【正文】 之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。(四)應(yīng)加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。第一一四條盡可能訂立各項工作的書面手冊，以避免誤差，促進(jìn)效率。第一一一條 倘人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立，避免集中一人。第一零七條 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。第一零三條 各項支出的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。 第七章資產(chǎn)控制與稽核制度 第一節(jié) 資產(chǎn)控制第九十九條 資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)。 第九十七條 凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未事先言明，而于收款時尾款不付等情事，無法取得客戶正式簽屬的“銷貨折讓證明單”時，均視同壞帳處理。凡帳款以分期付款方式收回時應(yīng)由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書經(jīng)銷售主管呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)。 第九十條 凡有應(yīng)收帳款約定收款日不得超過一個月，若有超過此一期限者，業(yè)務(wù)人員應(yīng)報備總經(jīng)理在簽單上簽字同意。 第八十七條 財務(wù)人員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應(yīng)即將其“約定收款日”及“付款條件”逐筆登載于“應(yīng)收帳款明細(xì)帳”的有關(guān)各欄中備查。 (三)填明約定收款日期及約定付款條件。 第八十四條 遇銷貨退回應(yīng)于銷貨發(fā)生的180天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當(dāng)?shù)囟惥杌鳈C關(guān)辦理抵繳，如超過180天者不得辦理抵繳已繳的營業(yè)稅及印花稅及其他稅金。第八十條 出租或外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會同財務(wù)部門后按序呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定協(xié)議或契約，副本送財務(wù)部門以備核對，協(xié)議/契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等第八十一條 減損處理土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備因減損擬報廢者，應(yīng)由使用部門填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及財務(wù)部門簽注處理意見后呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫)，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財務(wù)部門據(jù)以辦理報備，抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存。第七十六條 受贈處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈而取得者，應(yīng)填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理部門會同會計部門予以估列，并按第六十九條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第七十四條 增置、營造、修繕處理。第七十二條 交移：人員移交時，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則規(guī)定詳列清冊辦理移交。第六十九條 使用年限屆滿之固定資產(chǎn)，仍繼續(xù)使用者，不提折舊，但主要或重要生產(chǎn)設(shè)備得予調(diào)整以往舊額，并繼續(xù)折舊。，其耐用年限在一年以上，且其金額在一千元以上者屬資本支出。第六十四條 各項工程修造不論金額多少均應(yīng)編列預(yù)算表，并送財務(wù)部備查復(fù)核，其緊急處理者仍應(yīng)補辦手續(xù)。：水塔、儲水池、過濾設(shè)備、抽水機、馬達(dá)、給水配管設(shè)備。：生產(chǎn)設(shè)備、鍋爐設(shè)備、輔助設(shè)備等。 凡業(yè)務(wù)單位來人在3人以下，陪客人員限定1人；超過3人，陪客人員限定2人；凡屬公司領(lǐng)導(dǎo)出面的，由總裁辦統(tǒng)一安排。（3）部門經(jīng)理以上人員手機費用報銷參考《手機費用定額標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。 外購的書籍、資料報銷時，應(yīng)先到辦理登記入帳，方可進(jìn)入報銷程序。第五十七條 市內(nèi)交通費：原則上員工外出辦事，應(yīng)盡量使用公交車等大眾類的公共交通工具。（四）出差人在返回公司3天內(nèi)，依據(jù)所有差旅期間的費用發(fā)票，填寫差旅費報銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，報銷差額多退少補，借款人方可將“借款單”收回或沖賬。（二） 出差人如以預(yù)支的形式支付差旅費，必須先填寫“借款單”，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方或領(lǐng)取現(xiàn)金。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。 如金額有出入，應(yīng)核實原因并上報財務(wù)經(jīng)理，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方可付款。 經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票。d. 在“固定資產(chǎn)采購申請單”后應(yīng)附有詳細(xì)報價第五十一條 付款方式： a 原則上出款都應(yīng)以支票支付。第四十九條“固定資產(chǎn)采購申請單”審批程序：“固定資產(chǎn)采購申請單”，經(jīng)聯(lián)簽審批。b. 經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票。c. 在“合同/協(xié)議審批會簽單”后應(yīng)附上詳細(xì)報價 （四）付款方式： 。（二）合同/協(xié)議審批程序：a. 經(jīng)辦人填寫“合同/協(xié)議審批會簽單” 后，經(jīng)聯(lián)簽審批。第四十四條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。第四十一條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總裁辦每月提供的核發(fā)工資表，經(jīng)聯(lián)簽審批后，財務(wù)人員按時提款，發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十八條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十六條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。（七）現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。（三）不準(zhǔn)用“白條”入帳。第三十二條 總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。 審批：是有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參考“審核”和“核準(zhǔn)”的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)。