)行人發(fā)展規(guī)劃相關(guān)情況，包括發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營理念和經(jīng)營模式、歷年發(fā)展計(jì)劃的執(zhí)行和實(shí)現(xiàn)情況、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)、募集資金投向與未來發(fā)展目標(biāo)的關(guān)系等。 明晰合適的發(fā)展戰(zhàn)略是關(guān)乎公司中長期發(fā)展的重要任務(wù) 審核反饋意見舉例 57 57 ? 保薦機(jī)構(gòu)在成長性專項(xiàng)意見中提到“某工程成為當(dāng)前不確定性經(jīng)濟(jì)環(huán)境下最確定的增長領(lǐng)域”，請保薦機(jī)構(gòu)進(jìn)一步核查、分析發(fā)行人在某工程設(shè)計(jì)方面的未來發(fā)展與規(guī)劃、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)途徑和可行性，并對成長性意見進(jìn)行補(bǔ)充。 核查重點(diǎn) ?查閱發(fā)行人關(guān)于本次募集資金項(xiàng)目的決策文件、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、政府部門有關(guān)產(chǎn)業(yè)目錄等資料；與公司高管訪談；查閱各類產(chǎn)品在報(bào)告期內(nèi)的產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷量、產(chǎn)銷率、銷售區(qū)域等資料數(shù)據(jù)并進(jìn)行分析。請發(fā)行人對上述內(nèi)容進(jìn)行披露，請保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表意見。請保薦機(jī)構(gòu)進(jìn)一步核查分析，并請保薦機(jī)構(gòu)和律師對募投項(xiàng)目的事實(shí)是否造成公司業(yè)務(wù)模式的重大變化發(fā)表明確意見。 盡職調(diào)查工作內(nèi)容之八 —— 募集資金運(yùn)用調(diào)查 58 58 ?發(fā)行人募集資金投向的相關(guān)情況。 核查重點(diǎn) ?查閱發(fā)行人發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展計(jì)劃等資料；與公司高管訪談等。請發(fā)行人補(bǔ)充提供稅務(wù)主管部門關(guān)于發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)納稅情況的證明。 ? 發(fā)行人 2023年凈利潤增長速度與銷售收入的增長速度不匹配。 核查重點(diǎn) ?查閱財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬簿、憑證等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；與會(huì)計(jì)師、發(fā)行人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員進(jìn)行溝通；計(jì)算、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、指標(biāo)；實(shí)地走訪等。 核查重點(diǎn) ?查閱有關(guān)三會(huì)文件、公司章程；查閱工商檔案資料；咨詢發(fā)行人律師、會(huì)計(jì)師；與各控制環(huán)節(jié)節(jié)點(diǎn)的相關(guān)人員訪談；與獨(dú)立董事訪談等。 關(guān)注內(nèi)容 ?管理層 任職是否符合任職資格 ,聘任是否符合任免程序；管理層 之間是否存在親屬關(guān)系； 管理層 兼職是否會(huì)對其工作效率、質(zhì)量產(chǎn)生影響； 管理層 變動(dòng)原因及是否存在控股股東或?qū)嶋H控制人干預(yù)發(fā)行人人事任免決定的情況；管理層 是否存在與公司利益沖突的對外投資 ,是否存在重大債務(wù)負(fù)擔(dān)等。 核查重點(diǎn) ?查閱相關(guān)方的工商檔案資料，查閱賬簿、相關(guān)合同、會(huì)議記錄、相關(guān)制度規(guī)定，實(shí)地走訪采購、生產(chǎn)及銷售部門，核查發(fā)行人控股股東或?qū)嶋H控制人是否對避免同業(yè)競爭、規(guī)范關(guān)聯(lián)交易等做出承諾。 盡職調(diào)查工作內(nèi)容之二 —— 業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查 40 40 ?與發(fā)行人行業(yè)和業(yè)務(wù)相關(guān)的基本情況，包括行業(yè)情況及競爭狀況、發(fā)行人采購、生產(chǎn)、銷售情況、核心技術(shù)人員、技術(shù)與研發(fā)情況等。前期，企業(yè)應(yīng)在中介機(jī)構(gòu)的輔導(dǎo)和幫助下對照發(fā)行條件進(jìn)行針對性準(zhǔn)備 項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的組建 32 第五部分 盡職調(diào)查核查方式及重點(diǎn)關(guān)注問題 33 盡職調(diào)查的工作流程 34 34 盡職調(diào)查的內(nèi)容 35 35 ? 保薦機(jī)構(gòu)是企業(yè)上市前工作的總體規(guī)劃者，同時(shí)也是中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查工作的總協(xié)調(diào)人，協(xié)助企業(yè)整體把握申報(bào)上市的時(shí)機(jī)及申報(bào)材料的制作進(jìn)度 全面盡職調(diào)查工作具體內(nèi)容 發(fā)行人基本情況 調(diào)查 業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查 同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易調(diào)查 管理層 調(diào)查 組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制調(diào)查 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)調(diào)查 業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)調(diào)查 募集資金運(yùn)用調(diào)查 風(fēng)險(xiǎn)因素及其他重要事項(xiàng)調(diào)查 盡職調(diào)查工作內(nèi)容之一 —— 發(fā)行人基本情況調(diào)查 36 36 ?與發(fā)行人歷史沿革相關(guān)的基本情況，包括改制與設(shè)立情況、歷史沿革情況、股東出資情況、股權(quán)變動(dòng)情況、發(fā)行人獨(dú)立情況等。募集資金數(shù)額和投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、技術(shù)水平和管理能力等相適應(yīng)。 發(fā)行人應(yīng)當(dāng)主要經(jīng)營一種業(yè)務(wù) ，其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策及環(huán)境保護(hù)政策。 發(fā)行人規(guī)范運(yùn)營，內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運(yùn)的效率與效果。 發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格，且不存在下列情形： （一）被中國證監(jiān)會(huì)采取證券市場禁入措施尚在禁入期的； （二）最近三年內(nèi)受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者最近一年內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé)的； （三）因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見的。發(fā)行人的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠不存在嚴(yán)重依賴。 稅務(wù)問題 發(fā)行人依法納稅，各項(xiàng)稅收優(yōu)惠符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。 各板塊上市條件相同點(diǎn)分析（續(xù)） 主板、中小板與創(chuàng)業(yè)板上市條件的相同點(diǎn) 董事、監(jiān)事與高級管理人員 發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員了解股票發(fā)行上市相關(guān)法規(guī)，知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任。 規(guī)范運(yùn)作 發(fā)行人依法建立健全股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及獨(dú)立董事、董事會(huì)秘書、審計(jì)委員會(huì)制度，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。 主營業(yè)務(wù) 發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策。 發(fā)行人募集資金 應(yīng)當(dāng)用于主營業(yè)務(wù) ，并有明確的用途。 ? 盡職調(diào)查工作貫穿企業(yè)發(fā)行上市前文件制作和申報(bào)的全過程，包括根據(jù)監(jiān)管部門的反饋意見修改、補(bǔ)充文件等過程中對企業(yè)的盡職調(diào)查工作 ? 申報(bào)文件制作 ? 企業(yè)應(yīng)在中介機(jī)構(gòu)的協(xié)助下準(zhǔn)備相關(guān)文件，同時(shí)各中介機(jī)構(gòu)需要依法對相關(guān)事項(xiàng)發(fā)表專業(yè)意見 ? 包括上市前材料申報(bào)工作以及根據(jù)監(jiān)管部門要求對材料進(jìn)行修改、補(bǔ)充的工作 上市前的主要工作