(二)經(jīng)辦人→部門經(jīng)理→財務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理→董事長。缺少每個環(huán)節(jié)的審核或?qū)徍顺绦虿煌暾紝⒈徽J(rèn)為是無效出款，財務(wù)人員有權(quán)拒絕出款。第二十二條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第二十條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。會計報表每月由會計編制并上報一次。第十六條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。(十三) 承辦主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作任務(wù)。(九)當(dāng)記帳發(fā)生錯誤時，應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度及時糾正。(五)對使用銀行存款支付預(yù)付的經(jīng)辦人及申請限額支票的經(jīng)辦人員，應(yīng)督促其早日收回發(fā)票辦理報銷手續(xù)，以便正確核銷預(yù)付款，正確反映資金使用情況。嚴(yán)格控制簽發(fā)無抬頭或無金額支票，因業(yè)務(wù)需要需簽發(fā)無抬頭或無金額支票的須總經(jīng)理批準(zhǔn)。(九) 承辦主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事宜第十二條 各分公司銀行出納員崗位職責(zé)(一)按財務(wù)制度審核銀行付款報銷憑證，在報銷單上經(jīng)辦人簽名與實際經(jīng)辦人一致的前提下分清公司、工程項目、內(nèi)容后方可開出支票，請公司經(jīng)辦人在支票領(lǐng)用本上歉收，請對方單位人員在支票存根上簽收，并在付款憑證上加蓋“銀行付訖”章。(五)及時解繳各項收入，辦妥必要的手續(xù)以保證資金及時到帳。(二)在報銷單經(jīng)辦人簽名與實際經(jīng)辦人一致的前提下，給予報銷并提示報銷經(jīng)辦人當(dāng)面點請錢款并在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。(七) 固定資產(chǎn)核算，折舊計提。(二)按照會計核算原則，定期核算、分析公司成本、費用和盈利的情況。（十）負(fù)責(zé)財務(wù)電算化的具體實施工作。（六）監(jiān)督財務(wù)制度在本部門的落實。（二）及時提供公司的財務(wù)狀況，經(jīng)營成果。 (六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。 (二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。 對集團所屬公司的籌資、投資和資本運作行為進(jìn)行全過程監(jiān)控管理。（二） 根據(jù)統(tǒng)計的各分公司財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、比對、分析、反映各分公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果，出具各分公司財務(wù)報表及預(yù)算報表，呈報公司主管領(lǐng)導(dǎo)（三） 負(fù)責(zé)檢核各分公司報送的財務(wù)數(shù)據(jù)，保證真實可靠。(十一) 掌握公司財務(wù)人員的情況，積極挖掘人才、培養(yǎng)人才，作好財務(wù)人員儲備。(七) 負(fù)責(zé)公司的投資管理工作。(四) 設(shè)計完善公司的財務(wù)傳遞程序，建立健全公司的財務(wù)制度，制定財務(wù)部人員崗位職責(zé)。第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。（八）公司的公章、法人章、財務(wù)章、以及財務(wù)崗位相關(guān)的名章，分人保管，不得轉(zhuǎn)借他人，以免丟失。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。天源集團財務(wù)管理制度第一章 總則 第二章 財務(wù)工作崗位職責(zé)第三章 財務(wù)工作管理第四章 付款管理第一節(jié) 付款聯(lián)簽審批第二節(jié) 支票管理第三節(jié) 現(xiàn)金管理第四節(jié) 合同付款管理第五節(jié) 固定資產(chǎn)付款管理第六節(jié) 日常費用付款管理第七節(jié) 差旅費付款管理第八節(jié) 其他付款管理第五章 財產(chǎn)管理第六章 收款管理第七章 資產(chǎn)控制與稽核管理第一節(jié) 資產(chǎn)控制第二節(jié) 帳務(wù)稽核第三節(jié) 財務(wù)稽核第八章 存貨管理第九章 財務(wù)分析第十章 盤點管理第十一章 會計檔案管理第十二章 備章證件管理、封包管理、安全管理、保密管理、發(fā)票管理、 第一章 總 則第一條 為加強公司的財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。(三)積極為公司經(jīng)營管理提供信息服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。(七) 對公司內(nèi)部資料做到嚴(yán)格保密，不得外泄任何公司財務(wù)信息。第三條 公司財務(wù)部由集團財務(wù)總監(jiān)、集團財務(wù)經(jīng)理、集團資本運營科、集團統(tǒng)計預(yù)算科，分公司財務(wù)經(jīng)理、會計、現(xiàn)金出納、銀行出納、核算人員組成。(三) 參與公司的經(jīng)營決策，及時掌握財務(wù)信息，為公司的經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收帳款、存貨、固定資產(chǎn)等。(十) 加快公司的電算化進(jìn)程，最終實現(xiàn)甩掉手工帳，提高財務(wù)部工作效率。第六條 集團統(tǒng)計預(yù)算科的主要工作：（一） 設(shè)計各分公司各項財務(wù)指標(biāo)項目，并負(fù)責(zé)統(tǒng)計匯總各項財務(wù)指標(biāo)。（二） 指導(dǎo)和規(guī)范集團所屬公司的融資、投資和資本運作行為。第八條 審計的主要工作職責(zé)是： (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。 (五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。第九條 各分公司財務(wù)部長工作職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)本部門的會計核算管理工作。（五）編制本部門的成本費用計劃。（九）負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的管理工作。第十條 各分公司會計崗位職責(zé)是：(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。(六)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。（十一）完成主管領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事宜第十一條 各分公司現(xiàn)金出納員崗位職責(zé)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度建立健全現(xiàn)金出納各種賬目(一)按財務(wù)制度審核現(xiàn)金收付憑證。(四)嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。(八)當(dāng)記帳發(fā)生錯誤時，應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度及時糾正。簽發(fā)限額支票應(yīng)注明款項用途、簽發(fā)日期、限多少元之內(nèi)、單位名稱。(四)對開出支票10天后尚未辦理銷帳的支票，要督促經(jīng)辦人及時辦理銷帳手續(xù)。(八)收到房款時配合收款員做好整理、收集、復(fù)印資料的工作（復(fù)印房款支票、匯票等）。(十二)按公司貸款還款日提前一至二日將款項劃入相應(yīng)帳戶，以便銀行能在還款日正常扣款。第十五條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。